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FI-财务会计财务会计-资金管理概览培训资金管理概览培训China GDC SAP Community(FIN)主讲：Xu Zhi Ping（SAP 财务顾问）资金管理内容概览资金管理内容概览SAP的资金管理（的资金管理（TR）模块包括：）模块包括：v 现金管理(TR-CM)v 现金预算管理（TR-CBM）v 金融工具管理（TR-TM）v 贷款管理（TR-LO）v 市场风险管理(TR-MRM)资金管理部门当前面对的挑战资金管理部门当前面对的挑战思考思考针对管理层最紧要的问题是什么？运行良好的资金管理部门的最佳实践运行良好的资金管理部门的最佳实践内容安排内容安排v 现金管理概念介绍现金位置流动性预测计划银行对帐v 现金预算管理概念介绍现金流量表内部银行v 金融工具和贷款概念介绍v 市场风险管理概念介绍现金管理现金管理-概念介绍概念介绍现金管理模块主要用于监控现金流入流出,零用现金及银行存款的核算,保证资金流畅满足付款承诺.现金管理和总帐(GL),银行帐(Bank Ledger),应收应付(APAR),MM,SD模块紧密结合,现金管理的基本功能有:(1)和FI，Logistics模快紧密结合从中获得数据.(2)电子银行,锁箱功能(Lockbox),银行对帐单(Bank Statement).(3)现金集中(Cash concentration)(4)现金集合库,现金池(Cash Pooling),是由一组形成上下级联动关系的银行帐户和内部结算系统帐户及其定义在这一组帐户上的资金收付转和相应记帐规则组成的。(5)流动性预测(Liquidity Forecast)(6)付款建议,现金支票等起息日(Value Date)现金管理现金管理-问题与目标问题与目标业务目标业务目标确保企业足够的流动性以支付到确保企业足够的流动性以支付到期的债务期的债务对过剩的现金头寸进行有效的投对过剩的现金头寸进行有效的投资资对现金的收支进行有效的管理对现金的收支进行有效的管理现金管理中的问题：现金管理中的问题：银行帐户太多，难以管理银行帐户太多，难以管理现金管理应以现金实际转移日期现金管理应以现金实际转移日期为计算起点，而不是会计记帐日为计算起点，而不是会计记帐日期期对未来的现金流有可信的预测对未来的现金流有可信的预测需要做现金计划的工具需要做现金计划的工具现金管理现金管理现金管理现金管理现金位置现金位置&流动性预测比较流动性预测比较项项目目数据来源数据来源功能功能简简介介时间时间跨度跨度现金位置以起息日 Value Date 为基准日期银行科目银行清帐科目付款通知监控银行帐户当前余额对未来几天银行帐户的余额进行预测0 5 天流动性预测以计划日期 Planning Date 为基准日期应收帐款应付帐款采购订单销售订单现金计划对企业未来几周的现金收支流动进行预测为企业短期投资或融资提供有效数据1 24 周以业务为起点的现金预测现金位置（FF7A）流动性预测（FF7B）现金和流动性管理现金和流动性管理-数据源分配数据源分配勾选了，就分配给现金位置相关，没有勾选就与流动性预测相关现金和流动性管理现金和流动性管理-起息日起息日勾选了定义缺省起息日,在payment(比如F-28,F-53)自动带出起息日(value date),value date用于银行科目和子科目,此类科目对应的字段状态组一般是G005(FS00建科目主数据选择).现金位置现金位置-起息日起息日流动性预测流动性预测-计划日期计划日期 现金位置现金位置-银行相关科目银行相关科目设置：每个银行帐户建立一个总帐科目，并按照该银行帐户的是否到账设立子科目（Subaccount），或称银行清帐科目（Clearing Account）。