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XXX国税局《小企业会计必读》学习考试卷

单位 姓名 得分：

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）：

1、由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（ ）。
A 临时性备用金 B 一次性备用金
C 定额备用金 D 非定额备用金

2、采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（ ）。
A 应收账款 B 应收票据 C 应付票据 D 预收账款

3、下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（ ）。
A 长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量
B 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息
C 分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值
D 分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目

4、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。
A 属于筹建期间的，计入营业外支出
B 属于生产经营期间的，计入财务费用
C 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本
D 用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用

5、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。
A 以盈余公积弥补亏损 B 将债务转为资本
C 提取法定盈余公积 D 以盈余公积转增资本

6、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（ ）。
A 罚款收入 B 出售固定资产净收益
C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入

7.《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（ ）
　　 A、只能采用权益法核算 B、采用成本法和简易的权益法核算
C、只能采用成本法核算 D、采用权益法和简易的成本法核算

8．下列企业，可以执行《小企业会计准则》的有（ ）。
　 　A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万
　　 B、股票或债券在市场上公开交易的小企业
　　 C、金融机构或其他具有金融性质的小企业
　　 D、企业集团内的母公司和子公司

9．因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ ）起转为执行《企业会计准则》。
　　 A、当年1月1日 B、次年1月1日
C、不符合小企业标准的当月　　D、不符合小企业标准的次月

10．小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（ ）。
　 　A、投资收益 B、补贴收入 C、营业外收入 D、递延收益

11.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（ ）科目核算。
　 　A、库存商品 B、管理费用 C、销售费用 D、原材料

12.在物价变动的情况下，期末库存存货成本最接近市价的发出存货计价方法是（ ）。
　　 A、个别计价法 B、移动加权平均法
C、全月一次加权平均法 D、先进先出法

13.小企业对所得税费用（ ）进行核算。
　　 A、只能采用应付税款法 B、可以采用纳税影响会计法
　 　C、只能采用资产负债表债务法 D、可以采用资产负债表债务法

14．下列业务不应计入其他业务收入的是（ ）。
　　 A、出租固定资产的租金收入 B、出租包装物的租金收入
　　 C、出租无形资产的租金收入 D、出售材料实现的收入

15.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）进行折算。
　　 A、合同约定汇率 B、交易当期平均汇率折算
　 　C、交易发生日即期汇率 D、收到投资期初汇率

16、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（  ）的部分，准予扣除。
A、2% B、2.5% C、5‰ D、15%

17．下列不属于小企业管理费用核算范围的是（  ）。
A、房产税 B、聘请中介机构费
C、技术转让费 D、营业税金及附加
18．以下不属于制约利润分配的法律因素的是( )。
A、资本积累约束    B、超额累积利润约束
C、筹资因素      D、偿债能力约束

19．企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过( )账户进行核 算。 A、其他应收款 B、应付职工薪酬
C、其他应交款 D、其他应付款

20．小企业对所得税费用（ ）进行核算。
A、只能采用应付税款法 B、可以采用纳税影响会计法
C、只能采用资产负债表债务法 D、可以采用资产负债表债务法

二、多项选择题（共15题，每题1.5分,共30分）：

1．小企业的长期待摊费用包括下列（ ）。
　 　A、已提足折旧的固定资产的改建支出B、经营租入固定资产的改建支出
　　 C、固定资产的大修理支出 D、固定资产的日常修理支出；

2．下列有关长期待摊费用的摊销，正确的有（ ）。
　 　A、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
　 　B、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
　　 C、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于5年
　　 D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

3.甲企业2013年购入生产用设备并投入使用，价款30万元，进项税额5.1万元。甲企业以银行存款支付20万元，余款以商业承兑汇票承付。对于该项经济业务的会计处理，正确的有（ ）
　　 A、借记“固定资产”科目35.1万元
B、借记“固定资产”科目30万元
C、贷记“应付票据”科目15.1万元
D、贷记“银行存款”科目20万元

4.某小企业20139年5月1日资产总额300万元,负债总额200万元。2013年5月资产增加50万元,资产减少40万元;所有者权益增加60万元,所有者权益减少30万元关于2013年5月31日几个指标的表述,正确的有（ ）。
　　 A、资产总额310万 B、权益总额310万元
　　 C、负债总额190万元 D、所有者权益总额130万元

5、小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（ ）。
A、 债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C、 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的

6、下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有（ ）。
A、包装物 B、低值易耗品
C、消耗性生物资产 D、（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等

7、下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有（ ）。
A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费
C、社会保险费 D、辞退福利

8.下列各项中，属于政府补助的类型有（ ）。
A、与资产相关的政府补助 B、与负债相关的政府补助
C、与所有者权益相关的政府补助 D、与收益相关的政府补助

9、下列各项中，小企业的所有者权益包括（ ）。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润

10. 小企业提供劳务取得的收入，包括（ ）。
A、从事建筑安装活动取得的收入
B、通运输服务活动取得的收入
C、邮电通信服务活动取得的收入
D、咨询经纪服务活动取得的收入

