SYB创业培训第四、五步：确定企业性质详解PPT课件.ppt

新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院第五步：选择一种企业法律形态第五步：选择一种企业法律形态 学习目的：学习目的：对微小企业最常见的四个主要法对微小企业最常见的四个主要法律形态有较清楚的认识和了解。律形态有较清楚的认识和了解。新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院一、企业的不同法律形态一、企业的不同法律形态 股股份份有有限限公公司司 有有限限责责任任公公司司 外外资资企企业业 中中外外合合资资企企业业 中中外外合合作作企企业业 乡乡镇镇企企业业 股股份份合合作作企企业业 合合伙伙企企业业 个个人人独独资资企企业业 个个体体工工商商户户 农农村村承承包包经经营营户户中国民营企业的主要法律形态有中国民营企业的主要法律形态有新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院个体工商户个体工商户 独资企业独资企业合伙企业合伙企业 有限责任公司有限责任公司微小企业最常见的法律形态微小企业最常见的法律形态2024/3/6 周三4SYB 创业培训业主数量业主数量和注册资和注册资本本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债务责任利润分配和债务责任 业主是业主是一个人或一个人或家庭家庭 无资本无资本数量限制数量限制 要有相应的经营资要有相应的经营资金金 要有经营场所要有经营场所 要起字号要起字号 资产属于私资产属于私人所有所有人所有所有 业主既是所业主既是所有者，又是劳有者，又是劳动者和管理者动者和管理者 利润归个人或家庭利润归个人或家庭所有所有 由个人经营的，以由个人经营的，以其个人资产对企业债其个人资产对企业债务承担无限责任。务承担无限责任。由家庭经营的，以由家庭经营的，以家庭财产承担无限责家庭财产承担无限责任。任。个体工商户（非法人企业）个体工商户（非法人企业）2024/3/6 周三42024/3/6 周三5SYB 创业培训业主数量和注业主数量和注册资本册资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债务利润分配和债务责任责任 业主是一个业主是一个人人 无资本数量无资本数量限制限制 投资是一个自然人投资是一个自然人 有合法的企业名称有合法的企业名称 有申报的出资有申报的出资 有必要从业人员有必要从业人员 有固定的生产经营场有固定的生产经营场所所 财产为投财产为投资人个人所资人个人所有有 业主既是业主既是投资者，又投资者，又是经营管理是经营管理者者 利润归个人所利润归个人所有有 投资人以其个投资人以其个人资产对企业债人资产对企业债务承担无限责任务承担无限责任个人独资企业（非法人企业）个人独资企业（非法人企业）2024/3/6 周三52024/3/6 周三6SYB 创业培训业主数量和注册业主数量和注册资本资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债务利润分配和债务责任责任 业主两个人以业主两个人以上上 无资本数量限无资本数量限制制 有两个以上的合有两个以上的合伙人，并且都依伙人，并且都依法承担无限责任法承担无限责任 有书面合伙协议有书面合伙协议和实际出资和实际出资 有合伙企业的名有合伙企业的名称称 有经营场所有经营场所 依照合伙协议，依照合伙协议，共同出资，合伙共同出资，合伙经营，共享收益，经营，共享收益，共担风险共担风险 按照合伙协议按照合伙协议分配利润，并共分配利润，并共同对企业债务承同对企业债务承担无限连带责任担无限连带责任合伙企业（非法人企业）合伙企业（非法人企业）2024/3/6 周三62024/3/6 周三7SYB 创业培训业主数量和注业主数量和注册资本册资本成立条件成立条件经营特征经营特征利润分配和债利润分配和债务责任务责任由由50个以个以下的股东共同下的股东共同出资设立出资设立以经营或商以经营或商品批发为主的品批发为主的50万元；以商万元；以商业零售为主的业零售为主的30万元；科技万元；科技开发、咨询、开发、咨询、服务性公司为服务性公司为10万元。以万元。以1人注册的为人注册的为3万。万。股东符合法定人数股东符合法定人数股东出资达到法定资股东出资达到法定资本最低限额本最低限额股东共同制定公司章股东共同制定公司章程程有公司的名称并建立有公司的名称并建立相应的组织机构相应的组织机构有固定的生产经营场有固定的生产经营场所和必要的生产经营条所和必要的生产经营条件件设立股东设立股东会、董事会会、董事会和监事会。和监事会。