黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题.doc

黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承
B．房屋的建造
C．法院判决
D．受遗赠
2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。
A．国务院直属机构
B．国务院各部委
C．国务院办事机构
D．国务院部委管理的国家局
4、在我国，普通诉讼时效期间为__。
A．一年
B．两年
C．三年
D．四年
5、本月应纳的增值税为__元。
A．21291
B．31491
C．20900
D．15800
6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖主义
C．税收公平主义
D．依法稽征原则
7、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。
A．500720
B．500460
C．500730
D．501000
8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。
A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B．只能向国家税务总局
C．只能向省、自治区、直辖市人民政府
D．只能向省国税局
9、下列现行税法中属于实体法的是__。
A．增值税暂行条例
B．税务行政复议规则
C．税务行政处罚实施办法
D．税收征收管理法
10、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。
A．合同法
B．1992年税收征收管理法
C．2001年修订的税收征收管理法
D．民事诉讼法有关司法解释
11、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。
A．318300
B．318250
C．316250
D．317350
12、下列各项中，应当征收房产税的是__。
A．行政机关所属的招待所使用的房产
B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。
A．10000
B．1000
C．6000
D．5000
14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．12048.29
B．15983.16
C．16081.62
D．17075.79
15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。
A．免税但不退税
B．不免税也不退税
C．不免税但退税
D．免税并退税
16、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。
A．165000
B．375000
C．495000
D．510000
17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。
A．房屋评估报告
B．房屋产权证
C．户口簿
D．住房证
18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。
A．指定管辖
B．特别管辖
C．级别管辖
D．专属管辖
20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。
A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税
B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税
C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税
D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税
21、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：
受托方应代收代缴的消费税为（）元。
A．3000
B．3053.68
C．2850
D．2684.21
22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税
B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票
C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税
23、执业文书的时效性特点是指__。
A．执业文书在一定时效内出具执业文书
B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送
C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则
D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关
24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。
A．180
B．150
C．110
D．10
25、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。
A．43.75
B．50
C．45.5
D．52
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。
A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的
2、永安厂当月应纳增值税为__。
A．6.40万元
B．6.72万元
C．6.35万元
D．6.25万元
3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有__。
A．金基合金首饰
B．包金首饰
C．镀金的镶嵌首饰
D．银基合金首饰
4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。
A．资源税
B．土地增值税
C．非银行金融企业所得税
D．集贸市场和个体户的增值税
E．2002年1月1日新注册企业所得税
5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。
A．营业税
B．城市维护建设税
C．教育费附加
D．印花税
6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。
A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税
B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税
E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人
7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。
A．支付给总机构的特许权使用费
B．资助给非关联科研机构的研究开发经费
C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金
D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。
A．用于科研机构研究经费的捐赠
B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有__。
A．从我国境内某外商投资企业取得的股息
B．从我国境内取得的利息所得
C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等
D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入
10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。
A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有
B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利
C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态
D．以合法手段而为的占有是和平占有
E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有
11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。
A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品
B．以应税消费品抵偿应付股利
C．以自产应税消费品用于本企业在建工程
D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失
E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资
12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6
B．1
C．1.5
D．2.55
13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。
A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税
B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税
C．代理出口货物一律在受托方退(免)税
D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税
E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单
14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是__。
A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税
B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税
C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税
D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税
E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税
15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。
A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C．进口关税及其他国内税收
D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。
A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。
A．财务费用
B．投资收益
C．长期债权投资
D．其他业务收入
E．应收利息
19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。
A．废旧物资收购发票
B．增值税专用发票
C．国有电信企业的电报收据
D．产权交易专用发票
20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。
A．将自产的钢材用于生产机床
B．将委托加工收回的货物用于个人消费
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将购买的货物用于集体福利
21、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。
A．116
B．220.4
C．204.4
D．209.9
22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。
A．14.11
B．18
C．21.18
D．35.29
23、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入
E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。
A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B．国家发行的金融债券利息所得
C．按国家统一规定领取的退休工资
D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴
E．保险赔款
25、以下选项中是我国居民纳税人的有__。
A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B．在我国工作3年的外籍专家
C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员