责任成本管理规章制度 .docx

责任成本管理制度 责任成本管理办法 为了强化责任成本核算工作，促进全面施工管理，提高全员成本核算意识，提高经济效益，使我项目部基础管理工作日臻规范化和制度化，使经济活动分析经常化，实现预计计划利润目标，我项目部根据集团公司“一级资金管理，二级成本核算”原则，制定了成本核算管理办法，具体如下： 一、总体原则 1、以专业分包和综合劳务承包为基础，通过责任量化，建立以直接成本为主、管理成本为辅的成本核算体系，项目承包核算覆盖面要达100%。 2、以各施工工队为承包实体，对可控成本进行责任承包，实行工、料、机三项费用包干。 3、对管理成本进行责任划分，将各项费用进行节超定位，同各责任成本中心签订责任成本控制履行协议，完成指标与奖惩挂钩。 二、成本核算的组织机构及职责分工 成本核算实行分部、站、场、施工作业工队，施工作业队自下而上的逐级管理模式，一级对一级负责。责任成本核算领导小组成员组成： 组长：高海东 副组长：柴元 四、冀大禹、范旭阳、邹昆华、郑平 成员：武晓平、闫卫军、曹明杰、郭彦兵、唐鸿武、曹明杰、蔡成玉 成本核算办公室设在计划部，由财务部和计划部人员组成，成本核算办公室为成本核算归口管理部门，具体负责成本核算日常工作，组员由项目部各业务部门组成。各队、站、场成立以队长（站长）、技术员、质量员、材料员、设备管理员、工班长等参加的核算小组，并设成本核算联络员一人，将名单上报成本核算办公室备案。各级成本核算领导小组分工负责，各司其职。各部门工作职责分工明确如下： 1、工程部 （1）为技术成本控制中心，对技术成本负有管理责任。组织编制优 化施工组织设计，提高工程质量水平；改善施工工艺，组织推广“四新”技术，提高工效和质量，降低成本，牵头组织已完工程和未完工程的计量、盘点，并建立好台帐；根据施工组织设计，提出节点计划，制定施工进度计划，合理安排资源配备；根据现场实际，组织各方现场办公形成纪要，负责变更设计基础资料编制、收集及索赔的现场资料收集工作； （2）参加项目经济效益评估和经济活动分析例会，主要分析技术成本情况，找出原因，制定整改措施； （3）负责现场标准化作业的各项指导工作。 （4）负责对各部位钢筋、钢管等用料的综合管理。根据施工图设计及变更设计图有关资料，对各种型号的钢筋、钢管等原材料的下料进行综合平衡考虑，减少余料和废料，增加原材料的综合利用效率。 2、安质部 （1）由安全和质量管理人员共同组成，为安全和质量控制中心，对工程施工的安全和质量负责。制定有关工程质量、安全的制度和措施，改善劳动条件，做到安全生产；进行质量监控和检查指导，防止由于发生质量、安全事故而出现罚款、赔偿、停工、返工损失等，而增加安全质量成本； （2）参加经济活动分析例会，提供安全质量指标和影响成本的分析资料，对质量成本（主要指返工浪费）情况，找出原因，制定整改措施。 （3）负责日常检验批等资料的完善整理工作。 3、物资部 （1）为材料成本责任控制中心，对材料费用节超负控制责任。（2）组织制定材料消耗定额和储备定额，降低采购成本，制定节约材料消耗的措施；进行材料收、发、领、退的日常核算，提供成本核算编制的有关资料；健全材料管理制度，加强计量、检查、收发领用管理和定期盘点，做好材料的修旧利用、节约代用、回收利用，做好材料消耗记录；按工程对象和生产班组核算材料盈亏，降低材料成本和运杂费支出，提高存货周转率；根据当地工程造价信息，掌握材料价格动态变化趋势； （3）参加经济活动例会，主要分析材料费节超原因、材料消耗定额执行情况，总结经验找出问题，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。 （4）配合工程部对各部位钢筋、钢管等用料的综合管理，尽可能减少余料、废料，增加原材料的综合利用效率。 4、设备部 （1）为设备和动力成本责任控制中心，对设备和动力的管理及费用节超负控制责任。 （2）组织制定机械台班及动力消耗定额，制定降低机械动力成本的措施；按施工需要合理调配机械设备，提高机械设备使用率；组织开展单机、单车核算，提供编制成本核算的有关资料；提高机械设备完好率好、利用率和使用效果，减少维修保养支出，降低机械使用费成本； （3）参加经济活动例会，主要分析机械费使用节超原因，总结经验找出问题，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。 5、计划部 （1）为分包成本管理中心，对劳动力安排及人工费的节超负控制责任；掌握招标文件和合同条款主要内涵，对所有对外涉及费用事宜，提出建议处理意见；组织承包施工合同的签订及评审工作，提高合同兑现率，规避和减少合同风险，及时整理变更设计、调价和索赔的有关资料，按期提供尚未对外清算的工程调价和索赔等资料，办理工程调价和索赔工作。 （2）牵头组织召开经济活动分析例会，主要分析工程量完成、施工进度、人工费节超、材料费节超等情况。 5、财务部 （1）为弹性费用（制造费用、管理费用可控部分）的控制中心，对弹性费用的节超负控制责任。 （2）实施成本费用的日常控制、协助有关部门进行成本费用预测和分析；严格执行财经制度，加强成本费用管理与控制的动态监督；加强对下属财务部门检查，确保财务数据真实准确完整地反映企业成本费用水 平； （3）及时汇总有关部门报来的核算资料。 6、施工队 对于签订施工合同的专业分包队伍和劳务施工队伍及其劳务作业工班，其职责为： （1）为工程成本控制中心，对工程成本负有直接管理责任。（2）建立健全责任成本核算制度：队或工班根据签订的施工合同，按照公司责任成本相关规定，依据本身实际情况，做好责任成本核算工作。 （3）队或工班核算小组按验工计价收入及本级工（劳务）、料（小材料）、机（机械）、间接费等分别进行成本核算。 （4）参加经济活动例会，主要分析现场成本管理情况，总结经验找出问题，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。 三、工程成本的分类 根据成本的形成过程，项目分部将成本划分为四类：预测成本、计划直接责任成本、计划间接责任成本和实际成本，其中：预测成本也是按照投标中标价进行成本分析，它是按照招标图纸、招标设计文件及有关预算定额计算的工程施工成本费用，是成本控制的上限，一般情况不得突破；计划责任成本是按照正式施工图、实施性施工组织设计和本单位生产消耗水平预先测算的计划生产费用，是成本控制的目标，计划责任成本主要以集团公司测定的成本指标为准；计划间接责任成本是制造费用和管理费用可控的部分；实际成本是在施工过程中实际发生归集的生产费用。 四、成本核算的步骤 1、预测成本分析 首先由计划部组织各业务部门进行预测成本（中标价）分析，预测成本分析时首先将中标单价按照施工工序进行分解，如：衬砌施工项目分解为拱墙砼、仰拱砼、填充砼、防水板、土工布、排水盲管、止水带、橡胶止水条等子目，然后结合施工现场实际情况进行分析，计算预测成本。进行预测成本分析的目的是发现投标报价情况与现场实际施工情况的差 异，使投标报价情况更加明朗化（影响工程成本的何种因素在投标标价中已经考虑，何种因素在投标报价中虽然考虑但实际并不存在，何种因素投标报价没有考虑，根据招标文件要求该种因素增加工程成本、该成本能否追加等等），从而真正达到“干前算”，做到心中有数。 2、制定计划责任成本 计划责任成本是根据施工图、相关定额及预计的分包综合单价等资料编制的工程预算费用，它是控制工程成本开支的目标费用，考核工程实际成本降低或超支的重要尺度之一。为了便于考核，统一标准，根据企业定额和现场实际情况测定的成本核算工作为主要考核依据之一。 3、实际成本分析 在施工过程中，各业务部门要注意基于活动的全过程成本控制，以构建施工工序的所有活动为基础，尽量减少无效或低效活动，及时收集工程成本开支情况，通过动态分析、实时纠偏、跟踪管理、信息反馈与决策，始终使成本处于可控状态，做到“干中算”。