由董事会由董事会聘请职业经聘请职业经理管理公司理管理公司经营业务经营业务股东按出资股东按出资比例分配利润比例分配利润以出资额为以出资额为限承担有限责限承担有限责任任有限责任公司（法人企业）有限责任公司（法人企业）2024/3/6 周三7新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院二、各类企业法律形态的特点二、各类企业法律形态的特点 不同的法律形态有不同的要求，从而对企业产不同的法律形态有不同的要求，从而对企业产生诸多影响，这些影响包括：生诸多影响，这些影响包括：开办和注册企业的资金开办和注册企业的资金 开办企业手续的难易程度开办企业手续的难易程度 业主的风险责任业主的风险责任 寻求贷款的难易程度寻求贷款的难易程度 寻找合伙人的可能性寻找合伙人的可能性 企业的决策程序企业的决策程序 企业的利润所得企业的利润所得新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院三、选择合适的企业法律形态三、选择合适的企业法律形态 主要考虑因素：主要考虑因素：企业的规模企业的规模 行业类型和发展前景行业类型和发展前景 业主或投资者的数量业主或投资者的数量 创业资金的多少创业资金的多少 创业者的观念（倾向个人决策还是协商创业者的观念（倾向个人决策还是协商合作）合作）行业选择行业选择 企业承担义务和责任企业承担义务和责任不同的企业法律形态各有利弊，应全面综合考虑不同的企业法律形态各有利弊，应全面综合考虑提提 醒：醒：别人的意见只能别人的意见只能 供你参考，供你参考，企业得你自己办，千万不企业得你自己办，千万不要被别人的意见所左右。要被别人的意见所左右。你要有主见，如果要采用你要有主见，如果要采用他人建议的法律形态，一他人建议的法律形态，一定要弄清楚原因。定要弄清楚原因。新疆石河子职业技术学院新疆石河子职业技术学院2、常见小企业法律形态个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司1、企业的法律形态基本概念、常见法律形态、对企业的影响3、选择合适地法律形态企业规模、行业类型和发展前景、投资者数量、价值观念、企业承担义务和责任小 结创业第五步2024/3/6 周三11第六步法律环境和你的责任法律环境和你的责任一、法律和责任二、工商行政登记三、依法纳税四、尊重职工的权益五、商业保险2024/3/6 周三112024/3/6 周三12 1 1 1 1、了解一个企业应该承担的法律责任；、了解一个企业应该承担的法律责任；、了解一个企业应该承担的法律责任；、了解一个企业应该承担的法律责任；2 2 2 2、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；、知道办企业必须依法注册登记、依法纳税；3 3 3 3、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业、依法尊重职工的合法权益和适当分散企业 的风险。的风险。的风险。的风险。教学重点：教学重点：创业者对国家、对社会、对企业、对员工创业者对国家、对社会、对企业、对员工创业者对国家、对社会、对企业、对员工创业者对国家、对社会、对企业、对员工 应当承担的法律责任。应当承担的法律责任。应当承担的法律责任。应当承担的法律责任。教教 学学 目目 标标 在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：2024/3/6 周三122024/3/6 周三13导言导言 当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律环境法律环境和你的责任和你的责任。2024/3/6 周三132024/3/6 周三14 国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具它们是规范公民和企业经济行为的准则，具它们是规范公民和企业经济行为的准则，具它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有有有有权威性、强制性、公平性权威性、强制性、公平性权威性、强制性、公平性权威性、强制性、公平性。依法办事依法办事依法办事依法办事是公民和企业的责任。是公民和企业的责任。是公民和企业的责任。是公民和企业的责任。一、法律和责任 2024/3/6 周三142024/3/6 周三15与新办企业直接有关的基本法律有与新办企业直接有关的基本法律有企业法企业法企业法企业法环环环环 境境境境保护法保护法保护法保护法民民民民 法法法法通通通通 则则则则合同法合同法合同法合同法产产产产 品品品品质量法质量法质量法质量法反不正当反不正当反不正当反不正当竞争法竞争法竞争法竞争法保险法保险法保险法保险法消费者权消费者权消费者权消费者权益保护法益保护法益保护法益保护法劳动法劳动法劳动法劳动法会计法会计法会计法会计法税税税税 收收收收征管法征管法征管法征管法2024/3/6 周三152024/3/6 周三16法律名称法律名称法律名称法律名称相关基本内容相关基本内容相关基本内容相关基本内容企企企企 业业业业 法法法法 公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。民法通则民法通则民法通则民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等。权、民事责任等。权、民事责任等。权、民事责任等。合合合合 同同同同 法法法法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。运输、技术、建设工程、委托等。