2024年会计继续教育题库汇编.docx

财务共享服务中心建设一、选择题1、财务共享服务依托的是（ ）。信息技术2、财务共享服务中心经营业绩的基准目标是（ ）。服务水平协议3、财务共享服务中财务会计和管理会计适当分离体现的是（ ）。专业分工标准4、财务共享服务的基础是（ ）。财务流程处理5、财务共享服务完成财务流程的平台是（ ）。财务共享服务中心6、打造业财一体的信息化系统不包括（ ）。建立接口，充足整合各类信息系统 7、打破企业的四壁，把信息集成的范围扩大到企业的上下游，管理整个供应链的是（ ）。ERP8、搭建财务共享服务中心的流程框架中流程的最小单位是（ ）。详细流程9、大抢单平台和人单酬机制的实行，处理了老式的固定法人负责制及订单需求和接单资源在时间、空间上难以协同的问题，组织运行效率提升（ ），满足了集团高速发展的需求。12%10、共享平台的各中心及每个岗位明确界定职责及分工，按照（ ）定岗定编。业务效率11、共享中心结合交易频次多、数量较大的现实状况，推出（ ）模式。同时入账12、共享财务通过规模效率和效益实现（ ）转变。集约型13、海尔财务共享创建的间，会计交易处理效率提升了10倍，并充足整合互联网资源，打造（ ）管理模式。云+端14、海尔的财务共享将深入第三个发展阶段，即（ ）。外包服务阶段 15、海尔财务共享为集团贡献了的合规运行评价模型不包括（ ）。助推海尔全球化运行、全球化财务管理16、将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成的是（ ）。财务共享服务 17、聚焦于各类财务模型的建立，通过建流程、立标准驱动业务，并利用税务、预算等专业知识创造价值的是（ ）。专业财务18、目标责任法的考核范围不包括（ ）。会计人员19、内部各个模块之间在各自职能分工的基础上，实现交叉合作推进业务处理流程，一同确保各项功效的实现。成本平台融资平台资金平台会计平台20、四位一体的财务管理模式中共享财务负责（ ）。对基础业务统一处理21、统一结账、报表期间、时限，也叫（ ）。会计期间期间管理会计年度年度管理22、为愈加好地推广共享服务，海尔建了（ ），搭建一个可视的、互动的、满足多方交流需求的信息平台。SSC门户网站23、（ ）为战略财务中心，重要负责财务战略方向、宏观政策研究、规章制度和流程制定、投资决议、风险管理等集中管控工作。总部财务部24、下列各项不属于建设财务共享服务中心动因的是（ ）。财务驱动25、选择、优化、整合信息系统集中化的要求不包括（ ）。预算的集中处理26、选择、优化、整合信息系统的详细要求不包括（ ）。差异化 27、选择、优化、整合的信息系统必须是（ ）。管理系统28、业务财务中心是（ ）。地区企业财务29、业务流程标准要求核算监督链条向（ ）延伸。业务前端30、如下各项中，不属于财务共享服务实行效果的是（ ）。信息质量和运行效率明显提升管理成本明显提升集团财务管控力度明显强化财务的服务与管理作用明显加强31、中石油昆仑燃气有限企业成立的财务共享服务中心从属（ ）管理。财务部32、支撑并控制流程平稳运行的是（ ）。信息系统33、重要负责金融风险、资金运行的是（ ）。资金平台34、建立接口，充足链接外部电子信息系统不包括（ ）。金关系统供应链管理系统银企直联系统金税系统35、最高层次的流程全景是（ ）。流程场景详细流程流程区域流程地图二、判断题1、按业务类别将流程分为销售与收款循环，采购与付款循环，生产与存货循环等。（ ）错误2、财务共享服务是搭建管理会计体系的基础支撑，管理会计是实行财务共享服务的最后目标。（ ）正确3、财务共享服务减少了会计核算成本，不过增加了财务管理自身的人工成本等方面的成本。（ ）错误4、财务共享服务涵盖会计核算、资金结算和报表管理等能够共享的重要内容，包括90%的核算和监督的重要流程。（ ）正确5、财务共享服务中心的建设应以财务部主导，高层领导配合，但不需参加。（ ）错误6、ERP利用计算机技术，把企业的物流、人流、资金流、信息流一起来进行管理控制，把客户需求和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业决议者层提供处理企业产品作业问题、提升作业效率及资金运行情况一系列问题，使之成为能完全按用户需求运行的一个行之有效的管理控制措施。（ ）正确 7、凡集团内部企业间发生的费用结算，统一由共享中心依照双方事前约定进行发票和资金同时记账、统一清算。（ ）正确8、分企业、子企业数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐渐建立财务共享服务中心。（ ）正确9、分散式的财务核算及管理模式不但导致财务管理效率低下，且使成本大幅增加，制约了海尔发展战略的实行。（ ）正确10、服务水平协议是财务共享服务中心与用户双方“坐到一起”进行数次商讨、谈判达成的，体现了双方的意愿，属于法律文献。（ ）正确11、服务水平协议要在服务范围、服务标准、服务质量等方面约定双方的权利与义务。（ ）正确12、共享服务下，系统会依照预设规则在业务发生后自动生成会计的原始和记账凭证，但不具备校验审核功效。（ ）错误13、共享模式的财务核算信息流并非都是财务共享必备的信息平台。（ ）错误 14、共享财务作为后端的会计核算平台，将分散在各地的共同业务提取出来，统一放在财务共享中心。（ ）正确15、共享服务中心选址要和建设共享服务中心的目标或定位保持一致，不一样的定位对决议成果不会产生影响。（ ）错误16、海尔SSC的“中国特色”在很大程度上体目前海尔财务共享对集团“管理与控制”的支持上。