期末结转业务2701.doc

实务操作课程 《企业会计实务模拟实训（手工操作）》　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
期末结转业务

　　（一）期末损益结转
　　将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。
　　（二）年末本年利润结转
　　将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。
　　（三）提取盈余公积
　　如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
　　盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积
　　1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。
　　应在当年年底提取法定盈余公积。
　　2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。
　　应按股东大会决议提取任意盈余公积。
　　（四）分配股利
　　根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
　　（五）利润分配内部明细科目结转
　　将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。
　　（六）模拟实训中的相关业务
　　（79）12月31日，按应收账款余额的5‰计提坏账准备。
　　（80）12月31日，结转收入及收益。
　　（81）12月31日，结转成本费用。
　　（83）12月31日，结转所得税。
　　（84）12月31日，结转本年利润。
　　（85）12月31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。
　　（86）12月31日，分配现金股利77.2万元。
　　（87）利润分配内部结转

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