天津泰丰报告8母子公司规章制度管理.docx

天津泰丰报告8母子公司管理制度 机密 天津泰丰工业园投资（集团）有限公司 固定资产管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零四年十月天津泰丰固定资产管理制度 目 录 第一章总则.2第二章固定资产购置及计价.3第三章固定资产保管与盘点.5第四章固定资产的维修、保险及抵押.6第五章闲置固定资产的管理.7第六章固定资产租赁.8第七章固定资产的报废及出售.9第八章附则.10 1天津泰丰固定资产管理制度 第一章总则 第一条目的 为了加强集团公司固定资产管理工作，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，根据集团公司的实际情况，特制定本制度。 第二条固定资产标准与范围 （一）使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具。 （二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的也作为固定资产。 （三）集团公司固定资产主要包括。房屋与建筑物、办公用具、运输工具及其他设备。 第三条本制度适用于集团公司及所属子公司。 2天津泰丰固定资产管理制度 第二章固定资产购置及计价 第四条固定资产购置的审批权限： （一）房屋建筑物和运输工具的购买都需经总经理审批； （二）其他固定资产的购买按预算管理办法执行。第五条固定资产购置程序： （一）使用部门填写固定资产请购单； （二）资金财务部审核是否超预算； （三）由相应的领导进行审批； （四）办公室进行资产购置。大宗固定资产的购置应采用招投标或询价的方式，并与售货单位签定采购合同，采购合同应同时交资金财务部一份； （五）资产购置后经使用部门验收，并在验收合格单上签字；办公室将购置发票，连同验收合格单交于资金财务部，资金财务部须对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据核对一致后方能入账。 第六条资产购置后，应填制固定资产卡片，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值、折旧年限、预计残值等信息。固定资产卡片一式三联，一联由办公室保存并据以登记固定资产台账；一联由资金财务部进行账务处理，另一联由使用部门保存。 第七条第八条土地、房屋及建筑物等不动产购置后由办公室办理产权登记。在建工程应建立立项审批制度。未经批准或未报备案的项目不得在“在建工程”中核算，其支出在生产经营费用中列支。已完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，应自工程竣工验收或投入使用之日起，按工程概算或其他预算计划资料暂估入账。 第九条固定资产编号及标签 所有固定资产应由办公室进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置先后顺序进行编号，每项固定资产只有一个唯一的编号。 第十条固定资产计价 （一）购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价， 3天津泰丰固定资产管理制度 由国外进口设备的原价还包括按规定支付的关税。 （二）自制自建的固定资产以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。 （三）投资者投入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为入账价值。 （四）对固定资产进行技术改造、技术革新所发生的能够增加固定资产价值的支出，应调增固定资产原价。固定资产价值一经登记入帐以后，除因登记错误需用改正，以及因公司改组、解散等情况外，一般不应重估调整。 （五）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。 第十一条固定资产的折旧 （一）固定资产残值率。集团公司规定为10。 （二）计提折旧的方法。集团公司采用直线法折旧。 （三）固定资产折旧年限： 1.2.3.房屋建筑物最短使用年限为二十年。机器设备及其它设备最短使用年限为十年。 电子设备、运输工具、办公设备最短使用年限为五年。 （四）集团公司根据月初在用固定资产原价和月折旧率，按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产当月不提折旧，从下月起提取折旧，月份内减少或停用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧。 （五）集团公司的固定资产提足折旧后可继续使用的不再提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。 4天津泰丰固定资产管理制度 第三章固定资产保管与盘点 第十二条固定资产的保管由使用部门负责。办公室应建立固定资产的台账，并做到账实相符。 第十三条办公室应会同资金财务部每年对固定资产盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘点表，办公室应将固定资产盘盈盘亏情况报总经理。 