（ ）正确17、加强用户及口令管理。一人一用户，一用户一口令，定期更换口令。（ ）正确 18、建设财务共享服务中心可促进流程标准化、运作规范化，加强控制，减少风险。（ ）正确 19、流程描述是对各步骤工作的详细描述，包括岗位责任、输入输出、工具系统等。（ ）正确20、目标责任法的详细做法是制定一人一表，将其工作职能分解出核心任务，逐条设置工作目标和对应的计分规则，按季考核。（ ）错误 21、双池积分法是针对参加任务池核算的会计人员以凭证积分统计工作量，积分越多取得的绩效奖励就越多。（ ）正确22、伴随内部人才培养和知识沉淀，海尔财务共享中心逐渐成为集团财务知识中心。（ ）正确23、通过财务共享实现流程再造、流程优化，减少了集团整体运行成本。（ ）正确24、通过共享模式所实现的效率和成本优势，伴随共享范围的扩大而逐渐减少。（ ）错误 25、通过数据采集、流程嵌入、信息传递和模型预测等支持预算决议，提升预算管理效率，为企业绩效管理提供支持。（ ）正确26、统一会计科目要求统一一级和二级科目，明细科目不做详细要求。（ ）错误27、信息化等技术目前还不能以单一软件环境支持多业务单位。（ ）错误28、信息系统必须是管理系统，做到业财一体，深度融合，并能够提供灵活的多接口。（ ）正确29、信息系统的选型与整合中，要充足整合各类信息系统，为了防止风险，不需要考虑链接外部电子信息系统。（ ）错误 30、业务与财务充足集成是要实现业务发生，财报生成；业务更新，财报更新。（ ）正确31、因为下属地区企业以独立法人单位为主，且大多为控股企业，财务共享服务的运行无需实行服务收费制。（ ）错误32、中石油昆仑燃气有限企业基于自身现实状况，以财务共享服务中心为纽带，重新搭建了三级财务管理架构并进行分级职能定位。（ ）正确 33、中石油昆仑燃气有限企业基于自身现实状况，为便于统一协作、管理和指挥，共享服务中心机构责任人由财务部领导担任。（ ）正确34、中石油昆仑燃气有限企业基于自身现实状况，财务共享服务中心人员统一起源于企业内部，采取内部招聘的形式录用，以青年员工为主，重点强调资历和专业。（ ）错误 35、总部财务在风险把控中能够借助共享服务平台随时随地查阅业务，这都最后为及时发觉、处理问题提供了有力支持。（ ）错误生活服务业营改增涉税会计处理一、单项选择题：1、生活性服务业的成本核算的特殊性不包括（ ）。提供服务的无形性提供服务的同时性提供服务的异质性提供服务的有型性2、下列各项会计不属于企业会计范围的有（ ）。地质勘查单位会计施工企业会计房地产企业会计保险业会计3、下列有关外币折算的所得税要求中不正确的是（ ）。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算折合率能够选择销售额发生的当日或者当月1日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先确定采取何种折合率，确定后12个月内不得变更纳税人应当在事先确定采取何种折合率，确定后可依照实际情况随时变更4、下列业务属于服务性经营业务的是（ ）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店企业从属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务酒店企业为了以便住客购物，开设某些消费者需要购置物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等5、餐饮企业外卖业务的增值税处理正确的是（ ）。按照视同销售处理按照餐饮销售处理按照混合销售处理按照商品销售处理6、酒店餐饮企业购入的下列项目标进项税额不可一次性扣除的有（ ）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用具房屋租赁费、维修费购进经营用房产7、酒店餐饮企业原材料的分类不包括（ ）。原料及重要材料燃料物料用具包装物8、某企业5月购进不动产不含税价款100万元，进项税额11万元，本期可抵扣的进项税额是（ ）万元。0114.46.69、旅行社不包括（ ）。组团社接团社本地社10、下列有关旅行社收入的描述不准确的是（ ）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供本地或全程导游翻译人员所得的收入票务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用11、下列有关旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是（ ）。必须有直接的认定或负担对象不存在费用的期末分摊问题成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简单、以便成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂12、旅性社组团营业收入的核算正确的是（ ）。组团业务，一般都是先收款，后支付费用组团业务，一般都是同时收款和支付费用当提供旅游服务时，按季依照旅行团明细表进行结算13、接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（ ）。房费餐费交通费导游费14、医院收入中的其他收入不包括（ ）。培训收入食堂收入租金收入科教项目收入15、医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（ ）。