2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试题.doc

2017年山东省税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、不仅是企业盈利能力指标的核心，同时也是整个财务指标体系的核心指标是__
A．销售净利率
B．销售毛利率
C．净资产收益率
D．资产净利率
2、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不征收个人所得税
B．员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按财产转让所得缴纳个人所得税
C．普通员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税
D．员工将行权后的无论是境内上市还是境外上市公司的股票转让，均免征个人所得税
3、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。
A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益
B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额
C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现
D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得
4、某中国公民王某2009年1月6日取得2008年12月份工资1900元，2008年全年一次性不含税奖金收入14500元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．1572.22
B．1351.62
C．1361.62
D．1582.22
5、不属于行政许可实施主体的是__。
A．具有行政许可权的行政机关
B．行政机关委托的事业组织
C．注册税务师协会
D．证监会
6、2008年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2013年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间价值系数如下：
A．年数
B．1年
C．2年
D．3年
E．4年
F．5年
G．5%的复利现值系数
H．0.9524
I．0.9070
J．0.8638
K．0.8227
L．0.7835
7、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．42000
B．46000
C．50000
D．44000
8、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以__的名义进行。
A．董事会
B．清算组
C．股东会
D．公司
9、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作__处理。
A．分国分项的限额扣除
B．分国不分项的限额扣除
C．提供完税凭证原件的，据实扣除
D．提供完税凭证原件的，也不予扣除
10、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。
A．裁定不予受理
B．判决驳回起诉
C．通知当事人不受理
D．裁定驳回起诉
11、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
12、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。
A．3000
B．4000
C．5000
D．6000
13、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。
A．外商投资企业来源于中国境内的所得
B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得
C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得
D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得
14、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应__计征房产税。
A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征
B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征
C．根据税务机关的审核，实行从租计征
D．根据纳税人的申报，实行从租计征
15、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。
A．剩余财产
B．C+V
C．M
D．积淀财富
16、某企业拟在3年后还清100万元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入__万元。
A．40.21
B．75.13
C．51.62
D．30.21
17、某企业2004年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为__万元。
A．10
B．12
C．23
D．79
18、某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表1—2)，则该企业本年应纳税额为__万元。图表1-2
A．级数
B．销售利润率
C．税率
D．1
E．5%以下
F．0
G．2
H．5%～10%(含)
I．5%
J．3
K．10%～20%(含)
L．10%
M．4
N．20%～35%(含)
O．20%
P．5
Q．35%以上
R．35%
19、能使股利与企业盈利很好地结合，但不利于股票价格稳定的股利政策是__。
A．固定股利政策
B．剩余股利政策
C．固定股利支付率股利政策
D．固定股利加额外股利的股利政策
20、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是__。
A．对外捐赠支出
B．债务重组损失
C．计提的存货跌价准备
D．计提的在建工程减值准备
21、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
A．43.875
B．18.875
C．32.5
D．12.5
22、李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．0
B．20
C．180
D．80
23、以下关于增值税出口退税规定错误的是__。
A．纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物，应视同内销处理
B．出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物，应视同内销处理
C．代理出口企业应在货物报关出口之日90日内，向签发代理出口证明的税务机关提供出口收汇核销单
D．委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票
24、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币外币存款利息，按 20%税率征收个人所得税，但对1999年10月30日前孳生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则
B．程序优于实体原则
C．法律优位原则
D．法律不溯及既往原则
25、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是__。
A．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
C．单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D．股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、我国现行的个人所得税主要的特点有__。
A．实行分类征收
B．计算简便
C．累进税率与比例税率并用
D．费用扣除额较窄
E．采取课源制和申报制两种征纳方法
2、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。
A．租赁合同规定的利率
B．租赁合同规定的履约成本
C．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税
D．融资租入固定资产的预计净残值
E．融资租入固定资产的预计使用年限
3、2000年该企业应纳所得税额为__万元。
A．20
B．20.8
C．26
D．28.8
4、某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为__元。
A．170
B．85
C．45
D．145
5、进口环节关税、消费税、增值税合计为：__
A．36.21万元
B．83.66万元
C．34.50万元
D．28.50万元
6、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是__元。
A．240
B．0
C．400
D．200
7、金融市场的构成要素包括__。
A．市场主体
B．利率
C．市场参与者
D．资金
E．市场客体
8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有__。
A．混合销售涉及的非应税劳务收入
B．逾期包装物押金收入
C．兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入
D．向购买方收取的各项价外费用
9、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价
B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
10、下列项目中，在会计处理时将形成流动负债的有__。
A．计提应计入本期损益的长期借款利息
B．计提应计入本期损益的短期借款利息
C．董事会决定分派的现金股利
D．收到税务机关送来的《补缴增值税税务处理决定书》
E．融资租入设备发生的应付融资租赁费
11、美林公司2006年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为__万元。
A．5175.5
B．5218
C．6226.5
D．6269
12、关税除从量税和从价税外，按征税标准还可分为__。
A．复合税
B．滑准税
C．过境税
D．选择税
13、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有__。
A．事业单位转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．居民个人转让普通住宅
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产
E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
14、在破产企业重整期间，当出现（）的情形时，经管理人或者利害关系人请求，人民法院应当裁定终止重整程序，并宣告债务人破产。
A．债务人的出资人请求投资收益分配
B．债务人有欺诈、恶意减少债务人财产或者其他显著不利于债权人的行为
C．债务人的行为致使管理人无法执行职务
D．债务人的经营状况和财产状况继续恶化，缺乏挽救的可能性
E．债务人的董事、监事、高级管理人员向第三人转让其持有的债务人的股权
15、下列税费不应该通过“管理费用”科目核算的有__。
A．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税
B．外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税
C．企业自行建造厂房交纳的耕地占用税
D．运输企业提供运输劳务交纳的营业税
E．应交的车船税
16、定额税率的重要特点是__。
A．与课税对象的数量无关
B．与课税对象数额成正比
C．分税目确定便于发挥调节作用
D．不受课税对象价值量变化的影响
17、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。
A．人民法院认为需要鉴定、勘验的
B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的
C．对方当事人否认的有关证据材料
D．所有与案件有关的材料
E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的
18、根据营业税相关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B．人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C．保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D．对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
E．纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税
19、该企业外方投资者1997年再投资应退税款为__万元。
A．0
B．13.43
C．5.49
D．2.43
20、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。
A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系
B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系
C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系
D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系
E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系
21、该企业2000年12月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为__元。
A．7500
B．18180
C．26160
D．27600
22、下列有关无形资产会计处理的表述中，不正确的有__。
A．若无形资产期末尚未研发完毕，则研发费用最终应在资产负债表中的开发支出项目列示
B．无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值计入管理费用
C．使用寿命不确定的无形资产不摊销
D．只有很可能为企业带来经济利益且其成本能够可靠计量的无形资产才能予以确认
E．无形资产的出租收入应当确认为其他业务收入
23、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有__。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业已提供与售出商品相关的劳务
C．收入的金额能够可靠地计量
D．相关的经济利益很可能流入企业
E．相关的将发生的成本能够可靠地计量
24、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有__。
A．土地增值税
B．城镇土地使用税
C．房产税
D．契税
E．印花税
25、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。
A．购进货物用于对外投资
B．购进货物入库后发生非常损失
C．在建工程领用生产材料
D．辅助生产领用材料
E．对外销售原材料