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原材料付款结算流程

一、审核的总体原则和依据
1、规避涉税风险，确保结算符合税法要求。
（1）、发票结算的数量是否真实，是否存在进项税转出；
我公司是增值税一般纳税人，采购材料或维修发票时应向供应商索取增值税专用发票，进行进项税抵扣。审核采购或维修发票时，少数会出现发票金额超过入库单金额即发票多开的情形，应会同采购人员通知供应商，将发票退回重开，如果供应商不愿重开，材料会计应将发票多开部分冲减材料采购成本，转出多开部分的进项税，但必须以取得供应商同意扣除发票多开金额的书面证明原件为前提。
（2）、经济业务要确保“合同流、物流、发票流、资金流”四流一致；
对公司每项经济业务的处理要符合税务、审计等部门的要求，规避第三方代开发票行为，确保合同主体、开票主体、资金流向、货物流向保持一致。
（3）、内河运输发票项目填写须齐全。
根据（国税函[2004]557号）《国家税务总局关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》“四条（二）填开《货物发票》时，需要录入的信息除发票代码和发票号码（一次录入）外，其他的内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码、扣缴税额、税率、完税凭证号码、开票人。
2、严格依据合同，对数量、质量验收环节数据稽核，规避公司物料流失风险。
（1）、数量验收审核要认真审核水测原始记录、汇总数据等环节数据；
（2）、质量验收审核要认真对照合同约定指标和质控化验指标进行稽核，审核扣款项的准确性。
3、符合会计处理和内部控制的要求，主要稽核各个环节的单据、记录、汇总表等填写、审核是否符合要求。
二、原材料结算流程
当供应商按照合同和采购计划供货后，在收到供应商开具的发票后，符合合同规定的结算付款条件时，对应采购部门办理采购结算手续传递至财务，材料结算流程如下：

供应部门填制申请汇款单

供应部门负责人审核

材料会计审核

公司分管领导审核

财务负责人审核

公司总经理审批

材料会计制单，出纳付款
三、材料付款审核程序及内容如下
1、审核付款审批程序是否完整、规范。
2、审核付款结算事由填写是否完整清晰、原材料指标是否符合合同结算条款规定。
3、审核付款结算的供应商单位名称是否准确，与合同、发票、账务系统中供应商名称是否一致。防止往来账出现串户错付款，同时方便出纳填制付款票据。
4、审核汇款结算金额是否与付款结算事由相适应，发票前期已挂帐的付款结算，其金额必须与供应商已审核入账的对应发票挂账金额一致，预付款则付款金额必须和合同中金额一致。
5、审核付款原始附件是否齐全。