珑瑞公司经济业务 3.doc

珑瑞公司经济业务

1、 张总报销餐费849元（报销单、发票等）。
借：管理费用—差旅费 849.00
贷：其他应收款—张总 849.00
2、 将样品寄送客户，产生邮寄费205元，出纳用现金支付（发票、寄件单1张）。
借：销售费用—样品费 205.00
贷：库存现金 205.00
3、 购汽车配件260元，汽油200元，行政部门使用，现金支付（发票两张）。
借：管理费用—车辆使用费 460.00
贷：库存现金 460.00
4、 电汇付欠实达公司货款31,800元，手续费10.50元（银行单据两张）。
借：应付账款—实达公司 31,800.00
借：财务费用—手续费 10.50
贷：银行存款 31,810.50
5、 缴纳上月增值税金20,926.59元、城建税1,464.86元、教育费附加837.06元、个人所得税466元（税票4张）。
借：应缴税费—应缴增值税—已交税金 20,926.59
借：应缴税费—城建税 1,464.86
借：应缴税费—教育费附加 837.06
借：应缴税费—个人所得税 466.00
贷：银行存款 23694.51
6、 到银行提取现金（差旅费）10,000元（现金支票存根1张）。
借：库存现金 10,000.00
贷：银行存款 10,000.00
7、 管理部门职工张欣借8,000元差旅费去上海出差（借据1张）。
借：其他应收款—张欣 8,000.00
贷：库存现金 8,000.00
8、张欣报销差旅费3,600元，余款返回（报销单、发票等）。
借：管理费用—差旅费 3,600.00
借：库存现金 4,400.00
贷：其他应收款—张欣 8,000.00
9、收到仁力公司欠款38,600元，存入银行（银行单据1张）。
借：银行存款 38,600.00
贷：应收账款—仁力公司 38,600.00
10、购买支票36元（银行单据1张）
借：财务费用—手续费 36
贷：银行存款 36
11、销售机柜80台给仁力公司，每台1,900元，总额152,000元，增值税25,840元，未收到货款，货已发（销售单、发票、出库单等3张）。
借：应收账款—仁力公司 177,840.00
贷：主营业务收入—机柜 152,000.00
贷：应缴税费—应缴增值税（销项） 25,840 .00
12、提取备用金1,000元（现金支票存根1张）。
借：库存现金 1,000.00
贷：银行存款 1000.00
13、购迈普公司机柜60台，每台1,300元，总额78,000元，增值税13,260元，货已到，电汇结算，手续费10.5元（入库单、发票、银行单据等3张）。
借：库存商品—机柜 78,000.00
借：应缴税费—应缴增值税（进项） 13,260.00
贷：银行存款 91,260.00
14、上题手续费10.5元（银行单据1张）
借：财务费用—手续费 10.50
贷：银行存款 10.50
15、销售40台机柜给船舶大世界的盛达公司，每台2100元，价值84000元，税14280元，收到支票存入银行（销售单、发票、出库单、银行单据等4张）。
借：银行存款 98,280
贷：主营业务收入—机柜 84,000
贷：应缴税费—增值税（销项） 14,280
16、电信局委托银行收取电话费698.93元（银行单据1张、发票1张）。
借：管理费用—通讯费 698.93
贷：银行存款 698.93
17、根据合同预付迈普公司货款36,000元，手续费10.50元，银行存款支付（合同复印件、银行单据）。
借：预付账款—迈普公司 36,000.00
借：财务费用—手续费 10.50
贷：银行存款 36,010.50
18、向迈普公司购进的100台光纤收发器到货，单价367.52元，总价款36,752元，增值税6,247.84元。发票和货均已收到，其余货款通过银行存款支付（入库单、发票、银行单据等3张）。
借：库存商品—光纤收发器 36,752.00
借：应缴税费—应缴增值税（进项） 6,247.84
贷：银行存款 6,999.84
贷：预付帐款—迈普公司 36,000.00
19、现金支付包装物押金1,000元（收据1张）。
借：其他应收款—包装物押金 1,000.00
贷：库存现金 1,000.00
20、购办公用品436元，现金付款（发票1张）。
借：管理费用—办公费（或低值易耗品） 436
贷：库存现金 436
21、地址变更，总额258元（行政事业单位收据）。
借：管理费用—办公费 258
贷：库存现金 258
22、职工报业务电话费920元（发票）。
借：管理费用—通讯费 920
贷：库存现金 920
23、业务员报差旅费392元（报销单、发票）
借：销售费用—差旅费 392
贷：库存现金 392
24、现金付水电费830（发票）
借：管理费用—水电费 830
贷：库存现金 830
25、支付房租5,000元（计算单1张）。
借：管理费用—租金 5,000.00
贷：银行存款 5,000.00
26、向银行借入10个月借款100000元（银行借款凭证）。
借：银行存款 100,000
贷：短期借款 100,000
27、购印花税票用于贴花1200，现金支付（税局收费单据1张）。
借：管理费用—税金 1200.00
贷：库存现金 1 200.00
28、购办公用铁皮柜8节，每节100元，共计800元，开转账支票支付，管理部门使用（出库单、入库单、发票、支票存根等4张）。
借：管理费用—办公费 800.00
贷：银行存款 800.00
30、收到银行存款利息826元（银行利息单1张）。
借：银行存款 826.00
借：财务费用—利息收入 -826.00
31、购办公用电脑一套7890元，支票支付（发票、支票存根等2张）。
借：固定资产—电脑 7,890.00
贷：银行存款 7,890.00
32、计提当月固定资产折旧1,979.17元（计算表1张）。
借：管理费用—折旧 1,979.17
贷：累计折旧 1,979.17
33、计提工资（工资表1张）：
部门
姓名
应发工资
个人所得税扣款
社保扣款
实发工资
销售部门
张辉
1500
37
135
1328
李丽
800

