企业资金管理规章制度.docx

企业资金管理制度 摘要。本文运用资金管理理论和内部控制理论，立足现有的铁路资金结算中心模式，剖析铁路资金管理目前存在的问题，并针对问题探求改进措施，使结算中心能够适应铁路发展的需要，更好的发挥作用，从而保证铁路多元化改革进程能够顺利实现。 关键词：铁路企业；资金管理；结算中心 在实现铁路多元化改革的进程中，首先要解决的是大规模投资的资金来源及运用管理问题。因此，深入剖析目前铁路资金管理中存在的问题，在此基础上根据铁路对资金管理的要求，建立一套与之相适应的、有效的、完善的资金管理，以强化铁路企业资金管理的力度，保障资金安全，提高资金规模效益，为铁路实现和谐发展提供坚实的保证。 一、铁路资金管理的现状 （一）铁路资金管理模式 在资金管理模式方面，铁路运输企业主要实行的是资金结算中心模式。1998年中国人民银行和铁道部联合发文，明确了铁路资金结算中心作为铁路行业内部资金管理机构的基本属性，确立了其合法地位，强调加强铁路全行业资金结算中心管理的重要性。随着银行结算方式不断创新，在2007年，铁道部又进一步加强了资金集中管理工作的力度，对开设在工行和建行未纳入资金结算所（室）集中管理的银行账户实施了资金归集。因此可以说，目前铁路企业实行的是以资金结算所（室）为主、以资金归集为辅的一种创新型资金管理模式。其主要任务是办理内部结算，集中管理货币结算资金，调剂资金余缺。以便捷的内部结算提高资金的周转效率，节约资金成本，并对各下属企业的资金实施统一结算。 （二）铁路资金管理制度及相关办法 1.账户管理制度 铁路单位实行账户审批和备案制度，银行账户资金实行集中归集。铁路企业及所属单位必须在资金结算机构或归集银行开户，铁路企业对资金结算机构银行账户资金实行统一管理、集中结算、限额管理。 2.资金预算管理制度 铁道部就资金预算编制办法于2012年下达的部署铁路运输企业资金管理暂行办法进行了进一步的明确和要求。办法要求“铁路企业所有资金收支均应纳入单位预算，统筹管理，所有资金收付必须严格执行资金预算。”同时，铁道部资金中心以此为依据，参照各结算所吸收客户存款情况、调剂资金情况及每月资金月报数据，确定下月对外筹融资计划，保证资金需求与资金筹集相匹配，保证资金筹集时间和数量有需衔接，防止经营风险。 3.资金筹集与资金运用制度 铁道部在资金筹集和资金运用方面制定了铁路运输企业借款及担保管理暂行办法、铁道结算中心总户资金运用管理办法等规章制度，严格规定了铁路资金筹集和资金运用的范围和规模、决策程序、审批权限、动态报告及检查环节等。 4.内部资金支付制度 在资金支付方面，铁道部制定了关于推行资金直接支付、集中支付的意见，要求铁路运输企业对大额资金直接支付、集中支付，减少资金流转时间。同时要求铁路企业必须严格执行人民银行有关现金管理规定并建立健全资金管理内控制度，所有资金支付具备支付依据，履行审批手续，坚决杜绝资金体外循环，防范资金风险，确保资金安全。 5.账户监管与资金归集制度 铁道部与工商银行、建设银行、农业银行、中国银行四大专业银行合作，借助银行力量，以铁路企业为主体、以资金结算所为平台，通过与各专业银行签订账户监管合作协议、现金管理服务协议对铁路单位的银行账户实施账户监管和资金归集，从而对所属单位资金支付过程实施全面、实时监控。 6.信息监管系统制度 铁路企业按照铁道部财务司、铁道部资金中心下达的铁路资金集中管理信息系统应用规程文件规定，利用铁道部开发并推广使用的“铁道货币资金结算及管理信息系统”、“资金调度子系统”及合作银行提供的“网银”、“重客”银行系统等及时对铁路单位的资金支付对象、用途、金额等情况进行监督。 二、铁路资金管理存在的问题 客观的说，铁路运输企业非常重视资金管理，尤其是在强化资金集中管理，实行资金安全管理等方面采取了很多有力措施，发挥了较大的资金效益和起到了很好的安全防范作用。但目前铁路资金管理中仍存在着诸多问题，这些问题影响了资金的使用效率，增加了资金的持有成本、管理成本、转换成本和短缺成本。所以，分析问题，找出原因，并进一步完善资金的管理成为资金管理中急需解决的问题。 （一）内部监控机制不健全 铁路企业建立了很严格的资金内部控制制度，但在制度的完善和实际工作中的执行还不到位。主要表现在，一是内部控制制度不健全，单位内部各部门之间以及与上级管理部门之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性不能得到保证，无形之中加大了风险程度。二是内部控制制度是要对一整套审批手续的规范化、制度化，但在实际操作过程中没能完全达到制度要求。从企业内部到外部的转移过程中涉及的环节和牵涉的人员都比较多，各部门之间缺乏有效的监督约束机制，缺乏有效损失责任追究制度，导致难以对其流转过程形成有效的控制和监督，容易存在操作上的漏洞，使资金管理不到位。 （二）资金结构不合理 目前，铁路资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾仍然存在。随着铁路投资规模的不断加大，铁路系统内部的各项资金投入大量增加，铁路部门也利用自身优势积极筹措资金，大量沉淀资金以各种形势分布在全路各个单位。但整体而言，内部资金沉淀严重，而库存占用比例过高，银行贷款使用过多，导致“存款与贷款余额双高”的现象存在，降低了资金使用效率，提高了资金成本，资金存调比居高不下，不利于资产保值增值，不利于资金优化配置，影响了铁路企业多元化进程的顺利推进。 （三）资金预算不到位 资金预算管理在实际操作和执行过程中疏于细化、分析、监督和考核。一是资金预算编制没有与业务预算、成本预算等其他预算充分结合，没有进一步细化资金安排，对资金收支、结余和不足缺乏有效地科学预测；二是企业虽然编制了资金预算，但在执行过程中并没有发挥资金预算的控制作用，对资金流入流出控制不到位，没有达到用资金控制支出的目的，以致企业超预算支付的情况时有发生。第5页 共5页