标准化人员配备规章制度细则.docx

标准化人员配备制度
会计人员岗位配备管理制度
会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死，有计划地进行岗位轮换，以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平，加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2～3年轮换一次，最长不超过5年。
公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
货币资金业务要有严格的职务分离，不能由一人完成货币资金业务的全部过程。
●货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。
●出纳和会计工作不能由一人兼任，或是由有亲戚关系的两个人担任，也就是出纳和会计工作必须由两个人担任且两人之间没有亲戚关系。负责资金管理的出纳，除了需要登记现金银行日记账外，不能登记其他会计账，以确保钱、帐分开，做到会计和出纳相互牵制监督。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。
●支票印鉴的名章和财务章由出纳和会计分开保管。●银行对账单由会计去银行领取，且由会计负责编制银行余额调节表。●货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员。●负责收款的人员不能同时担任开具发票、收据的工作。
●会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。●同一家公司的财务负责人和该公司的采购人员，不能有任何亲戚关系，以确保通过财务部对采购工作进行有效监督。
●外聘的分子公司总经理，和其管理的公司的财务人员，包括出纳、会计以及财务主管或经理不能有任何亲戚关系，以确保总公司对分子公司财务工作的有效控制。
●开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。
●会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。