江苏省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题.doc

江苏省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。
A．40%
B．50%
C．60%
D．100%
2、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
3、某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额__万元。
A．125
B．270
C．330
D．0
4、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．10.56
B．11.55
C．13.20
D．14.85
5、根据《企业破产法》规定，受理人不可以由__担任。
A．有关部门、机构的人员组成的清算组
B．依法设立的律师事务所
C．依法设立的破产清算事务所
D．债权人会议组织
6、流动资产的保险索赔，通常作为__。
A．筹资活动
B．投资活动
C．经营活动
D．经营活动或筹资活动
7、刑事诉讼中书记员的回避由__决定。
A．审判长
B．合议庭
C．庭长
D．院长
8、税收法律关系产生的标志是__。
A．纳税人办理或重新办理税务登记
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
9、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准
B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等
D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税
10、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1620
B．3060
C．2160
D．180
11、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以__为房产税的计税依据。
A．取得的分红
B．房产市值
C．房产净值
D．房产余值
12、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款260000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是__。
A．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加(不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费——应交营业税 7800 ——应交城市维护建设税 546 借：应交税费——应交营业税 7800 ——应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346
B．借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000
C．借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加 15747.17 贷：应交税费——应交增值税 14716.98 ——应交城市维护建设税 1030.19
D．借：工程施工 260000 贷：应收账款 260000
13、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为__元。
A．1265
B．665
C．1105
D．525
14、行政征收可分为以下几类，其中错误的有__。
A．因使用权引起的征收
B．因行政法上的义务而引起的征收
C．为社会福利以及人类作贡献引起的征收
D．因违反行政法的规定而引起的征收
15、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记
A．3月15日
B．3月16日
C．3月30日
D．3月31日
16、下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是__。
A．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为8档，最低为3%；最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位o．1元，最高为每征税单位250元
B．现行消费税共设计16档税率(税额)，其中比例税率为10档，最低为3%，最高为 45%；定额税率为6档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元
C．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为8档；最低5%，最高为45%；定额税率为10档，最低为每征税单位0.1元，最高为每征税单位250元
D．现行消费税共设计18档税率(税额)，其中比例税率为10档，最低5%，最高为45%；定额税率为8档，最低为每征税单位0.3元，最高为每征税单位250元
17、2003年该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税分别为__万元。
A．63
B．90
C．9
D．6.3
18、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。
A．0．68
B．1．32
C．1．40
D．3．40
19、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税
B．耕地占用税
C．印花税
D．土地使用税
20、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。
A．0.24
B．216
C．1.44
D．0.4
21、行政法的关系主要有__。
A．行政法律关系
B．监督行政法律关系
C．行使主权法律
D．行政法律关系和监督行政法律关系
22、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。
A．最惠国税率
B．协定税率
C．特惠税率
D．普通税率
23、中华人民共和国民法调整__。
A．所有的财产关系和人身关系
B．纵向的财产关系
C．平等主体间的财产关系和人身关系
D．经济管理关系
24、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度， 下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。
A．自诉人
B．附带民事诉讼的被告人
C．被害人的近亲属
D．自诉人的近亲属
25、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品——腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是__
A．该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B．该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C．该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额
D．该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、A企业当月实际负担的消费税为__万元。
A．192.30
B．192.65
C．210.30
D．210.65
2、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除__。
A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)
B．加油站本身倒库油
C．加油站取暖的自用油
D．加油站检测用油
3、一般意义上的差别关税主要分为__。
A．加重关税
B．抵消关税
C．报复关税
D．反倾销关税
4、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的__。
A．偶然所得
B．财产转让所得
C．其他所得
D．财产租赁所得
5、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。
A．所有民事纠纷均可以协议管辖
B．协议管辖只限于合同案件
C．涉外民事案件不适用协议管辖
D．当事人仅能在选择第一审法院的管辖
E．协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择
6、北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000美元；外汇牌价：100美元=725.25人民币元(卖出价)，100美元=728.75人民币元(买入价)，该类设备关税税率为10%，为设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金__元。
A．0
B．227995.75
C．251682
D．285060
7、外方投资者1999年冉投资应退税款__万元。
A．3.36
B．3.45
C．8.4
D．21
8、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。
A．支付给总机构的管理费
B．按规定为职工个人提取的住房公积金
C．对外投资发生的费用
D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
9、相对于利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的优点是__。
A．考虑资金的时间价值
B．考虑投资的风险价值
C．很容易获得数据
D．避免经营行为短期化
E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求
10、下述陈述不正确的是__。
A．对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格
B．进口货物以成交价格为基础，确定完税价格
C．以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1‰计算运输及相关费用、保险费
D．关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型
E．进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内
11、下列各项，属于可辨认的无形资产有__。
A．非专利技术
B．商誉
C．特许经营权
D．商标权
E．土地使用权
12、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。
A．经批准转销的坏账
B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销
C．收回过去已确认并转销的坏账
D．年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备
E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备
13、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有__。
A．预计销售量
B．预计期初存货量
C．预计期末存货量
D．前期实际销售量
E．生产需要量
14、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__
A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。
B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。
C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。
D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。
15、应缴纳个人所得税__元。
A．245.3
B．7006
C．8800
D．0
16、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。
A．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天
B．销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
C．以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天
D．委托他人代销货物的，为货物发出的当天
17、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。
A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利
B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿
C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额
D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿
E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿
18、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是__。
A．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
B．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值
C．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
D．纳税人接受投资的资产
19、戊欲购买乙的股份，根据公司法规定__。
A．乙向丁的转让有效，不能再转让给戊
B．如戊不同意乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份
C．如戊同意乙转让，在同等情况下，戊有优先购买权
D．乙向丁的转让无效
20、以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有__。
A．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
E．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
21、依照《征管法》的规定，纳税人__由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
A．不按照规定使用税务登记证件
B．转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
C．未按照规定办理税务登记证件验证或验证的
D．非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的
22、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税__元。
A．7026.67
B．8750.67
C．10250
D．13130
23、下列行政行为属于间接强制执行措施的是__。
A．查封、扣押
B．冻结、划拨
C．强制收购
D．执行罚
24、依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按__规定执行。
A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税
E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税
25、本案侵权行为属于__致人损害的侵权行为。
A．建筑物
B．产品
C．地面施
D．从事高度危险作业