运输、技术、建设工程、委托等。运输、技术、建设工程、委托等。劳劳劳劳 动动动动 法法法法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。2024/3/6 周三162024/3/6 周三17法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。2024/3/6 周三172024/3/6 周三18二、工商行政登记2024/3/6 周三182024/3/6 周三19二、工商行政登记的流程二、工商行政登记的流程1 1、咨询领表、咨询领表、咨询领表、咨询领表5 5、领取执照、领取执照、领取执照、领取执照6 6、税务、法人企业代码登记、税务、法人企业代码登记、税务、法人企业代码登记、税务、法人企业代码登记2 2、查询名称、查询名称、查询名称、查询名称3 3、入资验资、入资验资、入资验资、入资验资4 4、申请表等材料受理、申请表等材料受理、申请表等材料受理、申请表等材料受理2024/3/6 周三192024/3/6 周三201 1 1 1、给你的企业办、给你的企业办、给你的企业办、给你的企业办“户口户口户口户口”办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是企业的法定责任。2 2 2 2、办理其他许可、办理其他许可、办理其他许可、办理其他许可 必要时还要办理相关的行政许可，如卫生许可证、特种行业许可证、环保许可证等。如何进行工商登记如何进行工商登记如何进行工商登记如何进行工商登记如何进行工商登记如何进行工商登记注册费如何收取注册费如何收取注册费如何收取注册费如何收取2024/3/6 周三20新公司法新公司法l新公司法降低了大学生创业的门槛新公司法降低了大学生创业的门槛l取消注册资本最低限额，鼓励大学生“白手起家”l此次公司法主要修改之处有两个：一是废除最低法定注册资本，二是将实缴登记制变为认缴登记制。l修改的意义，在于降低投资兴业的门槛，减轻了投资者负担，便利了公司准入，对于激励社会投资热情，鼓励创新创业，增强经济发展的内生动力，进而为促进经济的可持续发展，提供坚实的法律基础。2024/3/6 周三21创业门槛降低，信息监管和诚信要求更高创业门槛降低，信息监管和诚信要求更高创业门槛降低，信息监管和诚信要求更高创业门槛降低，信息监管和诚信要求更高2024/3/6 周三212024/3/6 周三22 根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。这是企业对国家的法定责任和应尽义务。税收：税收：税收是政府凭借政治权力税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：税收的特征：强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能、调节经济职能财政职能、调节经济职能 税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。二、依法纳税2024/3/6 周三222024/3/6 周三23流转税类流转税类所得税类所得税类财产税类财产税类行为税类行为税类最最基基本本的的两两类类税税种种我我国国税税收收的的分分类类2024/3/6 周三232024/3/6 周三24增值税增值税增值税增值税 消费税消费税消费税消费税 营业税营业税营业税营业税 关关关关 税税税税 生产生产流通流通分配分配消费消费 流转税流转税最基本的两个税种最基本的两个税种所得税所得税企企企企 业业业业所得税所得税所得税所得税个个个个 人人人人所得税所得税所得税所得税 个个个个 人人人人企企企企 业业业业 2024/3/6 周三242024/3/6 周三25以流转税为基数以流转税为基数以流转税为基数以流转税为基数 土地使用税土地使用税 附加税费及其他税房房房房 产产产产 税税税税水利建设基金水利建设基金水利建设基金水利建设基金城城城城市市市市维维维维护护护护建建建建设设设设税税税税教教教教育育育育费费费费附附附附加加加加地地方方教教育育费费附附加加印花税等印花税等印花税等印花税等地方税地方税地方税地方税其其他他税税附加附加附加附加 税费税费税费税费2024/3/6 周三252024/3/6 周三26个体工商户税收的简化管理方式个体工商户税收的简化管理方式定期定额核定：定期定额核定：定期定额核定：定期定额核定：个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营业额（业额（“双定双定”营业额），核定的期限除首次外一般营业额），核定的期限除首次外一般为为一年。一年。营业额发生变化超过营业额发生变化超过营业额发生变化超过营业额发生变化超过30%30%30%30%，业主应主动申报。，业主应主动申报。，业主应主动申报。，业主应主动申报。2024/3/6 周三262024/3/6 周三27企企企企 业业业业类类类类 型型型型流转税流转税流转税流转税企企企企 业业业业所所所所 得得得得 税税税税城市维护城市维护城市维护城市维护建建建建 设设设设 税税税税教育教育教育教育费费费费附加附加附加附加其他税种其他税种其他税种其他税种因企业而异因企业而异因企业而异因企业而异增值税增值税增值税增值税营业税营业税营业税营业税制造业制造业制造业制造业 一般纳税人一般纳税人税率为税率为17%17%、小、小规模纳税人规模纳税人 税税率为率为3%3%。