2024年企业税收筹划复习题及答案.doc

厦门大学网络教育-第一学期 企业税收筹划复习题一、单项选择题1从税收法定主义标准出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（ D）A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定2在整个筹划过程中，首要的步骤就是（ B）A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息搜集 D. 绩效评定3税收筹划人取得税收法规资料的途径有诸多，不包括（ D ）A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 积极向征收机关索取税收法规资料C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供4筛选税收筹划方案时重要考虑纳税人的偏好，依照其偏好考虑的原因不包括（ D）A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本也许稍高而节税效果愈加好的税务计划C. 选择实行起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实行起来比较复杂或风险较大的方案5甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ A ）A. 甲发料，乙加工B. 甲委托乙购置原材料，由乙加工C. 甲发定单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工6固定资产折旧中，折旧年份越（ C ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓7在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采取（ D）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法8（ C ）是指通过合理合法地利用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9下列属于房产税的征收对象的有（ B ）A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙10下列不属于企业设置的税收筹划的是（D ）A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11税收筹划的（C ）是指税收筹划是在对将来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目标性12下列国家中，以为税收筹划是非法的是：（ C ）A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大13企业的税收筹划既能够由企业内部一定的组织机构来完成，也能够委托（B ）进行。A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会14（ A）是企业最低层次的筹划目标Error! Reference source not found.A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大15筛选税收筹划方案时重要考虑纳税人的偏好，依照其偏好考虑的原因不包括（ D）A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本也许稍高而节税效果愈加好的税务计划C. 选择实行起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D. 选择实行起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题1纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不但包括显性税收，同时也包括隐性税收。总税收（显性税收隐性税收）的减少才是理想的。（ ）2依照契约理论，政府和其他契约方同样，税收收入的增加是政府的唯一政策目标。（ ）3一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值最大化。（ ）4税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。（ ）5不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（ ）6税收筹划必须以不违背法律政策的要求为前提。（ ）7纳税成本的减少一定能带来企业整体利益的增加。（ ）8合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。（ ）9企业应依照自身详细情况，尽也许考虑各种综合条件，谋求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。（ ）10在其他情况相同的条件下，不一样的企业组织形式会导致不一样的税负。（ ）11纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，通过合理的甚至巧妙的安排以实现尽也许少负担税款的权利。（ ）12税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违背税法的。（ ）13节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。（ ）14组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比（ ）15税收筹划技术能够分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（ ）三、名词解释1避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以变化应税事实而达成少缴或免缴税款的行为，虽然它具备一定的合法性或者说非违法性，不过却有悖于政府的立法意图。（或者避税是纳税人在熟知有关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、含糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达成躲避或减轻税负的行为。）