人员经费耗用的药物及卫生材料费提取的医疗风险基金财政补贴收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销16、民间非营利组织的筹资费用包括（ ）。为了取得捐赠资产而发生的费用为组织和管理其业务活动所发生的各项费用聘任中介机构费 应偿还的受赠资产17、高等学校会计制度要求（ ）。高等学校会计核算一般采取收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的要求采取权责发生制高等学校会计核算一律采取收付实现制高等学校会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用18、下列有关物业管理经营收入确认的描述正确的是（ ）。长期工程（包括劳务）协议，一般应依照完成进度法或者完成协议法合理确认营业收入长期工程（包括劳务）协议，应在长期工程（包括劳务）协议完成时确认营业收入物业大修收入应当大修服务完成时确认营业收入的实现19、物业管理企业的期间费用不包括（ ）。办公费通讯费业务招待费间接费用20、小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是（ ）。以取得的所有价款和价外费用为销售额，按照简易计税措施依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的所有价款为销售额，按照简易计税措施依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的所有价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额二、判断题：1、生活服务业经营业务的开展往往带有简单性。体现为核算对象的单一性。（ ）错误2、生活服务，是指为满足城镇居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。（ ）正确3、医疗收入应当在提供医疗服务（包括发出药物）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家要求的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认入账。医院予以病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（ ）正确4、旅游业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣企业合作，能够取得11%税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（ ）错误5、小企业，是指在中华人民共和国境内依法设置的、符合中小企业划型标准要求所要求的小型企业标准的企业。（ ）正确错误6、小规模纳税人就执行小企业会计准则。（ ）正确错误7、酒店餐饮企业应对商品统一进行核算。（ ）正确错误8、酒店餐饮企业除了服务外，尚有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需依照经营业务的特点，采取不一样的核算措施。（ ）正确错误9、客房业务收入确认以收到款项的时间来确定。（ ）正确错误10、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，合用不一样税率或者征收率的，应当分别核算合用不一样税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高合用税率。（ ）正确错误11、消费者消费餐费100元，用10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（ ）正确错误12、酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税。（ ）正确错误13、一般纳税人的餐饮企业，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增值税一般发票（左上角有收购字样）可按要求扣除增值税进项税额。（ ）正确错误14、酒店餐饮企业物料用具的采购措施有直接采购和预先定制两种。（ ）正确错误15、酒店餐饮企业用户用于打包饭菜不单独计价的包装物，无须进行会计核算。（ ）正确错误16、在固定资产的增值税会计核算中应注意辨别动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（ ）正确错误17、合用一般计税措施的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣百分比为60%，第二年抵扣百分比为40%。（ ）正确错误18、酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（ ）正确错误19、接团社是负责依照国内外旅游者不一样的要求，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在本地的游览活动。（ ）正确错误20、我国目前组织旅行团的收费方式，重要采取费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向本地旅行社一次交清旅游费用。