社会保障知识1.doc

社会保障基础知识概要

第一节   社会保障的概念与含义

一、 社会保障的概念

 1.一般定义
          社会保障是指国家通过立法和行政措施设立的、旨在保证社会成员基本经济生活安全的各种项目总和。 
 2.国外对社会保障定义的理解
由于世界各国的国情不同，对社会保障的界定有所不同，并且对这一概念的认识本身也有一个发展过程；
西欧福利国家将社会保障理解为一种公共福利计划，人人都能够享受。
更多的国家则认为社会保障是一张社会安全网，为需要的社会成员特别是劳动者的生老病死及其家属提供基本生活保障。
   3.我国对社会保障定义的理解
           社会保障是国家和社会依据相关的法律、法规，为因年老、疾病、失业、伤残、生育、死亡、灾害等原因而失去劳动能力或生活遇到障碍的社会成员提供物质帮助，以保障其基本生活的一项社会安全制度。
二、社会保障概念的含义
          对社会保障的概念要给予比较全面的、准确的、科学的概括，至少从以下几个方面加以把握： 
1.社会保障的责任主体是国家和社会：补偿弱化的家庭保障功能，解决特定的社会问题以稳定社会。
2.社会保障的目标是满足人的基本生活需求：一是基于人的生存权的保护，二是受制于经济发展水平的制约；
3.社会保障面向社会全体成员：社会成员只要符合社会保障的条件，就应该无一例外地成为社会保障的对象。
4.社会保障制度实施的保证和依据是法律法规：即国家以立法或制定行政条例的形式来确定社会保障的范围、资金来源及支付标准等基本内容，并采取相应的措施保证其得以实现。法和行政条例的法律效力是不同的。所依据的法律有两类：形式意义上的社会保障法规和实质意义上的社会保障法规。在具体操作时“小法必须服从大法”。
三、社会保障的范围和对象
1.保障的一般对象
    按社会保障的定义，社会保障的一般对象应是全体社会成员。但由于各国国情不同，实现社会保障的原则不同，从而社会保障的对象也有所不同。
2.具体的保障范围：视各国保障的原则及国情而定。
实现普遍性原则国家：保障对象为全体社会成员；
实现特殊性原则国家：保障对象有选择，为部分社会成员；
我国的社会保障范围：许多项目只面向城镇的工薪阶层，农村社会保障体系尚在建设之中，由我国的二元社会经济结构决定。大多数地区农民是家庭保障。但如果进城打工，就应该受到保障；
发展趋势：随保障内容的完善而不断扩大。但何时扩大到更广的领域，要视各国经济发展的情况、经济承受能力而定。
本节重点：
1、社会保障的一般概念
2、社会保障的含义
选择题：
1. 社会保障制度旨在满足人们什么水平的生活需要？（单选）
   A．小康生活需要   B．基本生活需要   C．富裕生活需要
   D．现代化生活需要
 2 .社会保障制度实施的依据是什么？ （单选）
 A．社会立法　 B．企业和个人的自觉性　C．思想教育
是非题：
 1、社会保障不是一项社会安全制度
    (1) 错，社会保障是一项社会安全制度。
    (2) 因为社会保障的目标是保障人的基本生活需求，使社会成员不至于因为年老、疾病、失业、伤残、生育、死亡、灾害等原因而陷于贫困。
第二节  社会保障的特点与作用
一、社会保障的目的和意义
1.经济目的
    通过社会保障，使社会成员在任何情况下都能保持最基本的生活条件,维持生命的安全；
2.政治目的
    通过社会保障，保证国家的各项政策得到贯彻和实施，维持社会稳定，巩固现存的社会制度。
3.最终目的：提高整个社会的福利水平。
二、社会保障的特点
 一是社会性
社会保障对象具有社会性，即其保障对象是全体社会成员；
社会保障组织管理机构的社会性；
社会保障资金来源的社会性。社会共同承担制。
 二是强制性
各国均用法律的形式将社会保障制度固定下来，以确保社会保障制度的实施，避免了主观随意性。社会保障所规定的某些保障项目，不论个人或雇佣单位愿意与否，都必须依据有关法律规定参加并接受其保障；社会成员个人无权选择所参加的社会保障的项目、待遇，社会保障机构也无权拒绝社会成员享受其权利的要求；
社会保障基金的筹集以立法形式保证实施，符合缴纳条件的个人和团体，都必须按要求缴纳，否则将被追究法律责任。
目前仍有不少企业拒绝参加社会保险，违反了劳动法第七十二条中规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”
三是普遍性
保障项目普遍：包括社会保险、社会救助、社会福利等，社会保险又包括养老、医疗、失业、生育、工伤等多个方面；
