现金预支管理规章制度细则.docx

现金预支管理制度 现金预支管理规定 一、目的 为了规范公司现金预支管理，保障各部门现金使用需求，有效管理现金，制定本管理规定。 二、现金预支的类型 现金预支包含个人预支、事务性预支及固定备用金。 1.个人预支，与公司的经营业务无关，由使用人提起申请； 2.事务性预支，指因执行某项事务而产生的预支，包括：出差预支，招待预支，采购预支，其他事务性预支等等，由经办人提起申请； 3.固定备用金，指公司为执行某一系列常规性事务，需要经常性提前支付而准备的现金，如出纳备用金，综合事务备用金（快件，运费，机票等）。 三、预支流程说明 预支执行“前款不清，后款不借”的原则； 1.个人预支 1）申请额度及审批权限 累计申请金额不超过月应发工资的50%，由部门经理审批，经财务审核后则可直接支付。部门经理承担担保还款的责任。 累计申请金额超过月应发工资50%的，属财务审核不认真造成的，财务承担超出部份的担保还款责任；总经理特批产生的，则由总经理承担担保还款的责任。 2）还款要求 员工当月预支应于预支日后的首个薪资发放日与工资冲抵结算； 会计按月分部门分人员结出实预支余额明细，与出纳核对，按月分部门向各主管对账跟进。 2.事务性预支 1）事务性预支依据 申请事务性预支，需附相关的经审批的申请表，如。出差预支，需附出差申请单；招待预支，需附招待报批单；采购预支，需附采购申请单等，各相关申请表均需符合相关的管理规定。 2）事务性预支审批流程 出差预支、招待预支，金额在2000元以下的，部门负责人具审批权；超过2000元的，报总经理审批。 采购预支，由采购人员提起申请，须参照采购计划单执行，经财务审核，总经理审批后方可执行。 3）冲抵要求 专款专用，报销按借支情况对应申请； 报销冲抵时间不能超过一个月； 借支余额财务随时核对数据，按月分部门向各主管核对跟进。 3.固定备用金 1）固定备用金类型 固定备用金分为公司出纳备用金、工厂出纳备用金、综合事务备用金（快件、运费、机票等），须有总经理或总经理指定授权人签批。 2）固定备用金申请 固定备用金由部门根据工作性质及资金用途提出审批申请，申请为一次性行为，直到固定性质取消或保管人员变更。 3）保管人员职责 保管人承担固定备用金的保管、合理使用与报账的责任，固定备用金的使用范围必须属于公司的经营业务范围。 4）冲抵要求 日常不作冲抵，常态结存，使用后及时补足； 必须符合先批再报的原则； 未及时核报或不合规的费用，不得冲抵固定备用金； 按期或不定期纳入盘点抽查。 四、其他说明 预支人必须按规定填写申请单，按流程进行审批，自觉对金额进行确认，保证在制度的规定范围内。 财务出纳人员必须严格按规定执行现金管理规定，所有预支均需严格在确认审批程序是否合规后进行，并做到及时入账； 出纳不得有任何形式的坐支，财务审核人员须严格把关，否则追究财务审核人员及出纳的经济责任及行政处罚。 本规定从2014年2月16日开始实施，并纳入财务管理制度。第4页 共4页