省地方税务局关于税源专业化管理与完善税收管理员规章制度调研报告 .docx

XX省地方税务局关于税源专业化管理与完善税收管理员制度调研报告 关于开展税源专业化管理与完善 税收管理员制度调研报告 按照总局关于开展税源专业化管理与完善税收管理员制度调研的通知的要求，我局积极组织部署，认真调研，现将具体情况报告如下： 一、税源专业化管理的定位和思路 （一）税源专业化管理概念的理解 专业化是现代社会化大分工的产物，税源专业化管理就是要根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过人力资源优化配置和组织架构优化组合，实施以分行业管理和分规模管理为重点有针对性的分类管理。针对纳税人的实际情况、行业的不同规律、管理的不同特点，制定有针对性的管理措施和管理制度，以信息技术为依托，搭建信息化税源监控体系，组建专业的纳税评估队伍，实施属地基础上的专业化分类管理，构建税收专业化管理体系，解决税收征管突出问题，全面提高征管质量和效率。 目前，面对纳税人数量多、情况复杂、税源管理要求高、工作量大、人手不足等问题，只有实施税源专业化管理，才能解决基层税务干部忙于应付、重复劳动、效能低下的工作现象。实施税源专业管理要实现以下工作目标：一是要全面 1落实各项税收规定；二是要全面提高税收征管质量；三是要全面提高纳税人的纳税遵从度；四是要全面提高税源管理工作效能；五是要全面创建和谐的税企关系。 （二）如何对纳税人进行实地管理基础上进行专业化分类管理 根据管辖范围和纳税人结构特点，因地制宜，确立以分行业管理和分规模管理为重点有针对性的专业化管理，实施“定期定额户实行地域管理，建账户实行按行业的专业化管理”模式。具体分为两类：一是组建专业化管理分局。在地域范围较小、行业纳税人相对集中的县（市）区局，对产业集中度较高的重点行业或税收管理风险较大的行业，建立以分局为单位的行业化管理模式，实现对主要税源行业的专业化管理。二是推行“地域+行业”的税源管理模式。在地域范围较大、行业纳税人相对分散的县（市）区局，针对企业管理逐步向XX县区集中的趋势，逐步推行分局内部的行业化管理模式，通过在分局设置专业管理股（组），实现管理分工上的专业化，提高管理效能。 通过实施专业化税源管理的模式，集中资源对重点税源行业（企业）和税收管理风险较大行业进行集中和重点管理，摸清行业生产经营规律，加强对不同类别税源发展变化趋势的分析和预测，实现对不同类别税源的全方位监控和管理，并通过加强相关数据的分析应用，寻找管理的重点和难点， 2及时发现管理中的薄弱环节，采取有针对性的管理措施，制定和完善行业税收管理办法，从而加强全行业的税收征管。 （三）如何建立立体化的税源管理运行机制 1、调整机构设置，重组征管业务流程，优化和完善岗责体系，适应税源专业化管理的要求。 一是调整机构设置，适应税源专业化管理的要求。科学设置、全面整合县区局机构，成立专业化管理分局。按照管理力量与担负任务相匹配、管理效能最大化的原则合理设置征管机构，配置人力资源，将有限的资源用于重点税源行业（企业）和风险较大的领域。 二是重组征管业务流程。信息化条件下加强税源专业化管理，必须以信息系统为依托，以涉税信息工作流为核心，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以税收风险管理理念为指导，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，按照依法、精简、效能的原则，对现有征管业务流程进行优化和重组，适当地对业务事项进行调整、取消、减并，简化工作环节，明晰各项业务的操作内容、权限、方法和流向，实现岗位职责、业务处理、税务文书、操作流程的规范统一，做到职责明晰、标准明确、流程顺畅、工作规范。 三是优化和完善岗责体系。根据税源专业化管理的要求，科学合理的界定与规范各管理专业工作职能，划清各自的职责范围，理顺征收、管理、稽查职能的关系，加强各个 3环节的衔接与协调。 2、建立以行业评估为核心的专业化评估机制 依托专业化税源管理模式，确立以行业评估为核心的评估模式。