保障对象普遍：覆盖至全体社会成员；
四是公平性
符合保障的对象能够均等地获得社会保障的机会和权利；
能够促进整个社会的公平和进步。
五是互助性
横向互济：失业保险、医疗保险等遵循的是一种大数法则，也即是多数成员实现对少数遭遇风险成员的收入补偿；
纵向互济：代际之间的互济。如养老保险的社会统筹部分。
六是储蓄性
     一部分社会保障项目的资金是先行扣除、缴纳和储存，然后分配和使用。其实质是“取之于已，用之于已。”
三、社会保障的功能
1.社会保障与市场经济的关系
市场经济的特点：一是通过市场机制作用于社会，促进整个社会经济的发展，但是市场机制存在不可避免的弊端:盲目性、外部不经济、无法协调效率与公平等。
社会保障是现代国家干预社会经济生活的有效手段之一。现代市场经济体制由竞争性的市场体系与以政府为主体的宏观调控体系两部分组成，二者相互作用，进行资源配置。国家运用社会保障干预市场失灵。维护社会公平，促进社会公共利益。
2.社会保障的社会性功能（对社会发展、社会稳定的作用）
社会保障的补偿功能：是对因为市场竞争造成失业、下岗者的一种经济补偿。
社会保障的稳定功能：通过保证劳动者乃至国民在特殊情况下的生活问题，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。被誉为“社会安全网”和“社会减震器”。国际劳工组织在总结各国实施社会保障制度的作用时指出：“没有社会的安定，就没有社会的发展；没有社会保障，就没有社会的安定”，客观地描述了社会保障作为社会稳定机制的重要性和功能。
2、社会保障的经济性功能(对应于社会保障对经济发展的作用)
调节投融资功能：社会保障的资金直接来源于社会保障费、国家资助（财政补贴）以及资金运营收入，经过长期积累，数量巨大，并具有较高的稳定性，成为国家调节投资的一大支柱。 

平衡需求功能：经济要保持健康的发展，就要保持需求与供给的总体平衡。在经济扩张时期，就业比较容易，失业率低。在经济紧缩期，找工作困难，失业率高，可支配的收入减少，容易造成有效需求不足。社会保障被称之为调节经济的蓄水池，具有非常有效的平衡需求的作用。
当经济衰退而失业增大时，由于失业给付，抑制了个人收入减少的趋势，给失去职业和生活困难的人们以购买力，从而具有唤起有效需求的效果，一定程度上促进了经济复苏。
而当经济高涨失业率下降时，社会保障支出相应缩减，社会保障基金规模因此增大，减少了社会需求急剧膨胀，最终又使社会的总需求与总供给达到平衡。
国民收入再分配功能：通过税收的环节，在一次分配的时候，将高收入者以征税的形式收上来，通过财政手段转移支付，再分配低收入者，缩小贫富差距，缓和社会矛盾，实现社会公平。
保护和配置劳动力功能 
维持劳动力再生产：通过失业救助，使失业者能够维持劳动力的再生产；通过就业培训，又使得失业者得到了新的技能，重新就业。
促进劳动力有效配置：通过社会保障调控，劳动者无后顾之忧，可以促进劳动力的合理流动，实现劳动力要素的有效配置。部分劳动力则通过失业救助，找到了最能发挥其能量的工作，也即实现了有效配置。
本节重点：1、社会保障的特点    2、社会保障的功能
第三节　社会保障的内容和体系 
一、社会保障的体系构成
        一般大致划分为核心(基本)保障与补充保障两大层次。社会保险是核心保障，因为社会保险覆盖了人口群体中最重要的部分—劳动者群体，因此在社会保障体系中居主导地位，是实现社会保障的基本纲领。其他社会保障项目包括社会救助、社会福利、社会优抚等为补充保障。
二、我国的社会保障体系
社会救助——最低层次的社会保障，保障最低生活；
社会保险——基本保障，保障劳动者失去劳动能力，从而失去工资后仍能享有基本生活；
社会福利——增进城乡全体居民生活福利的高层次社会保障；
社会优抚——特殊性质的社会保障，保障社会上备受尊敬的军人及其家属的基本生活。
三、社会保障的主要内容
主要介绍社会保险、社会救助、社会福利及社会优抚。
1、社会保险
定义：国家通过法律手段，多渠道筹集资金，对劳动者在因年老、失业、患病、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿，使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。
作用：是社会保障体系的基础和核心，在社会保障体系中居主导地位，是实现社会保障的基本纲领。
2、社会救助