11. 下列各项中，属于生产成本核算一般程序内容的有（ ）。
A、要素费用的核算
B、辅助生产成本的核算和分配
C、基本生产车间制造费用的分配
D、将生产费用在完工产品和期末在产品成本之间进行分配

12. 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。
A、偿还借款本金支付的现金
B、取得借款收到的现金
C、收投资者投资收到的现金
D、分配利润支付的现金

13. 《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有（ ）。
A、应交所得税 B、应交排污费
C、应交矿产资源补偿费 D、应交消费税

14. 关于无形资产，以下说法正确的有（   ）。
A、无形资产相关的法律法规很健全
B、无形资产评估体系不完善
C、无形资产流失的现象比较严重
D、无形资产管理意识薄弱

15. 固定资产的折旧方法有（  ）。
A、年限平均法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1. 执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理。（ ）
2．集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行《小企业会计准则》。 ( )
　3．小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。（ ）
　 4．已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业，因经营规模或企业性质发生变化，可以转为执行《小企业会计准则》。( )
5．小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。（ ）
6.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。（ ）
7.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。（ ）
8.已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。( )
9．员工福利从构成上来说可分成二类。（    ）
10．出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。（ ）

四、计算题（共4题，每题5分，共20分）：

1、甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。 2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。 2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（ ）。
　　 A、5万 B、10万 C、15万 D、20万

2、A企业2013年1月1日购入B企业2013年1月1日发行的五年期债券，票面利率12%，面值100元，A企业以105元的价格购入800张，另支付相关税费2 000元，该债券每年付息一次。2013年年末，该债券的账面价值为（ ）元。
　 　A、84800 B、86000 C、80000 D、87200

3.甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，2009年因自然灾害造成一批库存材料毁损，实际成本1 000万元，根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿800万元。批准后的不正确的会计处理是（ ）。
　 　A、计入营业外支出的净损失为917万元
　　 B、计入营业外支出的净损失为200万元
　　 C、由保险公司赔偿800万元计入其他应收款
　　 D、冲减待处理财产损溢1 000万元

4.B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日“应交税费——应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税（ ）元。
A、10000 B、-30000 C、-10000 D、20000

五、综合题（共1题，5个小题，共20分）
　　富辉公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。2013年3月1日销售甲产品200件，单价3 000元/件（不含税），单位成本为2 250元/件。由于是成批销售，富辉公司给予购货方5％的商业折扣，同时提供现金折扣，折扣条件为“2/20－N/30”（增值税部分不能折扣）。客户于3月19日付款，同时退回不符合质量要求的10件产品（假定相应的销项税额可以冲减），其余货款全部用银行存款付讫。3月1日该销售业务符合收入确认条件。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题：
　　（1）3月1日，富辉公司应编制的会计分录包括（ ）。
　　 A、借：应收账款 702 000
　　 贷：主营业务收入　600 000
　　 应交税费－应交增值税（销项税额）102 000
　　 B、借：应收账款 666 900
　　 贷：主营业务收入 570 000
　　 应交税费－应交增值税（销项税额） 96 900
　　 C、借：应收账款 653 562
　　 贷：主营业务收入 558 600
　 应交税费－应交增值税（销项税额）94 962
　　 D、借：主营业务成本 600 000
　 　 贷：库存商品 600 000

　　（2）3月19日，对于销售退回，富辉公司应编制的会计分录包括（ ）
　　 A、借：主营业务收入28 500
　　 应交税费－应交增值税（销项税额）4 845
　　 贷：应收账款 33 345
　 　B、借：库存商品 22 500
　　 贷：主营业务收入 22 500
　　 C、借：主营业务成本 35 100
　　 贷：应收账款 35 100
　　 D、借：主营业务收入 29 400
　　 应交税费－应交增值税（销项税额） 4 998
　　 贷：应收账款 34 398

（3）3月19日，富辉公司收到货款编制的会计分录中正确的是（ ）。
　　 A、借：银行存款 687 960
　　 财务费用 14 040
　　 贷：应收账款 702 000
　 　B、借：银行存款 619 164
　　 财务费用 12 636
　　 贷：应收账款 631 800
　 　C、借：银行存款 620 883.9
　 　财务费用 12 671.7
　　 贷：应收账款 633 555.6
　　 D、借：银行存款 622 725
　　 财务费用 10 830
　 　贷：应收账款 633 555

（4）如果富辉公司适用的所得税税率25％，在只考虑上述业务的情况下，该业务发生后富辉公司的所得税费用为（ ）元。
　　 A、25792.5 B、28500 C、27292.5 D、35625

（5） 如果富辉公司适用的所得税税率25％，在只考虑上述业务的情况下，该业务发生后富辉公司营业利润、利润总额和净利润分别增加（ ）
　　 A、11 4000元，103 170元和77 377.5元
　 　B、109 170元，109 170元和81 877.5元
　　 C、103 170元，103 170元和77 377.5元
　　 D、103 170元，142 500元和106 875元
赞同

7