（ ）正确错误21、代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅游过程的各种费用和支出直接。（ ）正确错误22、旅游企业在材料的消耗内容上是完全相同的。（ ）正确错误23、试点纳税人提供旅游服务，能够选择以取得的所有价款和价外费用，扣除向旅游服务购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（ ）正确错误24、旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也能够向组团社预收部分定金，按期结算。（ ）正确错误25、旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用重要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。（ ）正确错误26、旅行社组团成本按性质辨别，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（ ）正确错误27、旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，因此接团成本与组团成本所包括的内容是一致的。（ ）正确错误28、财政补贴收入是医院按部门预算从属关系从非同级财政部门取得的各类财政补贴。（ ）正确错误29、其他支出包括医院本期使用财政项目补贴及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（ ）正确错误30、民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功效分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（ ）正确错误31、民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定辨别为非限定性收入和限定性收入进行核算。（ ）正确错误32、高等学校的财务报表由会计报表及其附注组成。会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补贴收入支出表。（ ）正确错误33、物业大修收入是指物业管理企业接收业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。（ ）正确错误34、物业管理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的百分比比较低、成本中有相称部分属预防性支出。（ ）正确错误35、物业管理企业的其他业务收入包括代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。（ ）正确错误36、代管基金是指企业接收业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接收业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督。（ ）正确错误37、物业管理企业的管理模式是管理型物业管理模式，业务范围有委托服务业务。（ ）正确错误38、假如是和劳务企业签的协议派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，假如是和客户单位签的协议，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。 （ ）正确错误39、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的所有价款和价外费用为销售额，按照一般计税措施计算缴纳增值税。（ ）错误正确40、劳务派遣服务按照简易计税措施依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的所有价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（ ）错误正确企业会计准则第16号-政府补贴一、选择题1、与企业日常经营活动无关的政府补贴，应当计入（ ）。营业外收入其他业务收入其他收益递延收益2、与企业日常活动无关的政府补贴，应当计入（ ）。冲减有关成本其他收益营业外收支冲减有关费用3、对于同时包括与资产有关部分和与收益有关部分的政府补贴，难以辨别的，应（整体归类为与收益有关的政府补贴）。4、政府补贴为非货币性资产的，应当按照（ ）计量。名义金额公允价值实收金额应收金额5、将政府补贴全额确以为收益的措施是（ ）。净额法总额法收入法支出法6、政府补贴的初始计量应依照详细形式，采取不一样计量基础，错误的是（ ）。没有注明价值、且没有活跃交易市场，不能可靠取得公允价值的，按照名义金额计量，名义金额即为人民币1元没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，依照确凿证据表白的同类或类似市场交易价格作为公允价值发票、单据注明价值的，则注明的价值即为公允价值没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，按照名义金额计量7、企业对1月1日存在的政府补贴采取（ ）处理。追溯调整法将来适使用方法总额法净额法8、有关直接拨付给贷款银行的财政贴息的会计处理错误的是（ ）。