定义：指国家和社会对因各种原因无法维持最低生活水平的公民给予无偿救助的一项社会保障制度。
作用：社会救助是每一个公民应享受的权利，其目的是保障公民享有最低生活水平，社会救助是基础的、最低层次的社会保障，是社会保障要实现的最低纲领和目标。

3、社会福利
定义：是为全体社会成员提供的各种福利性补贴和举办各种福利事业的总称。包括一般的社会福利、职工福利和特殊的社会福利。
作用：社会福利是最高层次的社会保障，是社会保障的最高纲领和目标。
4、社会优抚
定义：是指政府和社会对军人等从事特殊工作的人员及其家属予以优待、抚恤和妥善安置的一类社会保障制度。
作用：社会优抚是社会保障的特殊构成部分，属于特殊阶层的社会保障，是社会保障的特殊纲领。社会优抚目的在于安定军心，维护国家安全，促进社会稳定。
本节重点：
1、社会保障的主要内容及其作用
第四节　　社会保障基金的筹集与给付 
一、社会保障基金的含义
定义：社会保障基金是为实施各项社会保障制度所建立起来的、法定的、收支平衡的、专款专用的经费。这种基金一般是按不同的社会保障项目分别建立的，如社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、社会优抚基金等。
特点：社会三大基金体系(补偿基金、积累基金、消费基金)中消费基金的组成部分。它属于社会消费基金，与个人消费基金有所不同，个人消费基金一般是通过劳动报酬的形式分配给个人，由个人掌握。社会保障基金主要掌握在政府和社会组织的手中，按照保证基本生活需要或最低生活需要的原则分配给那些暂时或永久性离开劳动领域、需要帮助的人们。
二、社会保障基金的筹集
1、定义：社会保障基金筹集，又称社会保障基金的征集，是指由专职的社会保障管理体制机构按照法律规定的比例向计征对象征收社会保障费（税）的一种法律行为。
2、筹资的总原则：社会共同责任制原则，也即由三方合理负担。目前，世界上绝大多数国家都坚持政府、企业、个人三方共同出资的原则，主要资金来源是企业（雇主）和个人的双投保，政府以目的税（一般是薪给税或社会保障税）形式从企业和个人那里收取用作社会保障的资金，然后再分配给那些需要保障的人，不足部分由政府以非目的性的各种直接税和间接税补足或补贴。
3、筹资渠道：各类社会保障的资金来源渠道有所不同，社会救助基金与社会福利基金主要来源于国家财政和社会捐赠，而社会保险基金则采用国家、企业和个人多方筹集的模式。
国家的资助：国家对社会保障的资助和补助，可分为三种方式：财政拨款（根据预算的事前拨款和事后拨款）、国家让税（根据政策对税收让利使社会保障基金增加，分为三种形式：税前征收、免税、享受的待遇也不征税）、国家让利（社会保障基金的存款利率、投资的收益不征税）。个人和企业缴纳的社会保险费都是税前的，个人帐户的利息收入也免征利息税。
用人单位（企业或雇主）缴纳的社会保障费：按企业职工工资总额的一定百分比缴纳。
社会成员个人缴纳的社会保障费：法律规定按个人收入一定的百分比缴纳。
4、资金的构成
      归纳起来大致包括以下几个方面：
（1）中央和地方的财政支出，来源于一般税收；
（2）社会保障费中由企业(雇主)缴纳的部分；
（3）社会保障费中由个人缴纳的部分； 
（4）社会保障基金的资产运作收入；
（5）社会保障基金的自身增值部分，如利息、红利等；
（6）其他来源：包括各种捐助和借款等。
三、资金筹集的模式
1、现收现付制
原则：采用的是近期横向平衡原则。即先作出当年或近一二年内社会保障所要支付的费用预算，然后按一定比率分摊到参加该保障项目的单位和个人，当年提取当年支付。如生育保险。 
     特点：以支定收，收支平衡，收费的比率必须根据支出的需要而加以调整，费率调整灵活但不同的年份之间波动较大。
2、完全积累制
原则：采用的是长期纵向平衡原则。即在对未来较长时间的宏观预测的基础上，预计保障对象在保障期内所需享受保障待遇的总量，据此按一定比例将提供保障所需费用分摊到保障对象的整个投保期间。换句话说，本代人需要的保障金靠其在职时自身的储蓄积累，其本金和利息作为保险金。
特点：在较长时期内收费率保持相对稳定，并在计划初期形成大量的储备金。
3、部分积累制
原则：综合了上述两种原则，即一部分资金的筹集采用现收现付方式，以保证当前开支的需要，另一部分资金采取积累的方式以满足支付增长的需求。
特点：以支定收，略有积余。收费率分阶段调整，一般初期低些，以后逐步提高，以保持相对稳定。
