企业内控规章制度建设问题及完善措施.docx

企业内控制度建设问题及完善措施 随着近些年来我国企业内部控制基本规范和与之相配套的内部控制应用指引的相继出台，以及我国一些大型上市公司通过建立相应的内部控制制度，以及通过提高内部控制制度的重要性认识，有效保证企业的经济效益。越来越多的企业认识到内部控制制度的重要性，并结合企业自身的情况进行有效控制。企业只有真正建立合理的内控制度才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地，实现可持续发展。由于企业的内控制度水平是衡量企业竞争力的主要因素，因此企业要想发展，需要严格落实企业内控制度。企业内控制度是以企业内部管理为核心，通过制定企业发展战略目标，由企业董事会和监事会共同管理，同时内控制度也是企业实施自我调节和自我管理的核心。企业只有和社会发展相适应，才能真正实现各个部门的有效发展和连接。只有真正提高企业内部控制能力，才能实现企业的顺利发展，进而有效提高企业的核心竞争力。但是就我国目前企业内部控制管理来看，我国的企业内部控制体系还不是很完善，因此作者就我国内部控制系统中存在的问题进行分析，并提出相应的解决措施。 一、企业内控制度的重要性 企业管理人员需要站在宏观的角度制定企业的发展战略措施，企业的宏观战略措施对于企业的发展有着决定性的影响。但是实际上部分企业对于企业内控制度认识不到位，没有严格按照要求进行落实，企业的管理层没有认真对待管理中出现的问题，严重制约了企业内控制度的实施。由于企业的内控制度是保证企业资金合理分配的关键。企业实施内控的关键的是合理分配资金，每个企业实施管理的最终目的是提高自身效益。因此企业建立内部控制制度是发展的关键，但是就我国目前企业的内部控制制度管理来看，对于企业内控制度缺乏有效性认识，难以真正发挥作用。 二、企业内部控制制度建设中存在的问题 （一）企业领导层内部控制意识薄弱。在企业的经营和发展过程中，由于企业的领导人员还没有认识到企业内部控制制度建设本身的重要性，甚至还有部分企业仍然没有完善的规范制度。在目前很多企业，由于对于内部管理意识的理解稍有偏差，安排人员随意性较大，造成管理工作难以有效落实，导致内部控制制度难以有效执行。 （二）内控体制机制还不健全。建立企业内部控制制度是为了实现搜集信息、确保信息的及时性、准确性，有效降低企业风险。但是在部分企业中，由于企业本身管理机制不够完善，企业内部信息交流不够通畅，对企业的生产经营产生较大影响。 （三）管理方式缺乏科学性。企业内部管理没有采取现代化的管理手段，仍然采用传统的管理模式，因此难以实现对控制主体的有效管理，难以有效保证企业的经济效益，进而对企业的内部控制制度的建设造成一定的阻碍。 三、企业内部控制制度的完善措施 （一）提高企业人员内部控制意识。内部控制人员的职业素质以及良好的职业道德在一定程度上制约企业内部控制制度的合理实施。内部管理结构中管理层的内控意识对于保证内控制度的顺利实施有着决定性的影响。因此企业有必要根据企业特点以及实际情况制定企业内控框架，通过对风险实施评估，保证内控人员严格遵守内控层级管理制度。同时企业还需要加强对内控制度的普及和培训力度，保证所有的员工树立较强的制度规范。其次还有必要对内控人员的福利待遇，通过合理休假和轮休的方式保证员工得到充足的休息，提高员工的工作积极性。 （二）建立良好的内部控制环境。企业建立管理董事会对企业内部控制制度建设实施管理，同时建立完善的激励和约束机制来保证企业的顺利实施。 （三）建立完善的内部控制检查考核与评价机制。建立完善的考核机制以及评价机制是健全内部控制制度的核心，因此企业在实际管理过程中需要对内部控制制度存在的问题进行深层次分析，并就其存在的问题进行探讨，通过采取措施来加以完善。其次，企业有必要建立完善的内部控制评价考核机制，并对各个部门的实际情况进行考核，通过实施考核机制有效提高员工工作的积极性。 四、结语 我国经济的稳步发展加剧了我国市场化程度，因此对于现代企业发展也提出了较高的要求。企业只有不断完善自身的内部控制制度，才能在激烈的市场中站稳脚跟，同时还需要将企业内控制度作为衡量自身竞争力的主要标准，同时也是提高自身竞争力的主要方式，因此通过完善企业的内控制度能够有效实现企业的可持续发展。 参考文献 1李胜利.企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析j.当代会计，2017（2）. 2钱旭东.刍议企业内控制度建设存在的问题及应对措施j.大科技：科技天地，2011（20）. 3熊妍芯.浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析j.中国乡镇企业会计，2014（4）. 4杨璐.浅析行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策j.社会科学（引文版），2017（10）.第4页 共4页