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Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理管理 人员财务必备人员财务必备目标Objective：了解企业财务本质及财务管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples财务信息系统的基本构架Financialinformationsystemsframework财务报表分析基本方法Financialreportsanalysis日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法Financialmanagementoptimization方法Method：课程概要COURSESUMMARY一、企业财务管理概览一、企业财务管理概览FinancialManagementFrameworkFinancialManagementFramework 1企业财务本质EnterprisesFinancialEssence2企业基本目标CorporateObjectives3管理人员财务职能ManagersFinancialResponsibility二、现代财务信息系统二、现代财务信息系统 ModernFinancialInformationSystemsModernFinancialInformationSystems 1 基本概念 BasicConcept 2 演化过程 Evolution Process 3 会计方程 Accounting Equation 4 三大财务报表 ThreeMajorFinancialStatements 5 5 财务报表分析财务报表分析 Financial Statements AnalysisFinancial Statements Analysis A.盈利能力分析 ProfitabilityAnalysis资产回报率ROA,股东权益回报率ROE,资产流动速率AssetsTurnOverRatio B.风险指数分析 RiskAnalysis流动比率CurrentRatio,负债/权益比率Debt/EquityRatio,营运偿债能力OperatingLiquidity课程概要COURSESUMMARY三、三、企业经营活动中常见财务机会和陷阱企业经营活动中常见财务机会和陷阱 Financial Management OptimizationFinancial Management Optimization1投资决策InvestmentDecisions2预算管理BudgetManagement3生产管理ProductionManagement4存货管理InventoryManagement5应收帐款管理AccountsReceivableManagement6现金管理CashManagement7税务计划TaxPlanning8内部控制InternalControl9运用财务部资源UtilizationofInternalFinancialExpertise四四、小结、小结SummarySummary第一部分ChapterOne企业财务管理概览FinancialManagementFramework企业的财务本质原材料存货成品存货在产品存货供应商工厂/办公室固定资产现金债权人股东投投资资分红分红/回购回购贷贷款款还款还款/利息利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧资金流转和增值过程Capitalrotation&valuecreationprocess资金流转典型环节及机会/陷阱Capitalrotation&managementopportunities企业价值取向特征Companyvalueproposition资本投入及资本扩张形式Capitalinjection&expansionpattern企业经济本质企业价值取向ValueProposition一、高毛利：创造性/垄断性产品或服务HighMargin:creative/monopolyproduct/services二、快速流转：低毛利,高强度使用资产，高强度成本控制，减少资金沉淀量HighRotation:lowmargin,highspeed,exhaustiveassetsutilization,costcontrol,capitalamountreduction流程卓越流程卓越定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一环节，并瞄准广阔的市场。基本认知：基本认知：以最低成本创造最大价值的理念“流程卓越流程卓越”以最低的价格提供最满足需求的产品不会不会：因为价格低而提供低质量的产品只在狭窄的范围内选择客户兴建工序繁杂的生产线发生频繁的特殊销售和服务提供众多的产品品种供选择“流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素l降低成本l简捷的产品线和服务线l不为特殊需求提供服务l对优化内部工作执着追求l投重资于技术改造以降低成本l市场份额是衡量是否成功的主要标准l注重提高资产利用率l标准化的经营模式以达到一致性l强调团队提高部门工作质量l因事设人，人尽其才l企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见l集中决策Accounting Equation会计方程会计方程A=A=OOii+L Li i1.FunctionofTime时间函数T0:A0=L0+OE0T1:A1=L1+OE1A0+A=L0+L+OE0+OEOE0Tn2.Maximizeownersequity-businessobjective游戏规则：股东权益最大化企业发展典型阶段企业发展典型阶段创意/原型中试阶段商业化高速扩展兼并/收购风险投资（种子基金）风险投资（风险基金）私募（金融投资战略投资）初次公开发行（IPO）(公众投资）发债前/后续发行新股（银行和公众投资）1.