此外，还有个人帐户储存制模式，如新加坡的基金积累模式。在自愿储蓄基础上加以法制化。发展中国家较普遍。
四、社会保障资金的保值和增值
1、意义：是一种刚性支付，是保命钱。
2、只有积累制基金才需要保值增值
3、如何运作才能保值与增值
(1)储蓄：消极、保守的保值手段。特别是在银行利率低于通货膨胀率时，容易导致贬值；
(2)投资：社会保障管理机构或受其委托的机构，用社会保障储备金购买国家政策和法律许可的特定的金融资产或实际资产，以期获得适当预期收益的基金运用行为。是一种主动、有效保值增值的手段，但风险相对较大。
五、社会保障资金的支付
1、给付形式
一律定额型：只要被保险人符合规定的某些统一的资格条件，如缴纳保险费的期限和数量，就业年限，等等，就可以领取同样数额的保险金以保障最低生活水平。如生育津贴、保健津贴、价格补贴等采用的就是这种支付方式。
所得比例型：国家根据经济发展状况和不同的保险项目，确定各个保险项目的保险金支付方式，然后根据享受社会保险待遇前的收入情况，确定具体的给付标准。这种支付方式适用于享受社会保险前有劳动收入的社会成员，具体的社会保障项目包括养老、失业等。
二阶层型：结合了前两种制度的优点，也即在给予符合条件的居民基本保险金，保障其基本生活的基础上，再按收入比例发放另一部分的补充津贴。旨在在保障所有国民最低生活水准的基础上，使在职劳动者能尽可能维持过去的生活水准。
3、支付的形态
一是实物形式，是指政府直接为社会成员提供特定商品或劳务的一种社会保障基金支付形式。
二是货币形式。货币支付比较简单，但有时名义货币与实际货币会有出入，就是有钱买不到或不够买想要的东西。
4、支付的水平
（1）生存需要是确立待遇支付水平的立法基准；
（2）社会保障待遇水平适当调整的原则：第一，随物价上涨而调整待遇水平的原则：只是保值。第二，分享经济增长成果的原则：是实实在在的增长。
五、社会保障基金的管理
社会保障基金实行收支两条线管理；
社会保障基金专款专用。
  案例分析：某企业领导社会保险意识差，不愿缴纳社会保险费，经社会保险经办机构做工作，仍拒不缴费。为处罚该企业，社保经办机构采用了停发该企业退休职工养老金的做法，请问这样的处理是否妥当?
    分析要点：
    (1) 不妥当。
   (2) 国务院明确规定“要严格实行社会保险基金收支两条线管理”，也就是说缴费和养老金支付是不能挂钩的。
   (3) 按我国现行的养老保险办法，企业缴纳社会保险费是为在职职工缴费，与退休人员毫无关系。如果不缴费就不拨付养老金，等于拿退休人员做人质，是错误的。
   案例分析：某地政府在于2000春节期间，为了体现党和政府对困难企业职工的关怀，要求劳动保障部门从社会保险基金中拨20万元，用于慰问职工。请问：该地政府的要求是否正确，为什么？
    分析要点：
    (1) 该地政府的要求是不正确的。
   (2) 这一要求违反了《社会保险基金征缴暂行规定》中关于社会保险基金“要保证专款专用，严禁挤占挪用”的规定。
本节重点：
1、建立社会保障基金的意义；
2、社会保障基金如何保值和增值。
第五节　社会保障制度的产生与发展
一、社会保障制度的萌芽
英国：世界上第一个颁布社会救助法规，称《济贫法》。
贫民救济：具有恩赐性和惩罚性的特点，1601年颁布了《伊丽莎白济贫法》(俗称《旧济贫法》)，该法具有强迫劳动和福利救助的性质，成为未来社会保障的雏形。
社会救济：1834年颁布了新的《济贫法》，认为救助不是一种消极行为，而是一项积极的福利举措，新《济贫法》被看成是现代社会保障制度的萌芽。
二、社会保障制度的建立和发展 
 1、德国：世界上第一个以立法形式实现社会保障制度的国家；
 2、美国：最早颁布《社会保障法》。
三、现代社会保障的制度模式 
  世界各国由于保障的项目和内容不同，所以保障模式也不尽相同。从保障资金的筹集方式分，主要有四种不同的模式。
1、传统型保障模式。以美国和日本为代表。社会保障基金筹集采用国家、雇主和雇员三方负担的原则，社会保障待遇给付标准与劳动者个人收入和保障缴费相联系。这种模式更注重效率目标的实现。
2、福利国家模式。以英国、瑞典、挪威等国为代表。为全民保障，保障项目无所不包，社会保障费用主要来源于国家税收，保障水平偏高。其资金筹措方式是课税资助下的现收现付制。这种模式更注重公平目标的实现。但国家的财政负担严重，目前这些国家也正在实行改革。
