子公司财务报表管理制度.doc

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XXX集团有限公司
子公司财务报表管理制度
第一章 总则
第一条 为了真实的反映生产经营状况，规范XXX集团有限公司（以下简称集团公司）及其下属各子公司财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人名共和国会计法》、《企业会计制度》和集团公司财务制度的要求，制定本管理制度。
第二条 本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理作出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。
第三条 报送的财务报表至少包括下列组成部分。
1．资产负债表。
2．利润表。
3．现金流量表。
4．所有者权益变动表。
5．附注。
第二章 编制方案
第四条 集团公司财务部门制定财务报表编制方案和工作日程表，由集团公司财务部负责人审核。
第五条 需要提供财务报表范围的内容如下：
1．包括被集团公司控制的全部全资子公司和控股子公司。
2．下列投资单位不应纳入财务报表提交范围。
（1）已宣告被清理整顿的原子公司。
（2）已宣告破产的原子公司。
（3）集团公司不能控制的其他被投资单位，一般通过内部整合、外部并购、股份划转等交易事项进行判断。
第三章 准备事项
第六条 向集团公司提供财务报表的子公司所采取的会计政策和会计期间应与集团公司保持一致。若子公司采用的会计政策、会计期间与集团公司不一致，应按照集团公司的会计政策、会计期间对子公司财务报表进行必要的调整，或者按照集团公司的会计政策、会计期间由子公司另行编制财务报表。
第七条 集团公司财部门制定重大事项的会计核算方法。
1．在会计期末的一个月之前，财务部门对重大事项进行关注，并将对当期有影响的会计事项报上级部门。这些事项主要包括以下情况。
（1）以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响。
（2）会计准则的变化及对会计报表的影响。
（3）新增业务及对会计报表的影响。
（4）对会计报表有重大影响的其他新发生的事项。
2．集团公司财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理的会计核算方法，经财务部负责人审核，总会计师审批后下达各相关子公司执行。
第八条 子公司在编制报表之前应准备以下资料。
1．向集团公司提供的财务报表。
2．采用的与集团公司不一致的会计政策及其影响金额。
3．与集团公司不一致的会计期间的说明。
4．与集团公司及其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料。
5．所有者权益变动的有关资料。
第四章 财务报表提供的具体事宜
第九条 集团下属各子公司需在每月9号17:30前将当月需提供的财务报表发送至zccwb@
第十条 集团公司财务部负责收集、审核子公司会计报表，并将经由部门负责人进行审核过的报表于每月15日前整理完毕，交由集团公司领导审阅。
第十一条 子公司报送集团公司的会计报表需经由子公司财务部会计审核，子公司财务部部门负责人复核并签章，确保其完整、准确。
第十二条 集团公司定期审核各子公司的会计报表，并通知相关人员按规定程序及时纠正审核发现的差错。
第五章 附则
第十三条 本制度由XXX集团有限公司财务部门负责解释。
第十四条 本制度自批准之日起执行，根据实际情况逐步修改完善。

XXX集团有限公司
二零一三年〇三月二十九日

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