目的：方便对帐方便分析行项目操作：收付交易在清帐科目中过帐通过银行对帐，结清清帐科目中的未清项在现金管理中可以显示和监控所有的银行相关交易数据分类：计划级别计划级别计划级别计划级别(Planning Level)Planning Level)Planning Level)Planning Level)银行帐户银行帐户银行帐户银行帐户结算科目：结算科目：结算科目：结算科目：PLPL支票支付 B1转帐支付 B2支票收入 B8客户付款 B9其它B5风险科目：风险科目：风险科目：风险科目：票据贴现CL银行科目主数据科目设置银行科目主数据科目设置Level F0 for bank accountsLevel F1 for customers and vendorsLevels B1 to Bn for bank clearing accountsLevel CP,for example,for confirmed payment advice notesLevel UP,for example,for unconfirmed payment advice notesLevel NI,for example,for noted items公公司司代代码码层层数数据据银行帐号主数据举例银行帐号主数据举例银行码银行码 Deutsche Bank Deutsche Bank 开户行开户行 10001000银行帐号银行帐号10501050银行帐号银行帐号10601060银行帐号银行帐号1000010010000100公司代码公司代码1000银行科目银行科目1银行科目银行科目2银行科目银行科目3银行帐号主数据系统设置银行帐号主数据系统设置显示现金位置显示现金位置现金位置报表现金位置报表现金管理现金管理现金管理现金管理科目名科目名科目名科目名分组分组分组分组GroupGroup计划级别计划级别计划级别计划级别Planning Planning LevelLevel主要相关配置主要相关配置报表中的分组报表中的分组 (Grouping)(Grouping)计划级别设置计划级别设置 (Planning Level)(Planning Level)定义现金管理科目名称定义现金管理科目名称 (Cash Management Account Name)(Cash Management Account Name)报表中的分组报表中的分组计划级别设置计划级别设置 定义现金管理科目名称定义现金管理科目名称 在现金管理中，可以为每个与现金位置相关的总帐科目定义一个名称（在现金管理中，可以为每个与现金位置相关的总帐科目定义一个名称（1010位长）。在一个公司代码中，现金管理科目名称不能重复位长）。在一个公司代码中，现金管理科目名称不能重复在现金管理报表中将使用该名称替代总帐科目编号在现金管理报表中将使用该名称替代总帐科目编号可以设置在现金管理中单独使用的科目，没有与之相对应的总帐科目，用可以设置在现金管理中单独使用的科目，没有与之相对应的总帐科目，用以进行现金计划工作以进行现金计划工作显示流动性预测显示流动性预测流动性预测报表流动性预测报表分组分组分组分组GroupGroup计划级别计划级别计划级别计划级别Planning Planning LevelLevel计划组计划组计划组计划组主要相关配置主要相关配置计划级别设置计划级别设置 (Planning Level)(Planning Level)定义计划组（定义计划组（planning groups for customers and vendorsplanning groups for customers and vendors）计划级别设置计划级别设置 定义计划组定义计划组流动性预测中的数据分组流动性预测中的数据分组预付款申请预收款申请应收帐款.国内大客户国外大客户关联公司.计计计计划划划划级级级级别别别别现金管理组现金管理组现金管理组现金管理组12流动性预测的基本原理流动性预测的基本原理企业出具销企业出具销售发票日期售发票日期2013/7/10发票付发票付款条件款条件15 天之内 2%的现金折扣30 天之内 1%的现金折扣45 天之内 净到期客户付款客户付款历史记录历史记录平均拖欠日期5天预计到帐日预计到帐日2013/8/29流动性预测的作用流动性预测的作用甲分公司预测资金余额日期乙分公司预测资金余额日期.集团公司预测资金余额日期流动性预测能帮助集团公司了解各地的资金供求状况，及时调拨资金，达到在全集团范围内资金的最合理化运用流动性预测的计划级别流动性预测的计划级别普通应收/应付的计划级别缺省为：F1其它计划级别通过“特殊总帐标志”进行设置现金管理组现金管理组客户客户(供应商供应商)所属的计划组包含在客户所属的计划组包含在客户(供应商供应商)的主数据中的主数据中流动性预测报表中的层次结构流动性预测报表中的层次结构分组分组分组分组计划类别计划类别计划类别计划类别客户客户客户客户/供应商供应商供应商供应商现金管理组现金管理组现金管理组现金管理组现金管理现金管理现金管理现金管理科目科目科目科目应收、应付应收、应付应收、应付应