企业会计模拟实训教程基础会计部分.doc

第一编 基础会计实训参考答案

实训二 原始凭证的审核

审核问题思路：
1. 签章不完整
2. 无财务专用章，无经手相关人员签名盖章，大小写不规范；
3. 行程路线、费用标准、金额计算、其他项目列支、责任人盖章；
4. 使用单据、相关印章；
5. 使用单据；
6. 发票联次、有关签章；

实训三 复式记账凭证的填制

1． （收凭）借：银行存款 200 000
贷：短期借款 200 000
2． （付凭）借：固定资产 200 000
应交税费——应交应交增值税（进项） 34 000
贷：银行存款 234 000
3． （付凭）借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
4． （付凭）借：管理费用 5 110
贷：银行存款 5 110
5． （付凭）借：管理费用 300
贷：库存现金 300
6 ①（付凭）借：材料采购 234 000
贷：银行存款 234 000
②（转凭）借：原材料 234 000
贷：材料采购 234 000
7. （付凭）借：应付利息 1 200
贷：银行存款 1 200
8 ① (付凭) 借：应收账款——丰满发电厂 1 450
贷：银行存款 1 450
② (转凭）借：应收账款——丰满发电厂 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——增值税（销项） 85 000
9. (收凭) 借：库存现金 585
贷：其他业务收入 585
10. （付凭）借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
11. （付凭）借：应付账款——烟台钢材厂 306 000
贷：银行存款 306 000
12. （付凭）借：销售费用 1 900
贷：银行存款 1 900
13. （收凭）借：库存现金 500
贷：其他应收款——李小波 500
14. （转凭）借：材料采购 80 000
应交税费——增值税（进项）13 600
贷：应付账款——滨江钢管厂 93 600
（转凭）借：原材料 80 000
贷：材料采购 80 000
15． (收凭) 借：银行存款 586 450
贷：应收账款——丰满发电厂 586 450
16．（付凭）借：财务费用 10
贷：银行存款 10
17．（付凭）借：管理费用 100
贷：银行存款 100
18．（付凭）借：制造费用 9 880
管理费用 33 620
贷：银行存款 43 500
19．(转凭) 借：生产成本——百叶窗 515 000
——风机 280 700
制造费用 3 500
管理费用 2 000
其他业务成本 300
贷：原材料 801 500
20． (转凭) 借：生产成本——百叶窗 60 000
——风机 40 000
制造费用 18 200
管理费用 27 400
销售费用 12 800
贷：应付职工薪酬 158 400
21．（转凭）借：制造费用 39 000
管理费用 12 500
贷：累计折旧 51 500
22．（转凭）借：财务费用 5 000
营业税金及附加 6 000
贷：应付利息 5 000
应交税费——应交城建税 4 000
——教育费附加 2 000
23．（转凭）借：制造费用——财产保险费 3000
——报刊杂志费 100
管理费用——财产保险费 2000
——报刊杂志费 300
贷：预付账款——财产保险费 5000
——报刊杂志费 400
24．（转凭）借：生产成本——百叶窗 80 688
——风机 53 792
贷：制造费用 134 480
25．（转凭）借：库存商品——百叶窗 640 000
——风机 340 000
贷：生产成本——百叶窗 640 000
——风机 340 000
26．（转凭）借：主营业务成本——百叶窗 492 000
——风机 105 000
贷：库存商品——百叶窗 492 000
——风机 105 000

实训五 记账凭证的审核

审核问题思路：
1．付款凭证、金额书写、有关签章；
2．使用凭证、会计分录、金额填写、附件张数、有关签章；
3．填写方法、有关签章；
4．会计分录、金额填写、有关签章。

实训六 日记账的登记

借方 库存现金 贷方
期初余额：1 500
⑶ 2 000
⑼ 585
⒀ 500

⑸ 300
⑽ 2 000
本期发生额:3 085
本期发生额：2 300
期末余额：2 285

借方 银行存款 贷方
期初余额：872 240
⑴ 200 000
⒂ 586 450
⑵ 234 000
⑶ 2 000
⑷ 5 110
⑹ 234 000
⑺ 1 200
⑻ 1 450
⑾ 306 000
⑿ 1 900
⒃ 10
⒄ 100
⒅ 43 500
本期发生额：786 450
本期发生额：829 270
期末余额： 829 420

实训八 错账更正

1. 凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户采用划线更正法更正;
2. 凭证、账簿均有错误，少计金额，采用补充登记法更正;
3.
4. 凭证、账簿均有错误，多计金额，采用红字冲销法更正;
5. 凭证正确，登账错误，少计金额，“管理费用”账户采用划线更正法更正；

实训十 银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表
2010年8月31日
企业银行存款日记账
金额
银行对账单
金额
企业银行日记账余额
252 440
银行对账单余额
244 380
加：银行记入账企业未入账的代收款项
①8.25特转＃1480存款利息
②8.31委收＃1009代收运费

加：企业已入账银行未入账的款项
①8.23 委收＃1004
②8.25委收＃1006
③8.29 委收＃3685

5 900
28 300
4 000
18 950

17 390
减：银行已付企业未收款项
①8.29 专托＃5721电话费
②8.29专托＃1195 水电费
③8.30特转＃1902贷款利息

减：企业已付银行未付款项
①8.24转支＃3611
②8.28 转支＃3618
③8.30 现支＃8658

3 800
6 000
4 800
50 000
3 500
2 780
调节后余额
250 240
调节后余额
250 240

实训十一 科目汇总表帐务处理程序
科目汇总表
2007年4月21日－30日
会计科目
过账
本期发生额
记账凭证起记号数
借方
贷方
库存现金

3 085
2 300

银行存款

786 450
829 270

应收账款

586 450
586 450

预付账款

5 400

其他应收款

500

材料采购

314 000
314 000

原材料

314 000
801 500

库存商品

980 000
597 000

固定资产

200 000

累计折旧

51 500

生产成本

1 030 180
980 000

制造费用

73 680
134 480

短期借款

200 000

应付账款

306 000
93 600

应付利息

1 200
5 000

应交税费

47 600
91 000

应付职工薪酬

158 400

主营业务收入

500 000

其他业务收入

585

主营业务成本

597 000

其他业务成本

300

销售费用

14 700

管理费用

85 330

财务费用

5 010

营业税金及附加

6 000

合计

5 350 985
5 350 985