利润Profit2.风险RiskTheGoalsoftheFirm企业基本目标:MaximizeValue管理人员财务职能ManagersFinancialResponsibility一、分配资金资源:资金投向及数量Allocatingcapitalresources二、经营管理投资：提高资金效率Improvingcapitalefficiency三、保护公司资产安全Protectingcompanyassets 第二部分ChapterThree现代财务信息系统 FinancialInformationSystems财务会计FinancialAccounting财务会计FinancialAccounting使用者使用者 UsersUsers企业的外部人士-股东,债权人等Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors通用会计准则通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciplesGenerallyAcceptedAccountingPrinciples受会计准则监管Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples时间焦点时间焦点 FutureversusPastFutureversusPast使用过去会计期间的数据评估管理者的表现Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders报告需求报告需求 ReportingRequirementsReportingRequirements规则中要求的信息呈现的内容呈现的内容 DetailPresentedDetailPresented呈现的是汇总数据RegulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenoughSummarydataarepresented管理会计ManagerialAccounting管理会计ManagerialAccountingInternalusersofinformation-usuallymanagers.NeednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciplesUsesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation.Internalcost/benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough内部费用和利润评估所需的信息Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts,revenues,andprofits.使用者使用者 UsersUsers企业的内部人士-通常是管理者不受会计准则监管通用会计准则通用会计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciplesGenerallyAcceptedAccountingPrinciples时间焦点时间焦点 FutureversusPastFutureversusPast使用预计的数据作决策依据,历史数据作内部管理评估对于产品成本收入利润需要更具体的数据报告需求报告需求 ReportingRequirementsReportingRequirements呈现的内容呈现的内容 DetailPresentedDetailPresentedFinancial Reports Format报表格式报表格式Assets资产Liability负债OwnersEquity所有者权益BalanceSheetBalanceSheet资产负债表资产负债表IncomeStatementIncomeStatement损益表损益表收入Revenue减:支出Cost利润ProfitDothecompanyandindividualbelongtoownersequityorliability?我们所在单位个人是股东的资产,还是负债?The Two Dealing Companies Financial Reports 两个交易公司的财务报表两个交易公司的财务报表资产资产AssetsAssets负债负债LiabilityLiability所有者权益所有者权益OwnersEquityOwnersEquity收入收入 RevenueRevenue减减:支出支出 CostCost公司公司CompanyCompany资产资产AssetsAssets减减:支出支出 CostCost银银行行 BankBank银行现金ACashinBank客户存款AClientDepositA的利息收入InterestIncomeA的利息支出InterestExpense贷款BLoanB的利息支出InterestExpense应收BAccountReceivableB的利息收入InterestIncome所有者权益所有者权益OwnersEquityOwnersEquity负债负债LiabilityLiability收入收入 RevenueRevenueDouble Entry Accounting复式记账系统复式记账系统Large-ScaleIndustrializationManagement大规模工业化经营SmallWorkshopManagement小作坊经营Manager=Owner管理者=所有者SingleEntrySystem简式记账系统ManagerOwner管理者所有者DoubleEntrySystem复式记账系统A=A=Oi+Oi+LiLiCashAccountBeginningBalance现金期初额CashAccountEndingBalance现金期末额IndustrialRevolutionActivator工业革命催化剂1、Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy,add-valueefficiencyofsocialfortune资金资源与专业管理技能相结合，社会财富增值效率；2、Ownershiptransfer,accommodateliquidity所有权转移，资金市场效率；3、Liabilityimportfinancialleverage,accommodatedifferentrisk/returnexpectation.