东财作业 消费税.doc

题号:1  题型:多选题 
下列各项属于消费税纳税范围的是（）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、 电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
标准答案:ABD
题号:2  题型:多选题  
缴纳消费税的纳税人包括（）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
标准答案:BCD
题号:3  题型:多选题
消费税的计税方法有（）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
标准答案:ABD
题号:4  题型:单选题 
某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
标准答案:A
题号:5  题型:单选题
某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
标准答案:C
题号:6  题型:单选题 
对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）

标准答案:B
题号:7  题型:单选题 
对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
标准答案:A
题号:8  题型:单选题
某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）
A、15万元
B、17万元
C、20万元
标准答案:C
题号:9  题型:多选题 
企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
标准答案:ABD
题号:10  题型:多选题
对白酒征收消费税的政策是（）
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
标准答案:ABD
题号:11  题型:多选题  
对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
标准答案:
ABCD
题号:12  题型:单选题  本题分数:5
企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
标准答案:B
题号:13  题型:单选题 
享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。
标准答案:D
题号:14  题型:单选题  
从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
标准答案:C
题号:15  题型:多选题  
符合消费税出口退税政策规定的是（）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
标准答案:ABC
题号:16  题型:多选题  :
外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
标准答案:AC
题号:17  题型:是非题  本题分数:5内容:
消费税是价内税，计税销售额含增值税和消费税。
1、 错
2、 对
标准答案:1
题号:18  题型:是非题  本题分数:5内容:
对卷烟、粮食白酒和薯类白酒征收消费税，采用从价计征和从量计征的复合计征方法。
1、 错
2、 对
标准答案:2
题号:19  题型:是非题  本题分数:5内容:
企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。(除啤酒、黄酒外)
1、 错
2、 对
标准答案:2
题号:20  题型:是非题  本题分数:5内容:
外贸企业出口应税消费品，对当期购进应税消费品的增值税进项税额大于增值税应退税额的差额，从进项税额中转出，计入商品的销售成本；根据计算的应收出口退税（消费税）的金额，借记“应收出口退税（消费税）”，贷记“商品销售成本”。
1、 错
2、 对
标准答案:2
21 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.

标准答案:ABD
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元

标准答案:D
一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟

标准答案:ABD
改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额

标准答案:AC
消费税是价内税，计税销售额含增值税和消费税。1、 错

委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。1、 错

企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。
1、 错