年销年销售售5050万元为界万元为界.一般纳一般纳 税人税率税人税率 为为25%.25%.小小 企业税率企业税率 为为20%.20%.小企业小企业:指职工人指职工人 数在数在100100人人 以下以下.总资总资 产在产在10001000 万元以下万元以下.以流转税以流转税 为基础市区为基础市区 为：为：7%7%县县 城城 镇镇 为：为：5%5%偏远地区偏远地区 为：为：1%.1%.以流以流转税转税为基为基础础3%3%资源税资源税 消费税：消费税：(烟烟 酒酒 烟花烟花鞭炮鞭炮 化妆品化妆品汽柴油汽柴油 汽车汽车 等商品等商品)商商商商 业业业业 一般纳税人一般纳税人税率为税率为17%17%、小、小规模纳税人规模纳税人 税税率为率为3%3%。年销年销售售8080万元为界万元为界.消费税消费税(金银首饰金银首饰)服服服服务务务务业业业业建筑交通建筑交通建筑交通建筑交通3%金融保险金融保险金融保险金融保险5%餐饮服务餐饮服务餐饮服务餐饮服务5%娱乐行业娱乐行业娱乐行业娱乐行业520%农林牧渔业农林牧渔业农林牧渔业农林牧渔业17%资源税资源税各类企业缴纳的一般税目税率如下表各类企业缴纳的一般税目税率如下表2024/3/6 周三27l四大行业领域你愿意选择哪个行业进行创业四大行业领域你愿意选择哪个行业进行创业？为什么？为什么？l算一算：四大类型企业缴纳税率最大值和最算一算：四大类型企业缴纳税率最大值和最小值？小值？2024/3/6 周三28讨讨 论论2024/3/6 周三282024/3/6 周三29 企业竞争力的一个关键因素是企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积员工的素质和积极性极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。工的法定责任。四、尊重职工的权益员工期望企业给予什么？企业期望员工给予企业什么？议一议2024/3/6 周三292024/3/6 周三30尊重职工权益要特别重视四个问题：尊重职工权益要特别重视四个问题：社会保险社会保险社会保险社会保险订立劳动合同订立劳动合同订立劳动合同订立劳动合同劳动保护劳动保护劳动保护劳动保护和安全和安全和安全和安全劳动报酬劳动报酬劳动报酬劳动报酬留住好职工、吸引更多优秀员工留住好职工、吸引更多优秀员工留住好职工、吸引更多优秀员工留住好职工、吸引更多优秀员工2024/3/6 周三302024/3/6 周三31 我国的我国的劳动法劳动法强制性要求企业和职工个人都要强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。到补偿或基本的保障。目前我国的社会保险有哪些？目前我国的社会保险有哪些？目前我国的社会保险有哪些？目前我国的社会保险有哪些？社社 会会 保保 险险我国目前的社会保险主要有五种我国目前的社会保险主要有五种养老保险养老保险医疗保险医疗保险失业保险失业保险工伤保险工伤保险生育保险生育保险记住：记住：记住：记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定将很难吸引和留住管理和技术人才。企业主对此一定要高度重视。要高度重视。要高度重视。要高度重视。2024/3/6 周三312024/3/6 周三32投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法 经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。企业保险险种通常包括：企业保险险种通常包括：企业保险险种通常包括：企业保险险种通常包括：1 1 1 1、资产保险、资产保险、资产保险、资产保险如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。2 2 2 2、人身保险、人身保险、人身保险、人身保险业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。保险等。五、商业保险2024/3/6 周三32 1 1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者的合法权益、保护环境等。的合法权益、保护环境等。2 2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。、良好的企业环境是企业正常经营的保障。3 3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生的损失。的损失。2024/3/6 周三33小 结2024/3/6 周三332024/3/6 周三34 1 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨 询，领取注册登记相关表格、资料。询，领取注册登记相关表格、资料。