第十四条在清查中对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由办公室填写书面报告，资金财务部会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点短缺损失的处理权限如下： （一）-金额范围内的由总经理审批； （二）-金额以上的，交总经理办公会预算会议审批。 第十五条资金财务部根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行账务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。 （一）对盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并同时记入营业外收入； （二）对盘亏的固定资产，将其账面价值减去该项资产的累计折旧的余额，记入营业外支出。 5天津泰丰固定资产管理制度 第四章固定资产的维修、保险及抵押 第十六条为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作。 第十七条集团公司发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内各期均衡地预提预计发生的大修理费用，并计入有关的成本、费用；大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销完，计入有关的成本、费用。 第十八条固定资产的改建、扩建亦称为固定资产改良，一般改良支出数额较大，受益期较长。符合下列条件之一者，应确认为固定资产改良支出。 （一）使固定资产的使用年限延长 （二）使固定资产的生产能力提高 （三）使公司经营管理环境或条件改善 固定资产的改良支出作为资本性支出，应计入固定资产的价值。第十九条固定资产的保险及抵押 集团公司的房屋、设备及运输工具等固定资产，由各使用部门申报，办公室统一办理保险手续。抵押事宜由总经理审批后，由办公室负责办理。 6天津泰丰固定资产管理制度 第五章闲置固定资产的管理 第二十条固定资产闲置的条件 在用固定资产已连续停用一年以上或购进二年以上不能使用、变更计划后不使用，但仍有使用价值、工程项目竣工投产后一年不需用的固定资产。 第二十一条各部门有符合条件的闲置固定资产，应向办公室进行申报，由办公室统一登记。 （一）对于闲置设备，一般存放在各申报部门，申报部门应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。 （二）闲置固定资产需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭办公室签发的启用转移单进行办理。 第二十二条闲置固定资产的处理 （一）各部门对闲置固定资产应采用内部转移、出租、出售等方式积极进行处理，充分盘活闲置固定资产。办公室至少每半年应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理批准。 （二）闲置固定资产变价处理收入应上缴资金财务部做账务处理，任何人不得私自挪作他用。 7天津泰丰固定资产管理制度 第六章固定资产租赁 第二十三条承租固定资产的程序： （一）办公室根据固定资产使用单位提出的需求申请，提出承租报告，报送主管领导审批； （二）经报批同意的承租项目，由办公室根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同资金财务部与租赁方协商租赁费用和其他条款，（必要时请中介评估机构参加），然后签署有关租赁合同； （三）承租后的固定资产由办公室负责组织固定资产的管理工作； （四）有关租赁费用和管理费用报资金财务部做账务处理。 （五）租赁期满后，如需继续租赁的固定资产，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报资金财务部做账务处理。 第二十四条固定资产出租处理 （一）办公室应先会同资金财务部协商出租费用和条款，（必要时请中介评估机构参加），拟定出租报告，报总经理批准后签署有关合同，副本送资金财务部以备核对； （二）资金财务部须将租金收入及时入账； （三）办公室对租赁期满返回的固定资产，必须进行验收。 8天津泰丰固定资产管理制度 第七章固定资产的报废及出售 第二十五条固定资产报废的条件： （一）使用时间已满效用年限，折旧已提完且丧失使用价值的固定资产； （二）因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复使用价值者，或因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告； （三）因规划变更或改造、扩建要拆除的建筑物或系统工程。第二十六条固定资产报废程序： （一）符合报废条件的固定资产，由固定资产的使用部门填写固定资产报废申请表； （二）办公室对所申请报废的固定资产，应组织技术人员、管理人员和财务人员进行复查和条件评定； （三）各使用单位固定资产报废损失比照固定资产的购进的审批程序进行审批； （四）办公室将审批后的报废申请，交由资金财务部作账务处理，有残值收入的，应将收入全额上交资金财务部，不得私自留用。 9天津泰丰固定资产管理制度 第八章附则 第二十七条准后实施。 第二十八条第二十九条 本制度由公司办公室拟定，总经理办公会审核，经总经理批本制度由办公室负责解释说明。本制度自颁布之日起实施。