2023年会计制度设计网上作业六答案.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要反复，但不能重蹈覆辙。

-----无名

终结性考试题：
[资料]
一、 公司概况
XY宾馆位于上海市宝山区。重要设施有客房80套，达成四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。公司共有职工156人，重要设立了以下组织机构：
1．总经理办公室。负责公司总体管理和决策。
2．销售部。负责对外联系宾馆服务业务。
3．招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。
4．客房部。管理宾馆客房业务。
5．娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场合。
6．财务部：负责公司账务解决及出具财务报告。
7．后勤保安部：负责公司后勤事务，并维持公司治安秩序。
8．工程部：负责公司的建设及维修业务。
二、原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门天天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当天部门总的营业金额。各部门的日报表在当天工作结束时交于财务部，由会计入账。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。
（2）资金的大额报销要由总经理签字。
（3）天天营业结束时进行钞票盘点，直接存入银行；保存库存钞票2023元。
[规定]
1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。
2．结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出钞票管理制度、银行存款管理制度和适合于该公司的账务解决流程图。

答：1．XY宾馆在货币资金管理中可以建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定限度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：公司银行存款日记账与银行对账单的核对规定、钞票与银行存款的平常管理规定等。
2.为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合XY宾馆的具体管理状况，该宾馆的货币资金收入和支出业务的控制程序图示如下：