社区审计工作规章制度.docx

社区审计工作制度 为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。 一、审计范围 凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围： （一）新建、扩建、改造、大修工程项目； （二）房屋、建筑物新建、改造工程； （三）预算额在万元以上的维修工程； （四）其他审计的项目。 二、审计内容 （一）开工前审查的内容： 1、工程项目有无计划和审批手续； 2、施工、监理单位有无资质证书； 3、概（预）算的编制是否符合有关规定； 4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定； 5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符合程序并经集体研究； 6、施工单位投标文件的有效性、合规性； 7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求； 8、其它须审查的内容。 （二）建设过程中审查的内容： 1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况； 2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实； 3、概（预）算的控制情况； 4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况； 5、工程成本管理和控制情况； 6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实； 7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况； 8、工程变更是否有详细说明及经过审批； 9、其它须审查的内容。 （三）竣工决算过程中审查的内容： 1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定； 2、概算执行情况和工程造价的控制情况； 3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批； 4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。 三、审计程序和方法 1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。 2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。 3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。 4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。 四、对有关事项的处理 （一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。 （二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。 五、本制度由医院审计科负责解释。 六、本制度自下发之日起施行。第4页 共4页