以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算有关借款费用以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确以为递延收益递延收益在借款存续期内采取实际利率法摊销，冲减有关借款费用因此实际收到的借款金额一般就是借款的公允价值，企业应将对应的贴息冲减有关借款费用9、用于赔偿企业以后期间的有关成本费用或损失的，确以为（递延收益）。10、企业收到返还的增值税税额应在收届时计入（ ）。其他收益递延收益成本费用11、政府补贴满足下列条件的，才能予以确认（ ）。企业能够正确核算政府补贴资金用途企业能够满足政府补贴所附条件企业能够满足政府补贴所附条件、企业能够正确核算政府补贴资金用途企业能够满足政府补贴所附条件、企业能够收到政府补贴12、政府补贴的免费性决定了其应当最后计入（损益）。13、政府补贴为货币性资产的，应当按照（ ）计量。收到或应收的金额名义金额市场价值公允价值14、取得的天然林等生物资产，按照（ ）计量。公允价值应收金额市场价值名义金额1元二、判断题1.按照名义金额计量的政府补贴，计入递延收益。错误2.与企业日常经营活动有关的政府补贴，应当计入其他收益，并在利润中的营业利润项目之上单独列报。正确3.与企业日常活动有关的政府补贴，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减有关成本费用。（正确）4.与企业日常活动无关的政府补贴，应当计入其他业务收支。（错误）5.对于企业收到的起源于其他方的补贴，虽然有确凿证据表白政府是补贴的实际拨付者，该项补贴也不属于起源于政府的经济资源。（错误）6.递延收益分派的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置 时”熟早。正确。7.用于赔偿企业已发生的有关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减有关成本。（正确）8.企业取得政策性优惠贷款贴息的，应辨别财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给企业两种情况。（正确）9.企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补贴在该项目中反应。（正确）10.对于同时包括与资产有关部分和与收益有关部分的政府补贴，应作为与资产有关的政府补贴进行会计处理。（错误 ）11.政府与企业之间双向、互惠的交易不属于政府补贴。（正确）13.有关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分派的有关递延收益余额转入资产处置当期的损益。（正确）14.政府补贴，是指企业从政府免费取得货币性资产，不包括非货币性资产。（错误）15、净额法，将政府补贴作为有关成本费用的扣减。（ ）错误正确金融业营改增税收政策解读一、选择题1、财税第36号文献明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（ ）前签订的有形动产融资性售后回租协议，协议到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，能够继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。3月24日5月1日5月31日4月30日2、5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税纳税义务人的是（ ）。提供财产险的保险企业向境外贷款的银行营改增前签订协议的提供有形动产融资性售后回租服务的企业从事金融商品买卖的个人3、按照简易征收措施征税的一般纳税人的合用征收率为（ ）。3%4%6%11%4、属于一般增值税纳税人的金融企业的贷款服务的税率是（ ）。5%6%11%3%5、某商业银行与某客户于5月4日签订一份债券转让协议，约定该债券于6月1日转让客户，客户应在5月31日付款，银行在6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（ ）。5月4日6月1日5月31日6月2日6、为推进我国第二和第三产业融合，培育经济新动力，我国将增值税制度引入（ ）。服务业领域农产品领域加工劳务领域货物生产领域7、经人民银行、银监会或者商务部同意从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超出（ ）的部分实行增值税即征即退政策。 1%2%3%5%8、1994年税制改革以后，我国的增值税属于（ ）。成本型增值税消费型增值税收入型增值税生产型增值税9、保险业的免税要求延续了营业税的免税要求，不包括（ ）。再保险 一年期以上健康保险 为出口货物保险 一年期以上人身险10、1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。个人所得税企业所得税增值税营业税11. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局要求的特定应税行为，可选择合用简易计税措施计税，一经选择，（ ）个月内不得变更。624361212、新认定为一般纳税人的小型商贸企业，实行纳税辅导管理期（ ）。12个月6个月3个月1个月13、一家被认定为小规模纳税人的小型广告筹划企业年含税营业额为100万元，营改增后税负（ ）。