一是建立和完善分行业评估指标体系。针对不同行业经营规律和行业特点，围绕行业关键数据，分行业建立切合实际、简便易行的纳税评估指标体系。运用行业评估指标，分析行业税收关键数据信息，揭示行业税收问题，总结行业规律，以增强评估工作的针对性，提高纳税评估效能。二是正确把握行业评估的切入点。税收分析部门对行业税源全局进行“面”的“扫描”，对宏观税负、经济指标与税收指标关联等进行分析，通过分析查找整个行业“面”上的差异，确定重点评估的行业；在“点”上调查分析，在每个行业中，都有一两个具有代表性的龙头企业，这些企业在行业当中威信较高，影响较大，财务核算比较健全，通过行业龙头企业的典型调查、评估分析，能让我们获取大量的申报外信息，确定整个行业的关键数据、重点评估指标和预警值，为“线”上的全面评估奠定基础。通过“面”、“点”的分析，在“线”上对整个行业进行全面评估，通过行业评估，发现这个行业税收管理上存在的问题，及时采取措施制定和完善行业管理办法，从而实现评估一个行业规范一个行业。 3、建立分管理环节、分行业的税收风险管理机制。以纳税遵从风险管理为核心，针对不同行业纳税人和税 4收管理的不同环节，分析其风险点和风险源，有针对性地制定不同的管理策略，建立覆盖整个税源管理环节和针对行业纳税人特点的税收风险管理机制，通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，从而提高税收征管的质量和效率，提高纳税遵从度。一是建立覆盖整个税源管理环节的风险管理机制。年初，省局谋划建立岗位职责、操作流程和质量标准“三位一体”的征管工作质量标准化体系。建议在此基础上，通过分析和查找不同管理环节的风险点和风险源，建立岗位职责、操作流程、质量标准和风险管理的“四位一体”的风险管理标准化体系。二是建立针对行业纳税人不同特点的风险管理机制。不同的行业，税收管理重点不同，管理难点不一，其风险点和风险源也存在差异，税务机关所采取的税源管理措施也不尽相同。建立分行业风险管理机制，有利于对不同风险点和风险源的确认，从而对不同风险程度的企业实施不同的管理措施，加强税源管理的针对性，有利于实现税收风险的防范和控制，提高工作效率。 （四）如何建立、培养税源专业化管理的人才队伍管理的专业化，关键是人才的专业化，目前的管理人员素质与形势发展不相适应，人员老化，素质偏低，需进一步加大专业人才的培训，广泛培养人才、合理使用人才、适度交流人才、制度激励人才，建立专业化的人才队伍。这就必须进行知识的再更新，而知识的更新一个很重要的途径就在 5于培训。培训要以需求为导向，广泛开展包括业务培训、任职培训、专业培训、更新知识培训等多形式、多层次的教育培训，充分利用内外教育资源，形成高等院校深造、内部培训基地教育和远程网络教育三位一体的教育培训格局，不断提高人员素质。 在专业化税源管理模式的基础上，本着“分类施教”的原则，有针对性地组织同行业税源管理人员进行系统培训学习，培训内容的重点在于税收业务、财务知识、行业管理知识及风险意识教育。不仅要求税收管理员掌握税收业务和财务知识，还要对行业生产工艺、关键生产环节、行业生产规律有一些必要的掌握，切实提高管理人员行业管理能力。 同时要建立专业人才库，定期进行业务比武，将业务突出管理员的纳入人才库管理，竞争上岗时优先录入。从制度上调动管理员学习、工作的积极性，在全局上下形成学、赶、超的良好氛围。 实施税收管理员能级制度，合理划分岗位级别，充分调动和激发税收管理员队伍创业进取的积极性。 （五）如何发挥信息化对税源管理专业化管理的支撑作用 建立一体化的信息应用系统，提高信息数据共享程度，整合信息资源，建立起统一的集中信息的数据处理，开发统一的信息管理及决策支持的管理软件。从海量信息中提取有 6效数据，通过综合的数据分析与应用，找出税收征管中存在的疑点和薄弱环节，进一步强化税收分析、税源监控、管理决策的针对性和实效性。通过开发运用税源管理系统，对纳税人所有涉税信息进行有效的分析、评估、调查、检查，及时发现和解决税源管理中出现的问题。