收、应付评估评估评估评估手工计划手工计划手工计划手工计划总帐科目总帐科目总帐科目总帐科目行项目显示行项目显示行项目显示行项目显示手工计划手工计划手工计划手工计划备忘记录类型备忘记录类型备忘记录是现金管理人员进行计划的工具计划类型备忘记录的类型，定义了：-计划级别-备忘记录编号-是否自动过期-存档期间创建备忘记录创建备忘记录路径：现金管理路径：现金管理-计划计划-备注记录备注记录-创建创建(FF63)(FF63)备忘清单备忘清单FF6BFF7A维护备忘记录维护备忘记录为了在现金位置中不重复体现一笔现金收支，需要在适当的时候将备注记录转移(Transfer)，使之不再体现在现金位置中。转移备注记录的方法：手工转移在察看现金位置时使用清单更改备注记录手工比较备注记录和实际科目记帐自动转移设定自动过期日自动比较备注记录和实际科目记帐计划银行收支计划银行收支2013/6/12013/6/12013/6/42013/6/4预计3天后收到 3000元制作收支计划在现金位置中 体现出该计划实际收到 3000元会计记帐计划项目过期在现金位置中正确体现银行对帐原理银行对帐原理中国银行中国银行RMB基本户基本户-未达未达121,000,00020,00033,030293,04059,0304,220平时记帐平时记帐借：中国银行RMB基本户-未达 贷：应收帐款-A客户中国银行中国银行RMB基本户基本户-已达已达993,000银行对帐银行对帐1,0002,000abdca-企收银未收企收银未收b-企付银未付企付银未付c-银收企未收银收企未收d-银付企未付银付企未付借：中国银行RMB基本户-已达 贷：中国银行RMB基本户-未达银行对帐单流程银行对帐单流程银行对帐单输入系统的形式：自动导入手工输入一般对帐流程：输入对帐单对帐单过帐(post)运行过帐的批输入(batch input session)运行自动清帐程序手工清账手工输入对帐单手工输入对帐单路径：会计路径：会计/金库金库/现金管理现金管理/收入收入/手工银行报表手工银行报表/输入输入 TCD:FF67 TCD:FF67控制输入屏幕格式控制过帐方式通过内部名称查寻银行帐户此处可以控制是否使用内部 ID 或外部帐号确定银行帐户。若选中此参数，系统通过内部开户行 ID 和帐户明细搜索银行帐户。在系统配置中维护 ID。若未选中此参数，系统通过外部银行帐号和外部银行代码搜索银行帐户（通常是银行编号）。手工输入对帐单手工输入对帐单2手工输入对帐单手工输入对帐单3交易：控制记帐流入用正数流出用负数银行对帐程序介绍银行对帐程序介绍点击SAP资金管理的核心基础功能是银行对帐单。SAP的银行对帐单分为手工银行对帐单和电子银行对帐单。手工银行对帐单就是先手工输入银行出具的对帐单，然后在系统中进行对帐。在SAP系统中可以维护各种手工银行对帐单的格式。电子银行对帐单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对帐单传给企业，企业直接上载对帐单，无需手工操作。在中国，由于没有统一的标准格式，一般需要得到银行的电子文件格式，开发导入接口。银行对帐程序介绍银行对帐程序介绍2点击点击自动对帐，系统会根据“业务类型（即收款还是付款）”，“分配”，“金额”三个字段的值做自动匹配，自动勾对如下：银行对帐程序介绍银行对帐程序介绍3点击点击保存保存，系统会显示对帐成功。银行帐和企业帐已匹配的帐目会消失。如果发现有错误的对账，选择错误对帐的两条记录，点冲销冲销按钮这两条记录会在“已对已对”界面消失重新返回到“未对未对”帐的界面。系统会提示冲销成功 现金预算管理现金预算管理资金管理是现代企业管理的一项重要内容。企业的很多问题都和资金管理相关。比如，如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业发展，向银行贷款几乎是每个企业的必经之路，但银行贷款对利息却又使企业的财务费用急剧上升，即便是股份制企业，可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在某些行业，比如商贸行业，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力集成环境下的资金管理集成环境下的资金管理-会计科目的层次会计科目的层次 会计科目的层次会计科目的层次 在财务会计中，我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，在财务会计中，我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角 集成环境下的资金管理集成环境下的资金管理 销售出库销售出库借：产品销售成本 收入支出层 贷：库存商品 收入支出层 生成发票生成发票借：应收帐款-该客户明细 应收应付层 贷：产品销售收入 收入支出层 应交税金 收入支出层收到销售货款收到销售货款借：银行存款 现金层 贷：应收帐款-该客户明细 应收应付层思考：思考：销售出库业务是否对资金管理产生影响？