债务引入财务杠杆，风险/回报。Financial Statements财务报表财务报表T0:Cash0+CA0+FA0=CL0+LL0+OE0T1:Cash0+Cash+CA0+CA+FA0+FACashFlowStatementCashFlowStatement现金流量表现金流量表=CL0+CL+LL0+LL+OE0+OEIncomeIncomeStatementStatement 损益表损益表Tn.BalanceSheetBalanceSheet资产负债表资产负债表Revenue-Expenses收入-费用时间时间OELLCLCashCAFAT T0 0T T1 1资产负债表资产负债表产品成本销售费用管理费用利润收入收入融资活动投资活动营运现金期初现金余额期初现金余额期末现金余额期末现金余额股东权益变量股东权益变量现金变量现金变量科目科目FA1LL1CL1财务架构概述财务架构概述利息税盈利能力分析盈利能力分析Profitability Analysis资产回报率ROANetIncomeAverageTotalAssets净利润平均总资产=净利润总收入=X总收入总资产利润率=X资产周转率=NetIncomeTotalRevenueXTotalRevenueTotalAssetsProfitMargin=XAssetsTurnover周转率分析周转率分析 Turnover Analysis资产周转率AssetsTurnover=年度总收入AnnualRevenue年度平均总资产AnnualAverageAssets年度应收款销售总额SalesinA/R平均应收账款AverageAccountReceivable年度产品成本TotalProductCost平均存货额AverageInventory应收账款周转率AccountReceivableTurnover=存货周转率InventoryTurnover=固定资产周转率FixedAssetsTurnover=总收入TotalRevenue平均固定资产AverageFixedAssetsNOWC营运流动资金=应收账款+预付账款+存货-应付账款-预收账款现金Cash应收账款AccountsReceivable存货Inventory预付账款PaymentinAdvance固定资产FixedAssets资产Assets应付账款AccountsPayable预收账款UnearnedRevenue长期负债Long-TermLiability股东权益OwnersEquity营运流动资金NOWC负债和股东权益Liability&OwnersEquity流动资金周转率WorkingCapitalTurnover=总收入Revenue流动资金WorkingCapitalAccountsReceivable+PaymentinAdvance+Inventory-AccountsPayable-UnearnedRevenue股东权益回报率=ROE净利润NetProfit平均股东权益AverageOwnersEquity=总收入净利润X总收入平均总资产X平均股东权益平均资产利润率=X资产周转率X杠杆比率盈利能力分析盈利能力分析Profitability Analysis=RevenueNetProfitXRevenueAverageAssetsXAverageOwnersEquityAverageAssetsProfitMargin=X AssetsTurnover X LeverageRatioROA模型模型/ROA ModelSales销售59Cost of goods sold产品成本24Minus减Contribution贡献毛益35Common costs销售费用24Minus减 Operating Profit营业利润11Interest and taxes利息和税5Net Profit净利润6 Return on assets资产回报率17%Return on equity所有者权益回报率13%Current Assets流动资产41Fixed assets固定资产25Plus加 Total assets总资产66Equity所有者权益46Liabilities负债20风险分析风险分析 Risk analysis流动比率CurrentRatio=流动资产CurrentAssets流动负债CurrentLiability速动比率QuickRatio=流动资产CurrentAssets存货Inventory流动负债CurrentLiability（2：1 比较好）（：1 比较好）清偿能力DischargeAbility：=营运资金CashfromOperation流动负债CurrentLiability短期营运偿债能力Short-TermOperatingLiquidity风险分析风险分析 Risk Ratio财务杠杆比率FinancialLeverageRatio：总负债TotalLiability总资产TotalAssets（2 比较好）总权益TotalOwnersEquity利息保障倍数InterestPaymentRatio=利息和税前利润EBIT年度利息费用InterestExpenses（3倍正常）总权益TotalOwnersEquity第三部分ChapterTwo企业经营活动中的财务机会和陷阱FinancialManagementOptimization预计现金流量预计现金流量 