同时，我们还可以通过信息系统加强内部管理，使税收管理员按照设定的程序依法征收税款和管理税源，从客观上制约了干部的执法行为，使其不允许其超越或凌驾于法律和制度之上，既保证了税收管理员不越权、不越位，也在客观上避免了不廉行为的发生。我省自行开发的税源管理平台就是税源管理专业化管理的强有力的支撑，囊括了税收分析、预警监控、纳税评估、税务稽查等税源管理的全过程，并可对管理人员的工作进行跟踪、评价和考核。 不断深化与外部门信息比对，强化对税源的监控分析。在首先实现国税、地税和工商部门、技术监督部门的登记信息比对的基础上，不断拓展外部信息采集和比对的途径。如金融部门的纳税人账户信息和资金流信息、电力部门的纳税人用电信息、财政部门的政府投资信息、审计部门对纳税人审计的违章信息、统计部门的社会经济统计信息等。通过更广泛意义上的经济数据高度共享，为税收分析和税源管理、税源监控、管理决策等提供更加全面综合的参考数据，使税源管理工作的展开更加有效，更具针对性。 （六）对税源专业化管理的其他建议 1、建议设置专业管理机构（重点税源专业管理机构），优化人力资料的配置，把具有专业知识的年轻干部选调到专业管理机构，负责对重点税源的管理、纳税服务、税收分析、纳税评估等工作。通过设置重点税源专业化管理机构，集中人力对重点税源进行专业化管理，加大征管力度，有利于提高征管质量与效率。 2、尽快推行税收管理员能级制度。税源管理的实施主体是税收管理员，其工作的积极性和质量将直接影响税源管理的质量。应建立税收管理员能级制度，奖勤罚懒，奖优罚劣，通过激励机制调动广大税收管理员的积极性，使工作能力强、工作实绩突出的管理员能够得到认可和奖励。 3.建立和完善国税、地税之间，与工商、银行、公安等部门之间的信息传递制度，坚持定期召开联席会议，实现部门间的信息共享，促进信息资源使用效能的最大化，随时掌握区域内税源变化情况，最大限度地减少漏征漏管户。 二、完善税收管理员制度的意见和建议 （一）税收管理员的职责定位 税收管理员的基本职责应定位于税源管理和纳税服务，主要负责调查核实纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息；负责调查核实所管纳税人纳税申报各类有关事项的真实性 8和生产经营、财务核算情况，了解掌握欠税纳税人处理资产等情况，定期定额纳税户税收定额的调查和初步核定等；负责进行税款催报催缴，纳税人外出经营、注销、停业等管理事项的调查核实，协助有关部门清缴其有关税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金；负责纳税人使用发票和税控器具的日常管理，督促纳税人安装使用税控器具，负责对各类异常发票的到户核查；负责调查了解分析管户税源变化和税负变化趋势及原因，提出纳税评估对象筛选建议，按照上级税务机关的要求和工作计划对评估对象进行分析评估、约谈辅导和实地调查；对纳税人违反税源管理的行为提出纠正意见或处理建议；负责对管户各类税源信息实行“一户式”存储管理与维护；负责税收政策法规宣传，提供纳税咨询辅导等各项纳税服务和完成上级管理部门交办的其他工作任务等。 （二）如何按岗位进行专业化分工管理 1、依行业设组，深化管理员分组管理。在专业化税源管理模式下，针对行业税源数量、税源结构、税源地域分布情况，对于主要税源行业按行业设置管理组，实行分组管理，由2-3人组成行业管理组，以管理小组划分管理责任区，实行主协管负责制，选择政治素质高、精通税收管理业务、责任心强，对所辖行业经营状况熟悉的管理员为主管，使管理力量与税源管理任务基本匹配。 2、优化管理员岗位设置。在专业化税源管理模式下，对承担重点税源行业（企业）和税收管理风险较大行业管理职责的专业化管理分局或管理组，设置日常管理岗和纳税评估岗两个基本岗位，管理重点在于采集、整理、分析、利用纳税人相关信息，实施有针对性地日常管理和纳税评估，不再承担户籍巡查的职责。对于一般税源可设置户籍管理岗、纳税评估岗、催报催缴岗、个体管理岗等岗位。 3、正确处理管户与管事的关系。管事离不开管户，管户可以丰富管理的内容，从具体事务入手，使管理更具针对性。