上述那笔业务对资金管理产生影响？（跨越了不同的会计科目层次）上述那笔业务对资金管理产生影响，并且形成了现金流？现金流量表现金流量表和其他国家的现金流量表相比，我国的现金流量表要求同时使用直接法和间接法编制，并且一般国家作为选择补充资料的直接法更是作为正式表项，同时要将间接法的过程作为附表一同报送。直接法就是从每一笔现金（广义）的收支中通过现金发生的动因归集到现金流量表中；净利润是以权责发生制为基础的，而现金流量是以收付实现制为基础的。间接法的基本原理就是以企业报告期内按照权责发生制计算的净利润为起点，经过对有关项目的调整，转换为按照收付实现制计算出来的企业当期经营活动产生的现金净流量的方法现金流量表的实现方式现金流量表的实现方式SAP R/3出具现金流程表的方法分为承诺项目法与原因代码法。方法一：承诺项目法 承诺项目法，应用于TR(ECC6中为PSM模块)预算模块，承诺项目实际上即预算科目,预算科目和会计科目并不一一对应，预算科目的明细程度和预算深度相关，比如在某个 项目中预算只需要区分材料和人工，则材料类科目和职工薪酬都只要对应到两个承诺 项目就行。方法二：原因代码法 在凭证输入的时候，对于涉及到与货币资金相关的凭证时候，规定原因代码作为必须输入的项目。通过字段状态组（field status）和记帐码（posting key）实现原因代码 的必须输入。然后通过正确的报表逻辑出具准确的现金流量表。资金管理层次概览资金管理层次概览金融工具和贷款金融工具和贷款 不论是在资金管理（不论是在资金管理（TR）还是在集团金融管理（）还是在集团金融管理（CFM）中，贷款都是作为）中，贷款都是作为金融交易管理中的一种工具。在金融交易管理中的一种工具。在SAP中使用产品种类（中使用产品种类（Product Types）来管理）来管理各种金融产品。主要的金融产品分为货币市场（各种金融产品。主要的金融产品分为货币市场（Money Market），有价证券），有价证券（Securities）,贷款（贷款（Loans）,外汇（外汇（Forex）和生金融工具（）和生金融工具（Derivatives）五）五大类。这五大类分别作为企业投资大类。这五大类分别作为企业投资/借贷工具，或者作为套期保值的工具。借贷工具，或者作为套期保值的工具。此外，如果根据（此外，如果根据（1）流动性是盈余还是短缺（即需要投资还是贷款）（）流动性是盈余还是短缺（即需要投资还是贷款）（2）计划的长短期这两个维度进行分析，货币市场和外汇一般服务于短期计划，贷计划的长短期这两个维度进行分析，货币市场和外汇一般服务于短期计划，贷款一般服务于长期计划，证券一般服务于长期投资。款一般服务于长期计划，证券一般服务于长期投资。SAP贷款管理支持各种贷款形式，如一般贷款，抵押贷款，保单抵押贷款等。贷款管理支持各种贷款形式，如一般贷款，抵押贷款，保单抵押贷款等。贷款管理的功能可以满足贷款获取方（贷款管理的功能可以满足贷款获取方（Loans Taken）的管理，也可以满足贷款）的管理，也可以满足贷款提供方（提供方（Loans Given）的管理）的管理金融工具和贷款产品种类金融工具和贷款产品种类市场风险管理市场风险管理如何识别财务风险，并采取有效措施降低风险？如何识别财务风险，并采取有效措施降低风险？利率，外汇及货物风险敞口的透明度利率，外汇及货物风险敞口的透明度风险对冲管理的有效性风险对冲管理的有效性单独的运营风险的风险价值单独的运营风险的风险价值市场风险管理市场风险管理利率，外汇及货物风险敞口的透明度利率，外汇及货物风险敞口的透明度风险对冲管理的有效性风险对冲管理的有效性单独的运营风险的风险价值单独的运营风险的风险价值如何识别财务风险，并采取有效措施降低风险？如何识别财务风险，并采取有效措施降低风险？EndThank YouQ&A