2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书。3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金 划入临时账户。划入临时账户。4 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7 7、在规定的报纸上发布公告。、在规定的报纸上发布公告。注注 册册 步步 骤骤2024/3/6 周三342024/3/6 周三351 1、企业法人设立登记时，注册资本在、企业法人设立登记时，注册资本在10001000万元以下（含万元以下（含 10001000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超 过过10001000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元 （不含一亿）的，超过部分不再收取。（不含一亿）的，超过部分不再收取。2 2、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），、不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业），设立登记费为设立登记费为300300元；企业变更登记费为元；企业变更登记费为100100元；执照元；执照 副本为副本为1010元元/户，补（换）证照费为户，补（换）证照费为5050元元/户。户。3 3、个体工商户开业登记费为、个体工商户开业登记费为2020元元/户，变更登记费为户，变更登记费为1010元元 /户，临时证登记费为户，临时证登记费为1010元元/户，执照副本费为户，执照副本费为3 3元元/份。份。工商注册费缴纳规定工商注册费缴纳规定2024/3/6 周三352024/3/6 周三36流转税类流转税类流转税：流转税：流转税：流转税：是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按 照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。流转税包括以下五种：流转税包括以下五种：流转税包括以下五种：流转税包括以下五种：1 1、增值税、增值税 2 2、营业税、营业税 3 3、消费税、消费税 4 4、关、关 税税 5 5、资源税、资源税 （以前还包括农业税和牧业税，现已取消）（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）2024/3/6 周三362024/3/6 周三37所得税类所得税类所得税包括以下两种：所得税包括以下两种：所得税包括以下两种：所得税包括以下两种：1 1、企业所得税、企业所得税 2 2、个人所得税、个人所得税 其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累进税征收。进税征收。2024/3/6 周三372024/3/6 周三38财产税类包括财产税类包括财产税类包括财产税类包括1010个税种：个税种：个税种：个税种：1 1、房产税；、房产税；2 2、城市房地产税；、城市房地产税；3 3、城镇土地使用税；、城镇土地使用税；4 4、车船使用税；、车船使用税；5 5、车辆购置税、车辆购置税 6 6、车船使用牌照税；、车船使用牌照税；7 7、契、契 税；税；8 8、耕地占用税、耕地占用税 9 9、船舶吨税；、船舶吨税；1010、遗产税、遗产税(未开征未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。财产税类财产税类2024/3/6 周三382024/3/6 周三39 行为税类包括行为税类包括行为税类包括行为税类包括8 8个税种：个税种：个税种：个税种：1 1、城市维护建设税；、城市维护建设税；2 2、印花税；、印花税；3 3、固定资产投资方向调节税；、固定资产投资方向调节税；4 4、土地增值税；、土地增值税；5 5、屠宰税；、屠宰税；6 6、筵席税；、筵席税；7 7、燃油税；、燃油税；8 8、证券交易税、证券交易税(未开征未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。行为税类行为税类2024/3/6 周三392024/3/6 周三40 是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。实行价外税。增增 值值 税税征征征征收收收收范范范范围围围围1 1 1 1、制造类企业；、制造类企业；、制造类企业；、制造类企业；2 2 2 2、贸易类企业、贸易类企业、贸易类企业、贸易类企业（包括批发及零（包括批发及零（包括批发及零（包括批发及零 售企业）；售企业）；售企业）；售企业）；3 3 3 3、加工维修类企业。、加工维修类企业。、加工维修类企业。、加工维修类企业。