增加2.1万元减少2.1万元增加2万元减少2万元14、某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。5月，该机构购进5000元办公用具用于办公，取得发票，该笔支出能抵扣多少元的进项税（ ）。150025030015、 一般纳税人提供有形动产租赁服务的合用税率是（ ）。3%6%11%17%16、境内的单位和个人为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口（ ）保险。信用服务增值维修17、甲与乙签订一项销售服务的协议，协议里没有约定付款日期，则销售服务的纳税义务发生时间是（ ）。服务中断时服务完成时服务开始时服务进行二分之一时18、某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价20万元，售出债券原价为21万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息40万元，价款均含税，则该金融机构两笔业务共应缴纳的增值税为（ ）万元。1.232.051.833.0519、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间是（ ）。协议签订日 款项收取日 所有权转让日 协议约定日20、1994年税制改革以后，我国的第一大税种是（ ）。个人所得税 企业所得税 营业税 增值税21、一般纳税人提供金融服务的合用税率是（ ）。3% 11% 17% 6%22、金融商品的买入价，能够选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（ ）个月内不得变更。12 24 36 623、一家被认定为小规模纳税人的小型广告筹划企业年含税营业额为100万元，营改增之前缴纳的营业税为（ ）。2.9万元 3万元 4.76万元 5万元24、某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价200万元，售出债券原价为210万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（ ）万元。12.6 0.3 0.5 0.625、某人寿保险企业被认定为一般纳税人，6-12月取得保费收入共计万元（含税），其中一般寿险1000万元，一年期以上的健康险800万元，其他为短期意外险保费收入。6-12月应缴纳的销项税为（ ）。56.6万元 12万元 60万 11.32万元26、平均年担保费率不超出银行同期贷款基准利率的（ ）的中小企业信用担保或再担保业务收入免征增值税。 30% 40% 50% 60% 27、7月1日，我国率先进行增值税转型的地区是（ ）。重庆 东北地区 上海 北京28、金融机构不包括（ ）。信用合作社 审计企业 证券企业 财务企业29、金融企业发放贷款后，自结息日起（ ）天内发生的应收未收利息按现行要求缴纳增值税。60 90 180 3030、符合条件的担保机构应到所在地县(市)主管税务机关和同级中小企业管理部门履行要求的立案手续，自完成立案手续之日起，享受（ ）年免征增值税政策。1 2 3 431、在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（ ）。消费税 增值税 营业税 所得税二、判断题1、小规模纳税人提供应税服务，合用简易计税措施计税，税率为4%。（ ）错误2、纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当日。（ ）正确3、营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。（ ）正确4、金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（ ）正确5、电信业合用的增值税税率为11%。（ ）错误6、单位或者个体工商户向其他单位或者个人免费提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完成的当日。（ ）错误7、金融商品转让的销售额是收到的所有价款和价外费用。（ ）错误8、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。（ ）错误9、作为一般销售税，增值税具备单一税率的税收属性，以有效防止计算和征管差错率并简化出口，而在四档税率基础上，增加税率档次具备不可行性。（ ）正确10、我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（ ）正确11、金融商品转让能够开具增值税专用发票。（ ）错误12、纳税人合用简易计税措施计税的，因销售折让、中断或者退回而退还给购置方的销售额，应当冲销当初销售业务的销售额。（ ）错误13、除国家税务总局另有要求外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）正确14、已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企(事)业法人，实收资本超出1000万元的对中小企业信用担保或再担保业务收入能够免征增值税。（ ）错误15、贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的所有利息及利息性质的收入为销售额。