2024年中央电大春会计制度设计任务答案.doc

1. 如下两题任选一题进行设计( 这两题考虑有会计实践经验的学员提议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题） 1、结合你所在单位详细情况设计适宜的账务处理流程。要求：先简介你所在单位名称、业务、 规模、组织结构等，然后设计适宜的账务处理流程，并阐明理由。（不少于 字） 2、结合你所在单位详细情况和实践经验，谈电算化会计相对于老式手工会计，其会计制度设计相对不一样的地方。要求：先简介你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实行情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于 字） 答：我XXXX工作。企业生产及销售XXX等等。个人资料我删掉了。伴随企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过开启管理流程再造工作，明确了企业各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐层分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。企业财务部重要组织结构如下：财务部重要组织结构总经理财务部经理会 计内部稽核出 纳税务会计档案管理（一）现金的管理 1、现金的使用范围 依照国务院颁发的现金管理暂行条例的要求，除一般零星日常支出外，其他投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照要求办理，在要求的范围内使用现金，允许的范围有： 职工工资、津贴，个人劳务酬劳； 依照国家要求颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家要求的对个人的其他支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）如下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付的其他支出。 2、现金的结算管理 办理现金收入业务，要依照经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设置小金库，不得随意坐支。 各部门依照业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时偿还借款或拿凭据报销。 个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的要求付款。 收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。 财务部门要严格按照有关要求办理现金收付业务，对于不符合要求或是手续不全的， 财务部门不得予以办理。 3、现金的日常管理 设置现金日志账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔统计日志账并查对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日志账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、查对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按要求入账，短款由有关责任人赔偿。 不得以白条及单据抵库存现金，不得保存账外现金。 存取现金应最少两人同行，须有专车接送。 存取现金时，必须提升警觉不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。 库存现金不得超出限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。 财务稽核应不定期盘点库存现金。 （二）银行存款的管理 1、银行存款的使用范围 一切货币资金的收支除要求能够通过现金结算外，其他均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理 银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、暂时存款账户和专用存款账户。银行账户管理 a.必须遵守银行的要求开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 c.账户开立、变更与撤消 开立与撤消银行账户，由企业财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理同意。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文献、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。 企业开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文献，财务部门应予以妥善保管。 3、银行存款的结算管理 银行存款是单位存储在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度能够使用现金进行结算的业务外，其他结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算措施，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 银行存款日志账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日志账，由出纳人员依照收 付款按照业务的发生次序逐笔登记。每日终了应结出余额，每个月末要与银行存款总分类账户查对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单查对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。依照已获 同意签订的协议付款，不得变化支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理同意，不准变化收款单位（人） 。 因公出差或办公、经总会计师同意借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门责任人署名，经总经理同意后方可报销付款。 出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日志账相查对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制银行存款余额调整表，调整相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发觉银行对账单的差错，要及时与银行查对更正，对未达账项必须按月进行清理。 出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调整表按时间次序装订成册、妥善保管。 支票的管理 a.空白支票由出纳人员向银行购置，并按编号次序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。 b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销统计等。 c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门责任人同意签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。 d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及有效期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存储保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，依照银行结算措施要求，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导报告，积极采取措施通过各种新闻媒介申明作废，导致损失的所有或部分由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中对应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。 f.出纳签发支票时应依照支票连续编号按次序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。 g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。 h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。 i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，标准上每个月 25 号以后停借支票。 4、银行存款的日常管理 出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。 设置银行存款日志账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，依照未达账项编制“银行存款余额调整表”。 对于企业的闲置资金可依照情况做定期存款或协定存款，提升资金的保值率。 （三）财务处理流程图 1、会计记账流程图 会计记账流程图 工程款收拨 费用报销等稽核审核凭证会计整顿、备份数据资料会计填制凭证会计打印凭证接档案流程备份数据记账凭证会计打印帐薄报表帐薄、报表不合格合格2、货币资金收款流程图 收款流程图业务经营部门填制付款凭证客服（单位、个人）不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过 开票出纳计岗位依照审核后的收款凭证开票款项存入银行登记银行、现金日志账 通过 收款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 款 回 项 单开户银行收取款项并开具收款回单3、货币资金支付流程图： 付款流程图业务经营部门填制付款凭证不付款凭证（审批） 通内部稽核岗位审核付款凭证过出纳计岗位依照审核后的付款凭证付款登记银行、现金日志账 通过 付款凭证（记账）会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿 银 现银行支付款项客服（单位、个人） 行 金