审计整改问题及规章制度细则完善.docx

审计整改问题及制度完善 审计问题分析及整改措施 今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。 一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下： 1、单位缴费比例低于18%。发生原因。 （1）、档案托管人员17202500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点； （2）、托管人员转入单位参保，2011年比例为12%，如XX市迪科净油机设备厂编号为010028881002607113的参保人员； （3）、审计数据查询不准，如个人编号为010030000000011103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员； （4）、2011年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的， 剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为010028881002023589的参保人员； （5）、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户头：威海神道口村（大龄养老）。 2、少缴保费_10_12列_XX市高区_企业养老_单位缴费比例低于18少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。 3、选择性参保问题。 （1）、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况。村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。 （2）、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。 （3）、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。 4、少缴保费_10_12列_XX市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。 （1）、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多 5550691.06，是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。 （2）、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多12451498.04，也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。 5、少缴保费_10_12列_XX市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。 （1）、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况，如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为010038881003900805的职工； （2）、155行165行都是基数更改后补差额的情况，如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工； （3）、166行以后的基数都大于1500，没有问题。 6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市2011（3710aa）问题：表中列出的是全市的数据，该问题属系统问题。 7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释。机关事业单位养老保险不收滞纳金。 8、重新核实_减免保费_17_18列_XX市企业养老个人基数大于单位基数（3710aa）问题：单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。 9、企业欠缴滞纳金。未收滞纳金。 10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细（3710aa）问题：系统自动计息。 二、针对审计工作中发现的问题，我区对以下四类情况需要进行整改： 1、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。 整改措施。强制企业人员在我区全部参加五险。 2、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。 整改措施。不允许单独缴纳某一险种，必须五险一票征缴。 3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工。 整改措施。不允许补缴基数差额部分的保险，可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。 4、企业未收滞纳金问题。 整改措施。尽快开展收取滞纳金工作，达到通过制度进行催缴的效果。第4页 共4页