FutureCashFlowFutureCashFlowFiFi贴现率贴现率CashDiscountRateCashDiscountRater r净现值净现值NetPresentValueNetPresentValue投资决策InvestmentDecisionn nNPV=NPV=i=0i=0F Fi i(1+r)(1+r)i iNPV0ori10%15%Payback回收期2-5年BuyorLease租或买?Fi投资决策标准InvestmentDecisionCriteria时间Time商圈分析商圈分析:商场项目取舍商场项目取舍人口收入商业交通客流量标志建筑物租金小店铺互补MarketRisk市场风险OperationRisk营运风险GoalsSetting目标设置AlternativesChoice方案/路径，评估/选择ResourcesOrganization组织资源Pre-liveSimulation预演/彩排为什么要预算WhyBudgetMarketAnalysis市场分析MissionStatement公司宗旨3-5YearObjectives3年目标SelfSWOTAnalysis差异分析ProductsandServices 产品/服务选择FinancialFeasibility财务可行性分析OneYearBudget年度预演如何预算HowtoBudget作计划的关键步骤作计划的关键步骤(1)明确分工及责任：明确分工及责任：1）总负责人总负责人-总裁（CEO）决策者并对计划及其执行结果负责2）组织者组织者-财务总监(CFO)判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南；确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行；使计划得到董事会批准；将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现；监督计划的执行，报告偏差并组织改进。3）计划制订者计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划作计划的关键步骤（作计划的关键步骤（2）分析用户的需求及竞争环境：分析用户的需求及竞争环境：报告者：市场部负责人听众：参与计划制定的全体成员报告要回答的问题：报告要回答的问题：目标客户群体客户的需求及其增长预测客户明确提出来，也是企业可以满足的需求客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求客户没有想到，满足于意外的惊喜需求哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销竞争者的战略企图及其优势劣势我们现有的优势及劣势作计划的关键步骤作计划的关键步骤(3)企业宗旨企业宗旨：责任人：总裁根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者：l我们的用户是谁？l我们能为用户提供哪些产品及服务？l用户由于我们的存在而得到什么？作计划的关键步骤作计划的关键步骤(4)未来未来35年的目标及其关键成功因素年的目标及其关键成功因素-根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度责任人：市场部负责人-为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资责任人：总裁带领计划制定人员共同讨论并达成共识作计划的关键步骤作计划的关键步骤(5)我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划报告人：各事业部负责人听众：计划制订人员要回答的问题：要回答的问题：我们的用户想得到什么？能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、费用支出）具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）作计划的关键步骤作计划的关键步骤(6)财务分析及资本投资计划财务分析及资本投资计划报告人：CFO(首席财政官）听众：计划制定人员要回答的问题：要回答的问题：汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需要调整？如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收购或兼并获得外部的增长？哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信贷环境，政策法规)作计划的关键步骤作计划的关键步骤(7)第一年的计划：第一年的计划：报告人：各事业部及各职能部门负责人听众：计划制定人员要回答的问题：要回答的问题：为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？今年的主要经营业绩指标是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的反馈是什么？第一年计划的制定及预算程序第一年计划的制定及预算程序l用户定单预测l销售收入增长率l毛利率l各项营业费用增长率（员工增长率）l固定资产投资计划l净利率l净现金流TargetFeedback进展反馈TargetLeadingControl 进展控制调整ResourcesControl费用控制CapitalExpenditure资本性支出预算管理BudgetManagement内部管理层决策用报告系统举例内部管理层决策用报告系统举例根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。