3、国家保障型模式。以东欧及前苏联为主要代表。与计划经济相适应，受保人个人不需要缴纳费用，保障水平较高，保障待遇与劳动贡献相联系。而且在管理体制上实行中央集权管理体制。实行这种模式的国家把公平与平均主义相混淆，不但牺牲了效率，而且助长了社会保障负功能——惰性和依赖性。
4、储蓄保障型模式。社会保障水平较低，国家通过强制储蓄方式进行。实行个人账户积累制。保险费由劳资双方按比例缴纳。政府不提供资助，职工之间没有互助互济也不共同承担风险，完全是一种“自助式”的保障模式。
     我国实现的是中国特色的一体化多途径社会统筹与个人帐户相结合的保障模式。
五、我国社会保障制度的产生与发展
1、传统社会保障制度的建立与发展
第一阶段，国家保障模式。建国初期到1966年，为我国社会保障制度的创建阶段。与前苏联的国家保障模式相类似，低工资、高保障；社会保险金在全国范围内由总工会统筹调剂，但农村没有社会保障。
第二阶段，企业保障阶段。1966至1976年十年动乱时期，全国统一的社会保险制度被解体成为企业保险制度，“企业办社会”成为这一阶段的特征。企业保险制度导致了两个严重的直接后果：一是社会保险金的统筹调剂工作停止，社会保险的调剂职能丧失，造成行业间、企业间负担的不平等；二是社会保险基金停止积累，由企业实报实销，加重了企业负担，加重了企业办社会的责任。
2、社会保障制度的改革和完善 
传统的社会保障制度存在的问题：
社会保障覆盖面小，实施范围窄：主要是在全民所有制单位实施，县以上大集体单位参照执行，
社会保障层次单一 ：只有国家法定保险一个层次
社会保障资金来源单一 ：个人不交保险费，容易养成依赖思想，缺乏自我保障意识，不利于群众参与社会保险，也加重了国家财政负担。
保障资金的社会化程度低，保障不力：不仅影响了企业之间的公平竞争，而且阻碍了劳动力在企业之间的正常流动。
社会保障管理体制分散，政出多门：我国社会保险工作由政府不同部门分别管理，效率不高。
社会保障制度办法及待遇结构不合理。管理上存在某些混乱和漏洞。
我国的社会保障改革
20世纪80年代中期，我国社会保障制度改革就作为国民经济改革的配套措施提到议事日程上来，开始迈开改革的步伐；
1992年党的“十四大”召开，是我国现代社会保障制度建立和改革的一个历史性标志。把历来实施的国家统筹模式，改革成为大多数国家实行的、强制劳动者个人也缴费的投保资助模式；
党的十四大以来，是我国现代社会保障制度的完善阶段。
本节重点：
1、社会保障的发源地；
2、现代社会保障制度有哪几种模式，各有什么特点？
3、我国社会保障的构成与特点。
3、我国社会保障的构成与特点
2、我国养老社会保险的类型
传统的养老社会保险
建立：1951年开始到“文革”前，我国初步建立了养老保险制度，不仅规定了统一的支付条件、待遇标准和缴费比例，而且规定劳动保险金的30％上缴全国总工会做为社会保险总基金，对各地和各企业进行调剂，实际上实行了全国统筹。 1966年起，取消了社会统筹的养老保险制度，使之变成了企业保险。
特点：起点高，发展快。从1951至1957年覆盖面达到94%
作用：前半段主要是改善人民生活，巩固新生政权。后半段主要是为计划经济体制服务。没有预积累，全部转为建设基金。企业统负盈亏，无自身利益可言，也不承担最终责任。
现行的养老社会保险
产生： 1991年，《国务院关于企业职工养老社会保险制度改革的决定》中明确提出：“随着经济的发展，逐步建立起基本养
老社会保险与企业补充养老社会保险和职工个人储蓄性养老社会保险相结合的制度我国机关、群众团体和事业单位的养老保险制度，大部分地区仍沿袭原有的模式；
构成：我国企业职工养老社会保险由三个部分（或层次）组成。第一部分是基本养老社会保险；第二部分是企业补充养老社会保险；第三部分为企业职工个人储蓄性养老社会保险。
基本养老社会保险：亦称国家基本养老社会保险，它是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。
企业补充养老社会保险：它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性的养老社会保险。
个人储蓄性养老社会保险：它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性的养老社会保险。
作用：在多层次养老社会保险体系中，基本养老社会保险可称为第一层次，也是最高层次的养老社会保险制度。
性质：企业补充养老社会保险和个人储蓄性养老社会保险以提高职工退休后的生活水平为目标，国家提倡但不强求。
二、建立养老社会保险的意义和作用