实施税源专业化管理，并不是要割裂管户与管事的关系，而是要在坚持管户与管事相结合的同时，按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的专业化管理。 （三）如何进行权力制约 税收管理员的违法违规行为主要有以下几种情形：一是管理双方相互勾结以牺牲国家利益为手段，达到“互利共赢”；二是管理对象向管理人员进行贿赂，收买权力，达到个人目的；三是管理主体凭借手中权力，向管理对象施压，达到个人目的；四是管理人员缺乏工作热情，不作为。对此需重点做好以下几方面工作： 一是实行岗位交流与管户轮换管理制度。在全局范围跨所交流与岗位轮换；对税务分局人员原则上每年进行适当的交流，税务分局对本所管户人员原则上每年进行一次管片轮 10换，遇特殊情况，应随时进行调整。通过定期的岗位轮换，既可以培养工作的多面手，也可以避免长期从事某项工作可能产生的其他负面影响。 二是加强内部监督制约。税收工作的特点决定了税源管理员必须在国家利益和个人利益之间作出正确选择，必须抵制住种种物质利益的驱动和诱惑。因此，在落实税源管理员制度的过程中，必须采取强有力的措施，加强“两权监督”与行风投诉，促进执法规范透明，加强对税源管理员的监督制约，督促其严格依法办事，自觉维护税法的严肃性。 三是加强社会监督。社会监督是对我们违规执法有力的监督，尤其是受害人本身的监督，由于其掌握着第一手材料，因此对我们的执法监督更为有效。首先，我们应利用现代化的信息手段为社会监督开辟更多、更方便的条件。其次，我们受理监督的部门对社会监督的处理应该及时、得当，保密措施应更加严密，让监督者没有后顾之忧。 四是加强绩效考评。税源管理员权力制约，应以激励和约束相结合。要使目前的税源管理员制度充分发挥效能，就必须加强配套设施建设，包括建立健全税源管理员绩效考评制度。通过评价体系，随时接受内部人员及执法对象的客观评价，并配合有效的考核机制，使评价结果及时发挥作用，给监督者一个满意的答复。 （四）如何完善考核办法 11一是要切实树立绩效考核理念。应以管理员在加强税源管理、优化纳税服务、夯实征管基础等方面取得的工作实绩和效果为主进行考核，避免把完成收入任务作为唯一的考核指标。 二是要确保考核办法的可行性。要对众多考核和追究的制度、办法进行整合，建立一个完整的与管理员制度配套的考核办法，减少“政出多门”现象，避免制度上的互相“扯皮”、“打架”，增强考核办法的系统性；要明确管理员违反行为模式的条件假设和后果，并进行细化量化，使每一违反行为模式的行为都能找到对应的后果，增强考核办法的针对性；要明确考核的方式，在上述基础上，采取检查纸质资料、调阅微机系统记录、实地检查、走访纳税人等方式方法，增强考核办法的可操作性。 三是应尽快实行能级管理。管理员制度实施后，在大量的征管工作中管理员能力和素质的差异将体现出来，能力强、素质高的，工作质量高；能力差、素质低的工作质量低。因此，应尽快建立税收管理员能级管理制度，合理划分岗位级别，通过考试、考核、竞争上岗等方式推行能级管理，科学测试和评定税收管理员的能级，实行按能定岗、以岗定责、以责考核，适当拉开收入分配差距，充分激发税收管理员队伍干事创业、积极进取的积极性。如果待遇相同，则会使能12力高的没有积极性，能力低的没有上进心，势必影响征管工作质量。 （五）全省在编人员总数。税收管理员、稽查人员、办税服务厅人员数量及其分别占总人数的比例 我省在编人数24926人，税收管理员10216人，占总人数的40.99；稽查人员3021人，占总人数的12.12；办税服务厅2780人，占总人数的11.15。 （六）对完善税收管理员制度的其他意见和建议 1、完善管理员制度原则仍应基于解决“疏于管理、淡化责任”问题，加强税源管理和纳税服务，提高税收征管质量和效率为原则。但更应该考虑，在保持基本原则的同时，优化工作流程，简便工作程序，减轻一线管理员的工作负担。 2、提高管理质量应重在提高税收管理员的综合素质和廉政水平。要有计划、有步骤地进行管理员素质培训，将培训日常化、经常化，不断更新知识，不断提高素质，培训成效不要拘泥于考试成绩，关键看工作成效。 XX省国家税务局征管和科技发展处 二九年九月二十九日第13页 共13页