2024/3/6 周三402024/3/6 周三41一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人经经营营规规模模大大小小会会计计核核算算健健全全一般纳税人和小规模纳税人的划分一般纳税人和小规模纳税人的划分税率为税率为17%，并可以抵扣，并可以抵扣税率为税率为3%3%，不可以扣除，不可以扣除 生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。2024/3/6 周三412024/3/6 周三42增值税计划公式及起征点增值税计划公式及起征点一般纳税人：一般纳税人：一般纳税人：一般纳税人：应缴纳增值税税额销项增值税额应缴纳增值税税额销项增值税额应缴纳增值税税额销项增值税额应缴纳增值税税额销项增值税额-进项增值税额进项增值税额进项增值税额进项增值税额 注：如果销项增值税额进项增值税额注：如果销项增值税额进项增值税额注：如果销项增值税额进项增值税额注：如果销项增值税额进项增值税额 则本月不交税则本月不交税则本月不交税则本月不交税小规模纳税人：小规模纳税人：小规模纳税人：小规模纳税人：应缴增值税税额应缴增值税税额应缴增值税税额应缴增值税税额=不含税销售额不含税销售额不含税销售额不含税销售额税率税率税率税率 不含税销售额含税销售额不含税销售额含税销售额不含税销售额含税销售额不含税销售额含税销售额 /（1+1+1+1+税率）税率）税率）税率）（含税销售额含税销售额含税销售额含税销售额=不含税销售额不含税销售额不含税销售额不含税销售额+不含税销售额不含税销售额不含税销售额不含税销售额税率）税率）税率）税率）起征点：起征点：起征点：起征点：1 1、销售货物的月销售额、销售货物的月销售额2000-50002000-5000元元 2 2、销售应税劳务的月销售额、销售应税劳务的月销售额1500-30001500-3000元元 3 3、按次纳税的，为每次（日）销售额、按次纳税的，为每次（日）销售额150-200150-200元元2024/3/6 周三422024/3/6 周三43 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营营 业业 税税2024/3/6 周三432024/3/6 周三44交交通通运运输输业业建建筑筑业业文文化化体体育育业业邮邮电电通通信信业业金金融融保保险险业业销销售售不不动动产产转转让让无无形形资资产产服服务务业业税率5%娱乐业娱乐业 税率5%-20%按行业设计科目税率按行业设计科目税率 税率3%2024/3/6 周三442024/3/6 周三45营业税应纳税额营业额营业税应纳税额营业额营业税应纳税额营业额营业税应纳税额营业额税率税率税率税率 营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额（一）按期纳税的，为月营业额1000100050005000元；元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100100元。元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。征点，并报财政部、国家税务总局备案。营业税计算公式和起征点营业税计算公式和起征点2024/3/6 周三452024/3/6 周三46 国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。征收消费税。消费税的征收种类消费税的征收种类2024/3/6 周三462024/3/6 周三47 消费税共设置了消费税共设置了1111个税目，在其中的个税目，在其中的3 3个税目下个税目下又设置了又设置了1313个子目，列举了个子目，列举了2525个征税项目。实行比个征税项目。实行比例税率的有例税率的有2121个，实行定额税率的有个，实行定额税率的有 4 4个。共有个。共有1414个档次的税率，最低个档次的税率，最低3%3%，最高，最高45%45%（20082008年年9 9月月1 1日日起排气量在起排气量在1.01.0升升(含含1.01.0升升)以下的乘用车，税率由以下的乘用车，税率由3%3%下调至下调至1%1%）。）。消费税的税目与税率消费税的税目与税率2024/3/6 周三472024/3/6 周三481 1 1 1、从价计税时、从价计税时、从价计税时、从价计税时 应纳税额应税消费品销售额应纳税额应税消费品销售额应纳税额应税消费品销售额应纳税额应税消费品销售额适用税率适用税率适用税率适用税率2 2 2 2、从量计税时、从量计税时、从量计税时、从量计税时 应纳税额应税消费品销售数量应纳税额应税消费品销售数量应纳税额应税消费品销售数量应纳税额应税消费品销售数量适用税额标准适用税额标准适用税额标准适用税额标准3 3 3 3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售 额换算为不含增值税税额的销售额。额换算为不含增值税税额的销售额。额换算为不含增值税税额的销售额。额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额含增值税的销售额金银首饰的应税销售额含增值税的销售额金银首饰的应税销售额含增值税的销售额金银首饰的应税销售额含增值税的销售额 （1+1+1+1+增值税税率或征收率）增值税税率或征收率）增值税税率或征收率）增值税税率或征收率）消