信用证内容及审核要点.doc

信用证内容
一． 信用证本身
**信用证的类型（Form of credit）
含义: L/C是银行有条件的承诺付款的文件。
类型：
1. Revocable /Irrevocable L/C
2. Documentary /Clean L/C
3. Restricted/ Freely negotiation L/C
4. Confirmed/unconfirmed L/C
5. Sight /Time L/C
6. Transferable / Non-transferable L/C
7. buyer's /seller's usance L/C
**信用证的当事人:
1. Applicant/ Accountee / Accreditor /Opener
2. Beneficiary
3. issuing /opening /establishing Bank
4. Advising /Notifying Bank
5. Confirming Bank
6. Negotiating Bank
7. Paying Bank
8. Reimbursing Bank
**信用证号码（ L/C number）
**开证日期（(Date of issue)
**信用证金额（L/C amount）
**有效期和到期地点（Expiry date and place）
**单据提交期限（Documents presentation period）
二、汇票
1. 出票人(Drawer)
2. 付款人/受票人(Drawee)
draft/CREDIT DRAWN ON US/our bank: 付款人为开证行
draft DRAWN ON YOURSELF: 付款人为通知行
DRAWN ON **BANK: 付款人为**银行(保兑行/偿付行等)
3. 付款期限(Tenor)
远期信用证:
提单日后30天:L/C at 30days after B/L date
见票后30天: L/C at 30days sight
出票后30天:L/C after date（汇票出票日）
4. 出票条款(Drawn clause)：汇票依据某信用证（开证行、号码、日期）出具
二． 单据
1. 商业发票（Commercial Invoice）
2. 装箱单或磅码单（Packing List/Weight Memo）
3. 提单(Bill of Lading)
4. 保险单(Insurance Policy)(根据价格术语)
5. 产地证明(Certificate of Origin)
6. 其它单据(Other documents)

三． 货物
1. 品名、货号和规格(Commodity name, article number and specifications)
2. 数量和包装(Quantity and packing)
3. 单价(Unit price)

四． 运输
1. 装货港(Port of lading/shipment)
2. 卸货港或目的地(Port of discharge or destination)
3. 装运期限(Latest date of shipment)
4. 可否分批装运(Partial shipments allowed /not allowed)
5. 可否转船(Transhipment allowed/not allowed)

五． 其它
1. 特别条款(Special conditions)
2. 开证行对议付行的指示(Instructions to negotiating bank)
3. 开证行付款保证(Engagement/Undertaking clause)
4. 惯例适用条款 (Subject to UCP clause)
5. 开证行签字(Signature)

TRIPLICATE：3 copies QUADRIPLICATE: 4copies QUINTPLICATE: 5 copies

审核信用证要点
(主要以合同为依据,同时参考UCP500）
一． 信用证的性质
1. 信用证为可撤销的(Revocable)
2. 信用证内漏列适用国际商会UCP规则条款
　“This credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits （跟单信用证统一惯例）1993 revision ICC publication No. 500”(SWIFT 格式的信用证无需列明)
3. 信用证未按合同要求加保兑(Confirmed)
4. 信用证中存在“软条款”（Soft clause）
例如：由受益人出具的商业发票、品质确认书须由开证申请人或指定的人签字或会签（客检条款）
The certificates of inspection would be issued and signed by authorized the applicant of L/C before shipment of cargo, which the signature will be inspected by issuing bank.

二． 信用证期限
1. 信用证中没有到期日（有效期）
2. 到期地点在国外
3. 信用证的到期日和装运期有矛盾
4. 装运期、到期日或交单期规定与合同不符
5. 装运期或有效期的规定与交单期矛盾
6. 交单期限过短
交单期限一般为货物装运后15天至21天内。

三． 信用证当事人
1. 开证申请人公司名称或地址与合同不符
2. 受益人公司名称或地址与合同不符

四． 信用证金额货币
1. 信用证金额不够（不符合合同、未达到溢短装要求）
2. 金额大小写不一致
3. 信用证货币币种与合同规定不符

五． 汇票
1. 付款期限与合同规定不符
1) 即期汇票“At sight”
2) 远期汇票
At xx days sight（见票后若干天付款）
At xx days after date of draft（出票的若干天付款）
At xx days after date of B/L（提单日期后若干天付款）
Bill payable at a fixed date（指定的日期付款）
2. 没有将开证行作为汇票的付款人

六． 装运
1. 分批装运、转运与合同规定不符
2. 装运港、目的港与合同规定或成交条件不符
3. 装运期限与合同规定不符
****若信用证规定“Your port”，受益人只能在本市港口装运，若本市没有港口，则事先须洽开证人改证。
七． 货物
1. 货物品名、规格、数量、包装与合同不符:商品数量（注意容差规定）;商品的包装 15kgs or/and 20kgs
2. 商品单价（Unit Price）有误
3. 使用的价格术语与合同条款有矛盾
4. 货物单价数量与总金额不吻合　
5. 证中援引的合同号码与日期错误
6. 漏列溢短装规定

八． 单据
受益人能否提供L/C项下单据：
a）L/C项下单据在签发细节或格式上不能由买方控制
b）取得其他非受益人控制的单据的费用和风险
c) 所交单据是否与合同或信用证其他内容相矛盾（空运要求提单）
d) 对单据的特别要求（所用语言及批注）
1. 商业发票
1) 发票的种类不当
2) 要求领事签证(Consular Legalized Invoice)
2. 提单
1) 提单的签发份数
Full set（全套）　　Complete set（全套）
1/3 original B/L of clean on board（清洁已装船三份正本提单中的一份）
2/3 original B/L（三份正本提单中的二份）
2) 要求正本提单全部或部分直寄客户
3) 提单运费条款规定与成交条件矛盾
Freight to be collected
Freight prepaid or Freight paid
3. 保险单
1) 保险单种类不对(INSURANCE POLICY /CERTIFICATE
2) 保险范围与合同规定不一致
3) 投保金额未按合同规定
4. 其他单据
1) 产地证明出具机构有误（国外机构或无授权机构）
2) 检验证书种类与实际不符
3) 漏列必须提交的单据

分析下列两个例句:
1、The opening bank is obliged to payment/will pay after goods are shipped to the port of destination.

2、full set of ocean B/L evidencing shipment from Suzhou，China to Vancover， Canada.

***注意L/C修改书与原证未修改的内容是否矛盾。
inspection certification issued by expert（s）
Chinese port（s）