（1）养老社会保险是社会发展的需要和进步的标志；
（2）养老社会保险有利于社会的安定团结；不仅有利于老年群体的稳定，也有利于其子女群体的稳定；
（3）养老社会保险有利于职工队伍的正常更替；
（4）养老社会保险是应付人口老龄化挑战的有效手段。

判断题：1．实行多层次的养社会保险制度完全符合我国的国情。
答案要点：(1)对。
     (2)我国是一个发展中国家，地区间经济发展不平稳，应该允许不同地区、不同企业之间的养老社会保险水平在国家统一政策下存在一定差别。
    (3)建立多层次的养老社会保险体系可以减轻国家基本养老社会保险的负担，适应不同经济条件企业的需要，满足不同企业不同层次、不同水准的多种保障需求。
    工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险费的征缴范围。实际上，目前，一些地区已经按此办理。 
◇简单一句话，基本养老保险的覆盖范围包括在城镇就业的所有劳动者，包括户籍不在当地的城市户籍职工和农民工。
本节重点：1、我国为什么要实现多层次的养老社会保险制度？

第二节  养老社会保险基金的筹集
一、资金筹集的模式
          实行社会统筹和个人账户相结合的模式；也即部分积累制，个人帐户部分预积累，社会统筹部分现收现付制。
社会统筹部分在省级乃至国家层面上按退休前一年社会平均工资的一定比例（一般较低，维持最低生活水平）实行平等分配，其基金来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户积累金额则完全归属个人。
二、资金的缴付及费率的确定 
原则：1997年7月16日，国务院颁布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，决定明确规定，将企业和职工缴纳的养老社会保险费按规定计入社会统筹账户和个人账户两种不同类型的账户。职工所缴纳的部分全部计入自己的个人账户，企业所缴纳的部分则分为二个部分，一部分计入个人账户，另一部分划入社会统筹账户。

   案例分析：小王在某市一家外商投资企业工作，每月基本工资1000元，补贴7000元，企业只按1000元/月的标准为其代扣养老保险费，对此，当地社会保险经办机构认为这种做法是错误的。老板称：6000元是补贴，不必缴纳养老保险费，请问这种做法是否正确？为什么？
    参考答案：(1) 错误。缴费工资基数包括固定的津贴和补贴。
   (2) 职工个人缴纳养老保险费的工资基数应按国家统计局关于工资收入的组成部分计算，即：计时或计件工资、以及奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
   (3) 照此计算本人工资低于当地企业职工平均工资60%时，应按60%计算，高于300%时，只按300%计算。
    (4) 小王的缴费工资基数应为：1000元×300%=3000元。

 小贴士：单位逃避社保缴费的招术
一是迟缴：最普遍、最典型的表现是不为试用期或见习期内的职工办理参保手续。提醒：建立劳动关系（包括事实劳动关系），就该为职工办理社保缴费手续，试用期和见习期不能排除在缴费期内。
 二是漏缴：因为一个单位只办理一个社保登记证，这就为部分企业漏缴提供了方便之门。如用临时工不缴；没鉴订劳动合同，不缴；只为核心层员工缴，不为一般员工缴。更有甚者，将参加社会保险做为单位内部的激励机制的奖励。声称只有考核合格或工作达到一定年限者，单位才会为其办理社会保险。提醒：用人单位和与其形成劳动关系的所有劳动者都应依法参加社会保险。单位不缴社保费，其性质与不支付劳动报酬相似，员工随时可解约，不用缴违约金。
 三是少缴：也即用人单位不按劳动者上年度月平均工资确定劳动者的缴费基数。提醒：劳动者每年的缴费基数根据本
    人上年度的月平均工资性收入确定。如劳动者发现缴费工资低于实际工资，可以要求补缴，如单位拒绝补缴，可在结束劳动关系60日之内通过申请劳动争议仲裁的方式追讨。
小贴士：别不在乎你的缴费基数
    在现实中，企业故意压低职工缴费基数的现象较普遍。事实上，职工的缴费基数越高，其所享受的社会保险待遇也越高。尤其应该注意：缴费基数与生育期间的待遇、工伤待遇等直接有关。此外，还会影响到职工本人的公积金缴纳。
