费用报销制度.ppt

向向华水基科学技术有限公司华水基科学技术有限公司 费用报销制度u财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。第一章第一章 总总 则则u第一条：为了加强公司财务管理，完善公司费用报销制度，根据国家有关规定和公司的财务制度，结合公司的具体情况，制定本办法。u第二条：费用支出应做到开源节流，遵循“必要、合理、节约”的原则，尽量降低费用，减少开支，以达到“少花钱、多办事、办好事”的目的。u第三条：费用支出应做到事前、事中和事后的全过程监控。第二章第二章 费用报销审批费用报销审批 u第五条：公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、福利费和职工培训费等支出。u第六条：公司各部门（不含技术部项目费用，下同）应于年初根据业务需要制定本部门年度费用预算并报财务本部。财务本部审查平衡后报公司总经理批准下达费用预算定额。年度费用预算执行过程中，财务本部将视情况对费用预算做适当调整。u第七条：为了统筹安排资金，控制费用开支，公司财务实行集中管理，执行总经理“一支笔”审批制度，财务开支、费用报销一律报总经理批准。第三章第三章 票票 据据u第八条：费用报销的票据指报销的原始凭证，包括外来凭证和自制凭证。外来凭证主要指在公司外取得的发票、收据、结算单及合同、协议等原始凭证；自制凭证主要指费用报销审批单、费用开支申请报告等原始凭证。u第九条：费用报销的票据是财务支出的法定凭证，是会计核算的原始依据。票据必须真实、合法、完整。u 1、费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造；u 2、费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据。费用支出收取票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款；u 3、费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整。票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；u 4、经办人不得授权或示意出票人（收款人）出具与实际支出金额不符的票据，不得套取回扣。否则，一经发现，严肃处理，情节严重者，按司法程序办理。第四章第四章 交际应酬费交际应酬费u第十条：交际应酬费，包括本地交际应酬费和外地（出差期间）交际应酬费，其内容包括对外应酬用餐、健康的娱乐活动等等。u第十一条：交际应酬费的支出应严格遵循“必要、合理、节约、有效”的原则。经办人必须保证交际应酬活动的真实性、合法性，不得弄虚作假、损公肥私，否则将追究当事人的经济和行政责任。u第十二条：公司各部门应严格控制交际应酬费，不得随意开支，各职能部门负责人以下员工原则上无权进行交际应酬活动，不得开支交际应酬费。u1、公司财务部根据各部门的工作性质和上年度业务招待费开支实行情况，以及公司经营目标的需要，确定各部门全年招待费用控制限额。u 2、各部门可在核定的招待费用指标内合理安排使用，财务部按季度定期通报各部门招待费指标使用情况。u 3、因业务关系，确需在外宴请客人，须事先履行申请应以统一发票正式收据为凭u （1）500元人民币以下含500元人民币需提前周知部门经理。u （2）500元人民币以上需出差前申请示总经理批示。u第十三条：报销交际应酬费时，应本着“谁使用，谁报销”的原则，每月末财务部门按部门、姓名统计交际应酬费使用情况，上报有关领导，以便控制与监督。第五章第五章 医药费医药费u第十四条：医药费报销按国家有关医疗保险规定执行。第六章第六章 汽车费用汽车费用u第十五条：汽车费用系指符合公司车辆管理制度规定的汽车油料费、修理费、过路过桥费等。u第十六条合理调度车辆，压缩车辆管理和维修费用。u1、员工到外省市出差，一律乘坐公共交通工具，降低车辆运行费用，遇特殊情况需公司派车的，应书面说明理由，报行政部负责人同意，分管领导批准；u2、所有车辆维修和保养需先报经行政部负责人同意，单次维修超过200元的，须提交维修及保养项目清单，报分管领导批准。未经批准的维修与保养，由司机本人与维修厂家结算。u3、车辆用汽油票在定点油站加油，长途用现金加油的凭派车单报销。所有过桥过路及停车费，须和对应出车单一致方可报销。第七章第七章 办公费用办公费用u 第十七条：所有办公用品由综合管理部统一采购、管理和发放。任何办公用品的采购，均需先行申请，经综合管理部和总经理签字后方可购买。履行领用审批手续，逐笔签字登记，严格控制领用限额。u第十八条：创造条件，逐步引导，推行无纸化办公，降低办公用品消耗。u第十九条：减少水电费用开支；公司员工离开办公区域时，应做到人走灯熄、空调关，内勤及保安人员应加强对办公区域的检查及巡视，及时注意水、电关闭情况；非工作时间，员工不得在办公室娱乐或从事其他活动。第八章第八章 费用报销程序费用报销程序u第二十条：费用支出事项完成后，费用报销人员应做好报销前的票据准备工作，具体要求如下：u1、报销时应按支出的性质，分别填写相应的单据：u一般性费用，填写费用报销单；u直接向个人支付的费用，确实无法获得有效单据的，经公司主管领导批准，可填写支出凭单。u2、费用票据必须分类贴粘，不得混贴，并在粘贴单上注明费用类别、票据张数、金额；3、粘贴的票据必须整洁、平整、规范，不得超出粘贴单范围；u4、有合同、协议的，必须将合同、协议原件与其他单据一并交财务部门；u5、所有单据必须使用蓝色或者黑色碳素笔据实填写，不得涂改，填写报销票据字迹要工整、内容要完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、职别、报销内容、大小写金额、票据张数等）数字要清晰、计算要正确。否则，财务部门有权拒收。u第二十一条：费用报销应按如下程序办理报销手续：u1、报销人员应将整理好的票据，加具经手人签名，将有关单据交所在部门负责人审核，部门负责人应严格按照公司的有关规定，对费用支出的内容和事前审批的金额等事项从严把关，并对费用的真实性负责。u2、报销人将部门负责人审核后的单据连同批准开支的审批件一起交公司财务部，由专职财务人员对其合法性、合理性、完整性等进行复核，财务人员应审核费用开支是否合理和是否符合公司的有关规定，不合规定的不予报销。对于费用报销中不符合本办法的，财务部门要作出详细说明及解释，或提出更正措施。财务部门未按规定程序审核报销费用的，追究会计和出纳责任。u3、财务人员审核后，按规定时间统一报公司领导审批。u4、财务部门通知报销人员办理报销领款手续。u第二十二条：费用报销时间u各部门工作日下午将本部门负责人签字后的单据汇总交到财务部审核，由财务部每周一负责将上周的费用单据报公司领导审批，并通知各部门在周二领取费用。