川大13秋国家税收第一次作业答案.doc

《国家税收》第一次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1. 亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。

( B )
A. 效率
B. 公平
C. 财政
D. 确实

2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).

( A )
A. 840元
B. 800元
C. 560元
D. 1000元

3. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).

( A )
A. 收购环节
B. 销售环节
C. 开采环节
D. 转移使用环节

4. 对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).

( D )
A. 1.2%
B. 5%
C. 10%
D. 12%

5. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。
( C )
A. 主营业务利润
B. 营业利润
C. 利润总额
D. 净利润
6. 在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).

( B )
A. 减免
B. 税率
C. 附加和加成
D. 起征点

7. 以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).

( D )
A. 企业所得税
B. 个人所得税
C. 车船使用税
D. 土地增值税

8. 税务机关最基本的权利是（ ）。

( C )
A. 税法解释权
B. 税收保全权
C. 征税权
D. 估税权

9. （　）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

( D )
A. 税基
B. 税务支出
C. 税收支出
D. 税式支出

10. （　 ）是对征税对象中的某些项目不予征税。

( C )
A. 税收抵免
B. 税收减免　
C. 税收豁免
D. 税收优惠

11. 我国现行的车辆购置税的税率为（　　）。

( B )
A. ５％
B. １０％
C. １５％
D. ２０％
12. 我国现行的烟叶税的纳税人为（　 ）。

( D )
A. 农户　
B. 销售烟叶的人
C. 收购烟叶的商人
D. 收购烟叶的单位

13. 按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

( B )
A. １０％
B. 12%
C. 15%
D. 16%

14. 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ ）。

( B )
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地

15. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ ）。

( C )
A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元

16. 按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ ）。

( B )
A. 8-30元/吨
B. 0.3-5元/吨
C. 2-30元/吨
D. 2-10元/吨

17. 一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。

( B )
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税

18. 我国企业所得税的征收方法是（ ）。

( D )
A. 按月计征，按月预缴
B. 按季计征，按月预缴
C. 按年计征，按月或按季预缴
D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

19. 我国目前的全部税种按照（ ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

( D )
A. 纳税人
B. 课税对象
C. 征税主体
D. 税收归属

20. 现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ ）的主张。

( D )
A. 新古典学派
B. 凯恩斯学派
C. 制度学派
D. 货币学派
二、多项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1. 企业所得税纳税人的确认条件包括（ ） 。

( BCE )
A. 在工商行政管理部门单独登记
B. 在银行开设独立结算帐户
C. 独立计算盈亏
D. 独立法人
E. 独立建立帐薄，编制财务会计报表

2. 我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).

( ACDE )
A. 资源税
B. 车船使用税
C. 耕地占用税
D. 土地增值税
E. 城镇土地使用税

3. 我国现行税率主要有( ).

( ACE )
A. 比例税率
B. 差额税率
C. 累进税率
D. 累退税率
E. 定额税率

4. 我国现行营业税的征收范围包括( ).

( ABE )
A. 建筑业
B. 文化体育业
C. 商品零售业
D. 商品批发业
E. 金融保险业
5. 根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).

( CD )
A. 报关出境货物
B. 输往保税区的货物
C. 宣传文教用品
D. 人民生活必需品
E. 小规模纳税人的货物

6. 目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ ）

( AC )
A. 4%
B. 13%
C. 6%
D. 17%
E. 12%

7. 在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).

( CD )
A. 出租房屋取得的租金收入
B. 股票股息收入
C. 股票转让收入
D. 购买福利彩票中彩所得
E. 个体工商户生产经营所得

8. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).

( AC )
A. 印花税
B. 城镇土地使用税
C. 契税
D. 营业税
E. 城建税

9. 与其他收入形式相比，税收具有（ ）的特征。

( BCE )
A. 非对称性
B. 一般报偿性
C. 确定性
D. 法制性
E. 强制性.
10. 阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。其中的四组包括（ ）。

( ABCE )
A. 财政政策原则
B. 国民经济原则
C. 社会正义原则
D. 满足支出原则
E. 税务管理原则

11. 中国现阶段的税收原则包括（ ）。

( ABDE )
A. 总量方面的原则
B. 税收分配方面的原则
C. 税收信息化方面的原则
D. 税收经济效应方面的原则
E. 税收管理方面的原则

12. 营业税的下列各税目中，税率为5%的包括（ ）。

( BD )
A. 交通运输业
B. 金融保险业
C. 文化体育业
D. 建筑业
E. 服务业
13. 为适应社会经济发展需要，2006年3月，财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括（ ）。

( ABDE )
A. 高尔夫球及球具
B. 化妆品
C. 游艇
D. 木制一次性筷子
E. 实木地板
14. 个人的下列收入中，免征个人所得税的包括（ ）。

( ABCE )
A. 保险赔款
B. 福利费、抚恤金和救济金
C. 省级及中央政府政府发放的一切奖金收入
D. 教育存款利息所得
E. 企业职工从供职的企业领取的企业破产一次性安置费收入

15. 下列经营活动中，应缴纳消费税的有（ ）。

( ABCDE )
A. 进口小轿车
B. 商场销售珠宝
C. 生产厂家销售烟丝给另一家生产企业
D. 开采石油
E. 炼油厂生产销售汽油

16. 在我国个人所得税的十个税目中，只有三个税目为累进税率，其余均为比例税率。施行累进税率的税目是（　　　）。

( ABCDE )
A. 劳务所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产转让所得
D. 工资、薪金所得
E. 承租、承包所得

17. 在计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除，而应将其计入购进项目的成本（　　　）．

( ADE )
A. 用于非应税项目的购进货物
B. 用于免税项目的购进货物
C. 发生损失的购进货物
D. 用于集体福利的购进货物
E. 用于个人消费的购进货物

18. 在中国现行的分税制下，下列税种中属于共享税的是（　　　）。

( ABC )
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 资源税
D. 消费税
E. 土地增值税

19. 按中国现行的规定，下列商品中属于消费税调节范围的有（　　　）．

( BDE )
A. 别墅
B. 汽油
C. 护肤护发用品
D. 啤酒
E. 珠宝
20. 土地增值税的税收优惠包括（　　　）。

( BD )
A. 对建造普通标准住宅的减免税优惠　
B. 对建经济适用房的减免说优惠
C. 对建设“安居工程”的减免税优惠
D. 对国家征用房地产的减免税优惠　
E. 对个人转让房地产的减免税优惠

三、判断题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。
1. 征税对象是政府征税的目的物，它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。（ ）
(错误)
2. 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。（ ）
(正确)
3. 税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ ）
(正确)
4. 消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
(正确)
5. 按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。（ ）
(错误)
6. 车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ ）
(错误)
7. 按照我国现行财政体制，烟叶税收入归县乡级财政。（ ）
(正确)
8. 按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ ）
(错误)
9. 纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ ）
(错误)
10. 个人取得的“双薪”，应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。（ ）
(正确)
11. 对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算方法为查帐征收。（ ）
(错误)
12. 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年的，免予征收土地增值税；居住未满5年的，一律减半征收。（ ）
(错误)
13. 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。（ ）
(错误)
14. 契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。（ ）
(错误)
15. 税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节，是税源监控的重要手段。（ ）
(正确)
16. 税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。（ ）
(正确)
17. 我国目前的营业税和消费税均为价外税。 （ ）
(正确)
18. 增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据. ( )
(正确)
19. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。 （ ）
(错误)
20. 对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。 （ ）
(错误)