例：王女士去年的平均月收入为4200 元，单位为其确定的今年的缴费基数为2000 元。王女士本月难产生下女儿，按规定可以享受4。5个月的生育生活津贴。月生育生活津贴标准为本人生产当月城镇社会保险缴费基数，照此计算，因为单位违法少缴了王女士的社保缴费基数，因此，王女士每月的生育生活津贴少了望2200元，总计少收入9900元。
     如职工不幸工伤，则少缴社保基数的损失则更大。

小贴士：劳动者对付企业不缴或少缴社保费的招术
申请劳动争议仲裁：通过劳动和社会保障部门让企业补缴；
单方解除合约：按《劳动法》规定，单位不缴社保费，其性质与不支付劳动报酬相似，员工随时可解约，不用缴违约金；
写匿名信：向当地的劳动监察部门反映，劳动警察会立即上门查处，适用于职工人数较多的企业；
秋后算账：为怕报复，或因企业员工人数较少，写匿名信容易招致怀疑。在这种情况下，可暂时忍让，待结束劳动关系后60日内再通过申请劳动争议仲裁的方式追讨。
2、缴费的年限
◇ 缴费的年限新人15年以上；缴费年限至退休年龄时不满15年的，不发放基础养老金，个人账户储存额一次支付。
◇《规定》实施前参加工作的职工，此前的工作年限视同缴费年限，缴费年限包括视同缴费年限满10年，不足10年者个人账户一次支付。
◇参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论户籍在何地，其在最后参保地的个人实际缴费年限，与在其他地区工作的实际缴费年限及符合国家规定的视同缴费年限，应合并计算，作为享受基本养老金的条件。
△如何计算缴费年限与视同缴费年限？
用人单位和职工本人共同缴纳基本养老保险费的年限为缴费年限。
视同缴费年限：已参加统筹的国有和县以上集体企业固定工，缴清了社会统筹基金的，1993 年12月31日以前的实际连续工龄视为缴费年限。
企业职工在实行养老保险人个缴费制前的工龄按国家规定一律视同缴费年限。其视同缴费的 年限与实际缴费的年限合并后为职工计算退休养老待遇。
   案例：某女，1978年1月1日参加工作，先是在一企业工作，1988年1月1日调入当地政府机关工作，1995年1月1日进入一家企业任职，2000年1月1日开始缴纳养老金，2018年1月退休。问缴费年限和视同缴费年限各为多少？
    分析：2000年以前没有缴费，要计算视同缴费年限的时间。
    1978年至于1995年期间的16年工龄可作为视同缴费年限，1995年至2000年期间5年应该缴而没有缴，因此应该扣除。
    2000年1月1日到2018年1月1日18年为缴费年限。
    因此该女士视同缴费年限与缴费年限合计为34年。

国外替代率＝刚退休时领取的养老金÷临退休前在职工资
中国替代率：可分为传统模式和现行模式。
在传统的养老保险模式下，替代率是按照退休时职工工资计算的；替代率偏高，平均在88%左右；国外一般在50-60%左右。
而在现行养老保险模式下，社会统筹部分以职工平均工资为基数；个人帐户部分则是以职工本人历史缴费工资为基数的。
基础养老金替代率＝退休人员的平均退休金÷在职人员平均工资收入；现行规定为20%。
个人积累部分月退休金=11%*缴费年限*缴费基数*12/120 ，按一个人缴费年限满35年算，在不考虑工资增长、物价上升以及积累资金能够保值的前提下，一个中等收入者的个人积累替代率为38.5%左右，合计为58.5%,即其退休金相当于社会平均工资的58.5%。假定其一生的平均工资是退休前一年社会平均工资的80%，则个人积累部分的替代率降为30.8%，全部退休金收入的替代率大约为50.8%。
按最低限额缴纳的人员，其替代率只有38.48%，按最高限额缴纳者，其替代率达到112.4%。
养老金调整机制：主要有两种办法：一是根据指数变动，自动调整养老金金额，二是参考指数变动，经审议或立法措施而改动养老金额。
△参加养老保险，退休后基本养老金如何支付？
被保险人按《规定》条件办理退休手续后，停止个人缴费。
社会保险经办机构在按月支付基本养老金时，个人帐户的余额部分继续参照银行规定的同期居民一年期存款利率计算利息。
按《规定》标准支付的基本养老金，其基础养老金，过渡性养老金、综合性补贴在养老保险基金中支付，个人帐户养老金由个人帐户中支付，并按企业与个人缴费的比例分别冲抵。
离、退休人员个人帐户养老金，在个人帐户储存额支付完毕时，由养老保险基金中继续支付，至死亡时止。
   企业和职工参加基本养老保险有什么权利和义务？
根据《劳动法》的规定，企业和职工必须依法参加养老保险，按规定履行缴费义务。
参加养老保险的企业和职工，有依法参与和行使监督的权利。
