福建省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试题.doc

福建省2016年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有__。
A．处分合伙企业不动产
B．改变合伙企业名称
C．处分合伙企业知识产权
D．合伙人以劳务出资
2、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用
B．预测作用
C．教育作用
D．评价作用
3、县人民法院一审以抢夺罪判处高某有期徒刑3年。一审宣判后高某向市中级人民法院提出上诉，县人民检察院未提出抗诉。市中级人民法院经审理认为，原判认定事实清楚，证据充分，但罪名认定不当，量刑过轻，高某的行为构成抢劫罪，应判处有期徒刑6年。市人民法院应当__。
A．将抢夺罪改判为抢劫罪，将原判刑期改为6年
B．在维持原判罪名的情况下将原判刑期改为6年
C．在不加重原判刑罚的情况下将罪名改为抢劫罪
D．维持原判
4、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。 根据上述定义，下列为支付令的是__。
A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费
B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费
C．法院向被告索要全部诉讼费用
D．法院判处被告有期徒刑10年
5、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点__。
A．由月销售额200-500元提高到800-3000元
B．由月销售额200-800元提高到1000-5000元
C．由月销售额200-500元提高到1200-5000元
D．由月销售额200-800元提高到900-3000元
6、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。
A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
7、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过__，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
A．500万美元
B．500万元
C．1000万美元
D．1000万元
8、某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑__。
A．12年
B．22年
C．20年
D．24年
9、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。
A．锻压金、铸金首饰
B．镀金(银)首饰
C．包金(银)首饰
D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰
10、对外商投资企业从事投资业务，其有关的税务处理正确的是__。
A．以实物或无形资产向其他企业投资的，不计财产转让收益
B．从被投资的企业取得的利润(股息)，不计入本企业应纳税所得额
C．股票转让的净收益，不计入本企业应纳税所得额
D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司，不计征企业所得税
11、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油 1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。
A．5003.34
B．-2754.20
C．89803.75
D．0
12、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失
B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失
C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失
D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失
13、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。
A．0.370
B．0.415
C．0.420
D．0.445
14、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。
A．提供加工劳务的当天
B．提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天
C．口头协商确定的付款的当天
D．收取客户提供的布料和加工费的当天
15、10周岁以上的未成年聋哑人__。
A．无民事权利能力和民事行为能力人
B．具有民事权利能力和完全民事行为能力
C．具有民事权利能力，无民事行为能力
D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力；
16、某酒厂2005年9月份生产销售“西湖”牌啤酒5000吨，每吨售价4200元，同时作为福利发给了职工啤酒3吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒5吨，尚未发生销售，广告和样品用去0.5吨，该种白酒生产成本每吨36 000元，规定的成本利润率为10%。该酒厂9月份应纳的消费税为__元。
A．1250000
B．1257350
C．1257850
D．1250750
17、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。
A．因国家建设需要而被无偿收回的房产
B．因国家建设需要而搬迁后，自行转让的新房产
C．转让居住3年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁，自行转让的原房产
18、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。
A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳税所得额中扣除
C．从以后年度的境外所得中扣除
D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣
19、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于__转移。
A．10月7日
B．10月8日
C．10月9日
D．10月15日
20、关于货币时间价值的正确说法是__
A．货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的贬值
B．复利现值是复利终值的逆运算
C．年金现值是年金终值的逆运算
D．货币时间价值通常按单利方式进行计算
21、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。
A．五年
B．七年
C．十年
D．无限期
22、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。
A．全部未税矿产品
B．除原油以外的未税矿产品
C．除原油、天然气以外的未税矿产品
D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
23、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。
A．450
B．550
C．900
D．750
24、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。
A．事件、行为
B．行为、事件
C．事件、事件
D．行为、行为
25、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
A．应纳消费税56850元
B．应纳增值税22630.86元
C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是__。
A．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=(关税完税价格+关税+消费税)÷(1-车辆购置税)
B．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算
D．免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100%
2、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。
A．200000
B．206120
C．206701.2
D．210200
3、该厂9月应纳增值税税额为__万元。
A．364.75
B．365.41
C．378.48
D．403.06
4、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括__。
A．收到的补价
B．换入资产的入账价值
C．换出资产的账面价值
D．换出资产的公允价值
5、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。
A．非现金资产处置损益
B．先征后返的增值税
C．无法支付的应付账款
D．接受现金捐赠
E．出口退税
6、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(W借方1624000元
B．工程结算(W贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(W贷方1900080元
7、《合同法》的基本原则包括__。
A．合法原则
B．禁止过度原则
C．诚实信用原则
D．合同自由原则
8、在下列指标中，属于贴现指标有__。
A．净现值
B．投资回收率
C．投资回收期
D．现值指数
E．内含报酬率
9、根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有__。
A．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产转让所得
B．合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失
C．被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税
D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
10、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。
A．损害事实的客观存在
B．侵权行为的违法性
C．因果关系
D．行为人的过错
11、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有__。
A．领购发票
B．申请减税免税
C．申请退税
D．外出经营活动税收管理证明
E．其他有关税务事项
12、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。
A．213.68
B．341.88
C．85.47
D．512.82
13、车辆购置税的税收优惠包括有__。
A．设有固定装置的指定型号的防汛用车
B．回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车
C．留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车
D．留学人员购买1辆自用进口小汽车
14、纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有__。
A．轮船
B．一般物资援助项下出口的货物
C．农业产品
D．白金
15、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。
A．行政解释
B．立法解释
C．执法解释
D．检查解释
16、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。
A．支付借款利息
B．购买三个月内到期的债券
C．融资租入固定资产支付的租金
D．支付现金股利
E．发行债券收到现金
17、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。
A．属人主义原则
B．属地主义原则
C．指定原则
D．属人和属地相结合原则
18、根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有__。
A．某一般纳税人购进应税劳务取得税控专用发票并通过税务机关的认证
B．某一般纳税人接受投资和捐赠的货物已收到税控增值税专用发票并通过税务机关的认证
C．某商业企业采取分期付款方式购进货物，销货方已全额开出增值税专用发票，商业企业第一期货款已付
D．某商业企业购进货物，货物已验收入库，取得税控增值税专用发票并通过税务机关的认证，但货款未付
19、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有__。
A．北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免征营业税
B．北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税
C．北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税
D．北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税
20、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是__
A．行为人无代理权
B．相对人为善意
C．本人有过失
D．有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由
21、关于税收征收的原则叙述正确的是__。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则
B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于罚款、没收违法所得
22、关于税法适用原则的说法，正确的有__。
A．新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B．特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
C．法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D．程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
E．程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
23、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有__。
A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
24、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有__。
A．实行差额预算管理的事业单位自用的房产
B．实行自收自支的事业单位自用的房产
C．公园管理单位的办公用房屋
D．国家机关出租的房产
25、某事业单位2009年5月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为1.6升)一辆，取得普通发票三张：轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。
A．11189.74
B．26184
C．23500
D．20085.47