报表种类主要包括项目销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊项目当月实际当月预算差异率本年实际本年预算差异率上年同期实际本年与上年比较工资费福利费外籍人员费用差旅费本地交通费设备成本电话费培训费内部营业会议费业务招待费办公用品费其它营业费用部门直接费用合计场地占用费分摊其它其同费用分摊信息技术支持费分摊部门费用总计管理部门费用报告举例管理部门费用报告举例各部门经理:-总体费用是否在预算之内-费用支出的分配是否合理实际人工成本（￥/小时）员工有效工时率部门费用总计场地占用费分摊其它其同费用分摊信息技术支持费分摊总经理业务发展部行政部财务部人事部工资费福利费外籍人员费用差旅费本地交通费设备成本电话费培训费内部营业会议费业务招待费办公用品费其它营业费用本年与上年比较上年同期实际差异率%本年预算本年实际差异率当月预算当月实际项目各部门经理-总体费用是否在预算之内？-员工有效工时率？-实际人工成本？（完全成本法）营运部门费用报告举例营运部门费用报告举例利润中心损益报告举例利润中心损益报告举例营业利润总公司费用分摊销售及市场费用管理费用利润中心费用销售及市场费用研发费用管理费用应收帐款坏帐费用资本成本利润中心毛利各项销售成本毛利产品（或服务）标准价格销售折扣销售净收入每一元收入所负担的成本费用本年与上年比较上年同期实际差异率本年预算本年实际差异率当月预算当月实际利润中心负责人-收入计划是否完成？-利润目标是否达到？-用户满意程度？利润中心资产月报表举例利润中心资产月报表举例资本成本存货库存品展示品及推出品在途商品易耗品及备件帐龄超过90天的存货比例应收帐款应收销货款DSO（从收入确认到书款周期）帐龄超过90天的应收款比例本年与上年比较上年同期实际差异率本年预算本年实际差异率当月预算当月实际各利润中心负责人-应收帐款是否即时收回？-各项存货是否正常？主要经营指标追踪报告举例主要经营指标追踪报告举例（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）员工满意度用户满意度员工总数人均收入额净现金流营业利润率每一元收入所负担的纲用销售及市费用研发费用资本成本管理费用帐龄90天以上的存货比率DSO（收入确认至收款的周期）新产品发布进度毛利率销售收入销售定单，销售折扣责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月关系企业生存的关键指标预算管理周期BudgetManagementCycleMarketAnalysisMarketAnalysis市场分析市场分析MissionStatementMissionStatement公司宗旨公司宗旨3-5YearObjectives3-5YearObjectives3 3年目标年目标SelfSWOTAnalysisSelfSWOTAnalysis差异分析差异分析ProductsandServicesProductsandServices产品产品/服务选择服务选择FinancialFeasibilityFinancialFeasibility财务可行性分析财务可行性分析OneYearBudgetOneYearBudget年度预演年度预演ImplementationImplementation&Control&Control组织实施组织实施 及及反馈调整市场定位市场定位80%80%消费者:80%80%消费品:市场分析市场分析:城市取舍城市取舍人均收入人口数量上海上海北京北京深圳深圳沈阳沈阳珠海珠海大连大连Mission StatementMission Statement公司宗旨公司宗旨最有效地满足80%消费者的80%商品需求。价值取向价值取向:薄利多销一次性购足顾客自行选择交通方便/自行停车销售额增长目标销售额增长目标百万元人民币销售及收款预测销售及收款预测 Sales and Sales Receipts Forecast1.内部预测InternalForecast2.外部预测ExternalForecast3.外部和内部调整Internal&ExternalAdjustment4.收帐期及坏帐CollectionPeriod&BadDebt产品取舍产品取舍1、品种选择：适销对路产品，80%-20%规律经验，市场调查 限制品种，及品种周转2、供应商选择3、价格谈判：以量定价4、订货数量店铺投资优化店铺投资优化店面设计，线性空间优化商品品种及陈列顾客流动路径采购心理把握店内促销及导购，TG，DM人力资源投资优化人力资源投资优化岗位确定责任确定技能确定招聘选择职前/在职培训人力资源激励21 12 23 3可持续增长计划可持续增长计划 -鱼和熊掌的有机平鱼和熊掌的有机平衡衡1.企业规模企业规模:市场份额，销售增长，产品品种市场份额，销售增长，产品品种 2.经营效率经营效率3.资金资金&管理资源管理资源4.资本市场期望资本市场期望5.经营与偿付风险经营与偿付风险MakeorBuy制造或购买SpecialOrder特殊订单DivisionDrop部门精减ProductsMix产品构成营运决策OperationDecisions利润率和贡献毛益利润率和贡献毛益ProfitMarginandContributionMarginProfitMarginandContributionMargin去除产品所有成本后剩余的价格ExcessofPriceoverUnitFullCost固定销售费用和管理费用FixedMarketingandAdministrativeCosts变动销售费用和管理费用VariableMarketingandAdministrativeCosts固定生产成本FixedManufacturingCosts变动生产成本VariableManufacturingCosts销售价格SalesPrice8.00贡献毛益ContributionMargin3.50每件产品的变动成本VariableCostperunit4.50利润率ProfitMargin1.65变动成本法的存货价值InventoryValueusingVariableCostingMethod4.00每件产品的全部成本FullCostperunit6.35边际贡献ContributionMargin=P-V利润利润=总收入（总收入（TRTR）-总成本（总成本（TCTC）=价格价格 