2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题.doc

2016年下半年陕西省税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、财务预算的核心是_。A预计资产负债表B预计收益表C现金预算D销售预算 2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D103、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。A购买国债的利息收入B企业在建工程发生的试运行收入C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 4、根据行政处罚法规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是_。A吊销许可证属于适用听证的情形B当事人须亲自参加听证活动C听证需由本案非调查人员主持D当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、下列_标志着税收法律关系的产生。A设立新税种所引起的新的征纳关系B税务机关依法征税行为的发生C纳税人从事生产经营活动取得经营收入D税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化 6、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。A减免税的权限属于全国人大及其常委会B“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C零税率属于税基式减免D税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入 7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为_。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以(材料成本加工费)(1成本利润率)(1消费税税率)计算出的组成计税价格 8、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税_万元。A55.52B96.00C99.42D109.42 9、下列属于破产债权的是_。A破产宣告申请受理后的债务利息B破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C管理人为处分破产财产而产生的利息费用D管理人报酬 10、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是_。A委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人11、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是_。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A58.62B124.2C70.62D56.62 13、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率14、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是_。A一次性列入成本费用B按照不少于3年的期限分期摊销C按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D按照固定资产预计可使用年限分期摊销 15、在税收分配活动中，税法的调整对象是_。A税收分配关系B经济利益关系C税收权利义务关系D税收征纳关系 16、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D税收执法检查的对象是外部税收行政行为 17、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是_。A个人自建自用住房销售时免征营业税B对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3税率的基础上减半征收营业税D对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税 18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800元，税率为20%；若规定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过 3000040000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为_元。A10600B10280C13080D17880 19、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2009年度的可扣除的财务费用为_万元。A7.7B12.3C8.75D9.1 20、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为_元。A5760B4800C6080D5480 21、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是_。A次月15日内B次月17日内C次月110日内D次月115日内 22、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。A全部未税矿产品B除原油以外的未税矿产品C除原油、天然气以外的未税矿产品D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品23、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 24、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用_。A混同B提存C抵消D免除25、2000年该中国公民共计应补缴的税额为_元。A0B588C308D220二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为_万元。A2.013B23.133C31.68D33.693 2、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时，_。A当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式与采用负债筹资方式无差别B当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利C当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利D当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高E当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，二种筹资方式下的每股收益相同3、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有_。A土地增值税B城镇土地使用税C房产税D契税E印花税 4、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有_。A税收事项审批手续B税务机关营业税专项检查结证书C代理纳税审查报告D代理纳税申报工作底稿5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花 6、开业税务登记管理规程有_。A纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D代理开业税务登记申报E代理填报税务登记表及附表 7、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是_。A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C一般纳税人出口外购的旧设备D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物 8、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有_。A购买方直接从销售方取得货币资金B购买方取得销售方支付的费用补偿C购买方向销售方支付的货款D购买方在销售方间接列支有关费用E购买方向销售方索取有关销售费用 9、用票单位发生_情形，不得开具增值税专用发票。A向消费者销售货物B销售免税货物C向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D向境外提供应税劳务 10、再投资退税优惠中所适用的退税率有_。A40%B60%C33%D100%11、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C自创商誉的摊销年限不得低于10年D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得 12、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有_。A北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免征营业税B北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税C北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税D北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税 13、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C装潢公司为客户包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务并销售酒水14、下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有_。A以固定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益B债券发行期间冻结资金产生的利息收入减去发行费用后的差额C存货盘盈收益D没收的逾期未退还包装物的押金E教育费附加返还款 15、污染环境造成他人人身损害的，行为人应当承担民事责任，但是下列_情形除外。A损害是由行为人过失造成的B损害是由不可抗力造成的C损害是由受害人自己造成的D损害由第三人过错造成的 16、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为_万元。A855B885C880D900 17、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有_。A购入商品运输过程中的保险费用B进口商品支付的关税C采购人员差旅费D入库前的挑选整理费用E支付的增值税 18、根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有_。A通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得B合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本 19、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目_；A财务费用B长期待摊费用C管理费用D投资收益E冲抵资本公积 20、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有_。A占有国有土地的外资企业B拥有国有土地使用权的国有企业C拥有国有土地使用权的私营企业D所有拥有国有土地使用权的单位和个人E实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民 21、利息股票收入应缴纳个人所得税_元。A2040B1440C1600D2100 22、税收优先权主要表现在_。A收税优先无担保债权B收税优先担保债权C税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得23、因专门借款而发生的借款费用可以予以资本化并计入所购建固定资产成本；应具备的条件是_。A资产支出已经发生B借款费用已经发生C为使资产可达到预定可使用状态所必要购建活动已经开始D借款合同已经签订E借款已借入 24、税务机关在征税过程中享有的权利有_。A税务管理权B提起行政复议权C税收检查权D代位权和撤销权25、有关车辆购置税款方法的选择有_。A自报核缴B查账征收C集中征收D无期征收E代征、代扣、代收