2税率减税技术是指通过多个税收政策合理合法的利用，是纳税人的合用税率由高变低，从而减少应纳税款的技术3成本效益标准要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不但要考虑既有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。4整体利益标准是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。5.税基减税技术：四、简答题1简述税收筹划运作中应把握的重要标准。 税收筹划运作的基本标准有：（1）守法标准。即税收筹划只能在法律许可的范围内进行。（2）整体利益标准。即税收筹划应着眼于企业的整体利益，着眼于企业价值的最大化。（3）成本效益标准。进行税收筹划要进行“成本效益分析”，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。（4）立足长期标准。税收筹划不能只考虑减少当年的税负，而应立足长期。（5）适时调整标准。筹划人员必须注意税收政策法规的变动及将来方向，不停补充和修订税收筹划方案。2简述企业设置活动中税收筹划的重要内容及筹划思绪。在设置企业时，应从如下几个方面进行周密的税收筹划：投资行业及地点的税收筹划、组织形式的税收筹划、投资的税收筹划等。重要的筹划思绪如下：（1）企业应依照自身详细情况，尽也许考虑各种综合条件，谋求税率较低的地区或行业进行投资以减少税负。（2）在其他情况相同的条件下，不一样的企业组织形式会导致不一样的税负，从而产生了筹划激励。企业应通过企业组织形式的合理转化来达成节税的目标。（3）不一样投资方式下取得的投资收益的税收待遇不一样，在做出合理的投资决议前，还须充足考虑税收对有关指标的影响，因为税收原因将直接影响投资的税后净收益。3什么叫转让定价？并举例阐明怎样利用转让定价来节税？转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润，在产品互换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是依照各方的共同利益，或为最大程度维护其收入而进行的产品或非产品转让。在转让过程中，产品的转让价格可依照双方意愿高于或低于市场价格，以达成少纳税甚至不纳税的目标。例如：某卷烟厂销售给独立核算的销售部门A卷烟500箱，每箱不含税价为1000元（市场价为每箱1500元）。转移定价前应纳消费税500150040%30（万元）转移定价后应纳消费税500100040%20（万元）转移定价前后应纳消费税之差302010（万元）五、业务题1某酒厂重要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购置，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问，怎样进行该厂的消费税筹划？2 某企业12月31日应收账款借方余额为万元，3月18日发生坏账损失200万元,6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100万元。12月31日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业能够选择采取直接转销法或备抵法（坏账准备计提百分比为5）。不考虑应收账款的情况，该企业和的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业合用的税率为25%。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？直接转销法下：企业所得税应纳税额=20025%=50万元企业所得税应纳税额=（300-200+100）25%=50万元两年共计纳税=50+50=100万元备抵法下：企业所得税应纳税额=（200-5）25%=47.5万元企业所得税应纳税额=300-15005-(5-200+100)25%=50.625万元两年共计纳税47.5+50.625=98.125万元可见，采取备抵法转销坏账时，虽然的税负较高，但两年的共计税负减低了100-98.125=1.875万元，因此应采取备抵法。3李某所在企业在2月份准备发放奖金，依照的业绩测算，李某可取得奖金24000元，企业鉴于上年度效益很好，并出于激励的目标，决定发给李某25000元的奖金。请问李某是否要接收多给的1000元奖金？假定此奖金应缴纳个人所得税的计算措施合用整年一次性奖金计算缴纳个人所得税的要求。部分不一样税率级次的整年一次性奖金如下表所示：级数级距合用税率速算扣除数1不超出60005026000-240001025324000-60000151254某煤炭企业本月对外销售原煤万吨，用企业的原煤加工洗煤420万吨销售，已知该企业加工的矿产品的综合回收率为70%，税务机关确定的综合回收率为60%，原煤合用的税率为2元/吨。问该企业应怎样计算本月的应纳税额？5某商业企业12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：12.1 月初结存1000件，单价400元/件12.5 购入件，单价400元/件12.10 销售件12.15 购入4000件，单价500元/件12.20 销售3000件12.25 购入1000件，单价600元/件假定销售甲商品的收入为500万元，包括的主营业务税金及附加为50万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25%。要求：请通过计算阐明采取先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一个有利于节税。不一样计价措施下本月发出存货的成本为：先进先出法下存货发出成本=1000400+400+500=220（万元）加权平均法下存货发出成本=5000【（1000400+400+4000500+1000600）/（1000+4000+1000）】=237.5（万元）移动加权平均法下存货发出成本=400+3000【（1000400+4000500）/（1000+4000）】=224（万元）不一样计价措施下企业应纳税所得额如下表所示项目先进先出法加权平均法移动平均法主营业务收入500500500主营业务成本220237.5224主营业务利润280262.5276主营业务税金及附加505050利润总额230212.5226所得税57.553.12556.5故采取加权平均法有利于节税。6 某房地产开发企业同时开发A、B两幢商业用房，且处在同一片土地上，销售A房产取得收入600万元，允许扣除的金额为400万元；销售B房产共取得收入800万元，允许扣除的项目金额为200万元。对这两处房产，企业是分开核算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？