（ ）正确16、纳税人的交际应酬消费能够从销项税额中抵扣。（ ）错误17、单位或者个体工商户向其他单位或者个人免费提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（ ）错误18、针对货物劳务税改革，与处理改革的深度问题相比，处理改革的广度问题更为紧迫。（ ）正确19、提供不动产租赁服务合用的税率是11%。（ ）正确20、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（ ）错误21、纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当日或者不动产权属变更的当日。（ ）正确22、纳税人合用简易计税措施计税的，因销售折让、中断或者退回而退还给购置方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额导致多缴的税款，能够从以后的应纳税额中扣减。（ ）正确23、营改增后，被保险人取得的保险赔付应当缴纳增值税。（ ）错误24、统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务企业按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。（ ）正确25、小规模纳税人采取销售额和应纳税额合并定价措施的，可直接依照共计金额计算应纳税额。（）错误26、小规模纳税人和采取简易征收率的一般纳税人提供金融服务的合用征收率都是3%。（ ）正确27、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，能够开具一般发票。（ ）正确28、单位或者个体工商户向其他单位或者个人免费提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（ ）错误29、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行要求缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按要求缴纳增值税。（ ）正确30、为了统计纳税人在合用不一样税率时己购投入品所缴纳的税额，增值税制度必然采取发票扣税法，在该措施下能够设置多档税率。（ ）错误31、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货有关增值税政策执行。（ ）正确32、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完成的有形动产租赁协议可选择合用简易计税措施计税。（ ）正确33、按照简易计税措施计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（ ）正确34、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局同意能够视为一个纳税人合并纳税。（）正确33、营改增政策对应税行为的定义不以纳税人从事的行业性质来判断，而是以纳税人发生的详细应税行为来判断纳税义务。 （ ）正确企业会计准则第23号金融资产转移一、选择题1、 依照金融资产转移的定义，其让与或交付的对象是（ ）。该金融资产发行方该金融资产持有方之外的另一方该金融资产发行方之外的另一方该金融资产持有方2、 企业保存了金融资产所有权上几乎所有风险和酬劳，则应进行的是（ ）。终止确认该金融资产依据其他条件进行判断确认该金融资产，并将收到的对价确以为一项金融负债按照继续涉入被转移金融资产的程度确认该被转移金融资产并对应确认有关负债3、 企业既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有风险和酬劳，同时保存了对该金融资产的控制，则应进行的是（ ）。依据其他条件进行判断确认该金融资产，并将收到的对价确以为一项金融负债终止确认该金融资产按照继续涉入被转移金融资产的程度确认该被转移金融资产并对应确认有关负债4、 企业既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有风险和酬劳，同时也未保存对该金融资产控制，则应进行的是（ ）。依据其他条件进行判断按照继续涉入被转移金融资产的程度确认该被转移金融资产并对应确认有关负债终止确认该金融资产确认该金融资产，并将收到的对价确以为一项金融负债5、 金融资产终止确认判断流程的最后步骤是（ ）。企业是否保存了对金融资产的控制企业是否转移了对金融资产的控制协议权利是否转移协议权利是否保存二、判断题1、将金融资产转移给其他方，但保存收取金融资产现金流量的权利，并负担将收取的现金流量支付给最后收款方的义务，即视为金融资产转移。（ ）错误2、在修订的CAS23中，金融资产转移及其终止确认的判断标准发生了变化。（ ）错误3、在境外上市并采取国际财务报告准则和企业会计准则编制财务报告的企业合用施行修订CAS24。（ ）正确4、在修订的CAS23施行日，企业仍继续涉入被转移金融资产的，应当按照有关要求进行追溯调整。（ ）正确5、收取金融资产现金流量的协议权利已终止，则终止确认该金融资产。（ ）正确建筑施工企业营改增一、选择题1. 有线电视经营者向用户收取的初装费，按照（ ）缴纳增值税。电信服务销售货物安装服务其他生活服务2、下列各项中能够进项税额抵扣的是（ ）。餐饮服务非正常损失简易计税项