XX售量售量-（固定成本（固定成本+单位变动成本单位变动成本 XX售量）售量）=PX-=PX-（F+VXF+VX）=-F+=-F+（P-VP-V）X X营运决策依据边际贡献率ContributionMarginRatio=P-VPProfitPXVX利润Profit产销量Volume100营运决策依据损益平衡点x=BreakevenPoint最低订量LowestOrderVolume（生产量Capacity）最低售价LowestPrice制造或购买MakeorBuy特殊订单SpecialOrder部门精减DivisionDrop产品构成ProductsMixP-VF=CMF或损益平衡销售额：x*P=（BreakevenRevenueP-VF）*PS=（P-V）/PF决策应用DecisionMaking存货管理：为什么投资存货？价值价值ValueValue停业待货Salesshortage停工待料Productsinterruption批量价格Bulkpricediscount长途运输Freightsaving成本成本CostCost仓储费Storage保险费Insurance维护费Maintenance管理人员工资Labor资金成本Interest采购成本SPurchasePrice订货成本FFulfillmentCost持有成本HHoldingCost存货成本存货成本InventoryCostInventoryCostOptimizedOrderingQuantity存货经济订量订货间距订量安全存货经济订货量经济订货量Q=Q=H2SF存货帐目Inventoryledge财务指标FinancialIndex实地盘存PhysicalInventory出入库管理FIFOABC法：按重要性（用额大小）排列，分重点管理存货日常管理InventoryRegularManagement以销定产Productionbyorder可靠供应商ReliableSupplier高效内部流转环节Highlyefficientinternalflow理想化：零库存JITInventory为什么赊销？Whygrantcredit?应收管理：A/RManagement效益效益BenefitBenefit增加销售提高市场分额竞争手段成本成本CostCost坏帐现金折扣管理、收帐费用利息效益效益BenefitBenefit成本成本CostCost中国信用管理关键中国信用管理关键信用审核风险防范屏障追应收帐款管理程序客户信用管理系统模式信用管理系统模式前台前台客户资信评估中台中台未到期帐款监控后台后台逾期欠款追收客户档案管理和信息内部信息外部信息5C的组成的组成Character:性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院性格特质，这是指企业和经营者历史背景、过去的付款记录、及法院记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。记录，如果企业及决策者品行不好，能力不足，则其信用度便会降低。Capital:企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资本效益。企业的资本状况，如固定资本、投资额、借贷资本效益。Capacity:企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。企业的偿债能力，企业的财政状况及经营情况决定了公司的偿付能力。Collateral:抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。抵押的可靠性，企业用以获得贷款的抵押财产的可靠性以及保值性。Condition:企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社企业经营环境的状况，包括宏观国家经济状况、条件、政治环境，社会形势等外延风险程度。会形势等外延风险程度。信息来源与分析信息来源与分析 内部资源信用申请信用申请客户档案客户档案监督系统（帐龄表监督系统（帐龄表/DSO/DSO）行业经验行业经验 外部信息来源的类型政府注册资料政府注册资料第三方资信提供者第三方资信提供者银行银行法庭法庭媒介媒介互联网互联网竞争者竞争者 分析客户信息分析客户信息从哪些方面可以找到客户的从哪些方面可以找到客户的5C管理层和公司背景-经营背景信息经营背景信息 -公司历史公司历史-所有制所有制市场位置-客户客户-竞争竞争-条件、设备、设施条件、设备、设施-业务业务-办公场所办公场所以往付款习惯其他负面信息非财务分析信息非财务分析信息帐龄表帐龄表客户客户销售人员销售人员合同及付款日期合同及付款日期金额金额应收帐期内应收帐期内1-301-30天天31-6031-60天天61-9061-90天天90+90+天天企业应收帐款管理企业应收帐款管理帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用-实行帐龄管理的意义实行帐龄管理的意义 -帐龄记录帐龄记录-帐龄分析帐龄分析提高应收帐款回收率的有效方法（PRM)-为什么要进行应收帐款的跟踪管理为什么要进行应收帐款的跟踪管理-应收帐款跟踪管理的内容应收帐款跟踪管理的内容-应收帐款跟踪管理的实施步骤应收帐款跟踪管理的实施步骤应用专业软件实施应收帐款管理-专业软件应具有的具体功能专业软件应具有的具体功能-系统的应用目标系统的应用目标-具体操作过程及方法具体操作过程及方法应收帐款全程跟踪管理：应收帐款全程跟踪管理：RPM第一步：建立应收帐款档案第二步：货到日的查询第三步：对货物满意程度的核实第四步：提醒客户付款到期日第五步：在货款到期日的催收第六步：及时报告到期未付的情况Cash Reserve现金储备现金储备1.用于支付 2.防范意外3.把握机会Fund Sources&Use Statement 资金来源和使用表资金来源和使用表来源来源 使用使用经营活动所获