企业有权通过当地社会保险监督机构，要求社会保险机构合理有效地管理使用养老保险金。
职工有权随时查询本人养老保险个人帐户的情况，有权在退休后按时足额领取养老金。如果用人单位未按规定缴费，职工认为其养老保险权益受到侵犯时，有权举报，或提请劳动监察机构或劳动争议处理机构依法进行处理，也可以直接向人民法院提起诉讼，以依法维护自己的合法权益。
第四节　　补充养老社会保险（企业年金）
一、补充养老保险的产生及其作用
1．补充养老保险的产生和发展
早在19世纪80年代，补充养老保险就在一些欧美国家产生。在基础养老金没有普及之前，补充养老金曾起到主要的养老保障作用，基础养老金在很大的范围之内适用之后，企业养老金才明确作为补充基础养老金的配角位置。
我国提出建立企业补充养老保险制度是在1991年。概念：企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次。由国家宏观指导与企业内部决策执行。
《国务院关于建立企业职工养老保险制度的决定》（国发1991年33号）中指出：国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险；补充养老保险由企业根据自身经济能力为本企业职工建立。
1994年颁布的《劳动法》规定：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险”，确定了建立补充养老保险的法律依据。
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发1997年26号）再次提出：各地区和有关部门要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。
2004年6月，《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》实施，在管理上进一步加以规范。
截止2003年初，全国共有17000多家企业建立了企业年金制度，650万职工参加了企业年金，积累资金300多亿。但参保企业不足10%。原因：税收优惠覆盖面不偏小，且不明确。
2、补充养老保险与基本养老保险的区别
（1）水平因企业而异。经济效益好的企业职工补充养老保险水平可以高些，经济效益差的企业可以低些，甚至可以不参加,是否参加由企业自行决定，国家不强制统一。
（2）办法比较灵活。经济效益好时可以多补充，经济效益不好时可以少补充或不补充。
3、补充养老保险的作用
（1）可以缓解因人口老龄化而造成的养老金的支付危机。由于退休人数逐年增多，致使退休金的支付迅速增加，从而使企业负担加重，补充养老金的实行相当于退休金的事前分期积累，使负担均衡化；

（2）企业实行补充养老金制度，可以吸引人才。
（3）可以鼓励职工在企业长期连续工作（中途退职不予支付），以增强企业活力和稳定性。
二、补充养老保险的类型
1、国外补充养老保险的类型
一种是自愿性的，以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充养老保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；
另一种是强制性的，以澳大利亚为代表，国家立法，强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定，雇员不必缴费。
共同点：保险待遇水平高于基本养老保险。
2、我国补充养老保险的类型
采用自愿的方式，是一种企业行为；
补充方式、待遇标准、发放形式等由企业与职工以协议形式确定；
企业可以自主选择经办机构，实行利益调节，允许经办单位之间的平等竞争；
国家和政府的作用主要体现在政策指导和宏观调控，以及在政策上给予支持。
三、补充养老保险的资金渠道与待遇水平
1、资金渠道
国际通行的做法：补充养老保险的资金渠道来源于企业，补充保险费允许计入成本，个人缴费不计入个人所得税征缴基数。
我国企业补充养老保险的基金来源有两种：一是由企业全部负担，根据其经营状况的好坏而确定提取数额；二是由企业和个人共同出资，计入个人账号，国家不负担任何费用的供给。
2、筹资模式：现收现付制、部分积累制和完全积累制。
3、待遇水平
国外的补充养老保险一般不控制待遇水平，有的国家雇员退休后得到的补充养老保险金高于政府提供的基本养老金，二者之间完全脱离，没有直接联系。
我国一些地区的补充保险方案中，对待遇水平的上