72
728
…
…
…
…
…
小计
6300
220
597
5483
管理部门
季丽江
3000
193
270
2537
…
…
…
…
…
小计
6500
246
585
5669
合计

12800
466
1182
11152

借：管理费用—工资 6,500.00
借：销售费用—工资 6,300.00
贷：应付职工薪酬—工资 12,800.00
34、发放工资，扣社保和个人所得税（工资表1张）。
取现：
借：库存现金 11152
贷：银行存款 11152
发放工资：
借：应付职工薪酬—工资 12,800.00
贷：应缴税费—个人所得税 466.00
贷：其他应付款—社保 1,182.00
贷：库存现金 11,152.00
35、计提工会经费、职工教育经费（计算表1张）。
销售部门工会经费=6300*2%=126元
销售部门职工教育经费=6300*1.5%=94.5元
管理部门工会经费=6500*2%=130
管理部门职工教育经费=6500*1.5%=97.5元

借：销售费用—工会经费 126.00
借：销售费用—职工教育经费 94.50
借：管理费用—工会经费 130.00
借：管理费用—职工教育经费 97.50
贷：应付职工薪酬—工会经费 256.00
贷：应付职工薪酬—职工教育经费 192.00
36、缴纳社保4,254元，其中单位承担3,072元，个人承担1,182元（社保局收据、支票存根共2张）。
①借：管理费用—社保 3,072.00
贷：应付职工薪酬—社保 3,072.00
②借：应付职工薪酬—社保 3,072.00
借：其他应付款—社保 1,182.00
贷：银行存款 4,254.00
37、计算本月应缴增值税（计算表1张）
本月销项=40,120元
本月进项=19,507.84元
本月应缴增值税=40,120-19,507.84=20,612.16元
借：应缴税费—应缴增值税—转出未缴增值税 20,612.16
贷：应缴税费—应缴增值税—未缴增值税 20,612.16
38、计提城建税等（计算表1张）
城建税=20,612.16*7%=1,442.85元
教育费附加=20,612.16*3%=618.36元
地方教育费附加=20,612.16*2%=412.24元
价格调节基金=236,000*0.001=236元
借：营业税金及附加 2，709.45
贷：应缴税费—城建税 1,442.85
贷：应缴税费—教育费附加 618.36
贷：应缴税费—地方教育费附加 412.24
贷：应缴税费—价格调节基金 236.00

39、结转已销售机柜成本（计算单1张）。
1574.53*120=188,943.60元
借：主营业务成本—机柜 188,943.60
贷：库存商品—机柜 188,943.60

40、结转收益
借：主营业收入—机柜 236,000
贷：本年利润 236,000
41、结转损失
借：本年利润 224,842.65
贷：主营业务成本—机柜 188,943.60
贷：管理费用 26,830.60
贷：销售费用 7,117.50
贷：营业税金及附加 2,709.45
贷：财务费用 -758.50