单位工程完工后，由计划部牵头，组织有关业务部门参加，对单位工程实际发生成本逐 一、及时进行分析、结算，做到“干后算”，为后续工程成本控制积累经验。 五、计划责任成本的编制 1、编制对象 为了便于成本核算，使成本核算简单化、定量化，避免过多的不确定因素影响成本核算工作的及时开展，计划责任成本编制以项目各施工作业队伍为直接对象，以站、场为辅助分析对象。 2、编制时期 计划责任成本在分包合同签订后，根据施工组织和实际的物资、设备、人员配备等情况，分单位工程编制，制定比较切合实际的控制指标，使工程有可靠的、合理的费用控制基数，能够充分体现项目各作业班组的施工管理水平。 3、编制原则及依据 （1）计划责任成本编制主要以业主管理规定为基础、实施性施工组 织为前提、以企业定额为主，适当参考施工定额、预算定额，以定额确定的人工、机械台班消耗量为准，材料消耗以定额消耗量和施工图要求并结合实际配合比进行计算。 （2）施工图纸及有关技术文件。 （3）现行的劳动定额、材料消耗定额、机械台班产量定额、机械台班费用定额。 4、编制内容及取费标准 计划责任成本的内容包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、队级施工间接费。 （1）人工费 人工费标准按照集团公司指导单价、其他项目同类施工项目的劳务承包单价等情况，经对比分析确定。 （2）材料费 联采和自购材料中可调价的材料单价按投标编制期相应的单价。自购的不可调价的材料单价按目前实际的招标采购单价。其他材料用量较小，种类较多，但对成本核算影响不大，均采用市场价格（含运杂费及管理费）/（铁道部现行铁路工程建设材料基期价格）作为计划责任成本预算单价。 数量参照企业定额、劳动定额、铁路预算定额及现行材料消耗定额水平，确定单位消耗量，根据施工图纸、施工配合比计算实际消耗量。 料差，实际发生的材料单价与预算标准单价相比对，按月、季、年计算，做为对计划责任成本的调整费用。 （3）机械费 购置的发电机组、钢筋场加工设备、生产设备等自有机械根据现行的设备管理办法计提折旧，作为项目部可控费用。 租用机械台班单价以实际租金及项目分部提供的燃油费、司机的食宿等费用计算台班单价，根据施工组织设计计算预计的租用期限，单项工程 的计划责任成本，或根据单项工程的机械台班消耗数量，进入计划责任成本相关单价。 消耗量参照企业定额、劳动定额、铁路预算定额确定。（4）其他直接费 冬雨夜施工增加费及生产用具工具使用费，各项承包综合单价中均已考虑，除特殊情况外，不在单独计取。（5）队级施工间接费 项目分部所属各队的施工间接费按项目分部有关会议及文件精神执行。 六、责任成本控制 1、施工方案预控 实施性施工组织设计是施工项目中标后规划和指导承建工程从施工准备到竣工验收全过程的一个综合性技术经济文件，是沟通工程设计和施工的桥梁，也是编制项目责任预算的基本依据。 实施性施工组织设计由项目总工程师组织编制，应组织相关人员对现场地形、地质、水文、气象、运输设施、电力、水及燃料等进行实地调查研究，在充分理解与业主签订的合同条款，尤其是条款中对工期、施工工艺等要求的基础上，编制各项工程的施工方案，并上报上级审批。 在施工过程中，现场技术人员在满足业主对工期、质量要求的前提下，根据标书中的施工组织设计，结合施工图纸、现场地形、地质条件、项目资源配置，对单项工程或工序设计施工方案进行优化和改进，以确保方案的科学性和成本的节约性，控制成本开支的源头。 2、工程数量控制 项目部在开工前，按照施工图纸的到位情况，组织安排有关部门人员分阶段对图纸工程量进行审核和现场实测，逐步确定项目整体及各责任中心实际工程数量，报项目总工审核，项目经理签批后作为各责任中心承包工程数量，并以此编制准确的责任中心预算，当各级责任中心的工程数量发生变化时，对责任范围以外发生的工程数量的变化要及时调整责任中心 的实际工程数量，并相应调整责任中心责任预算。对责任范围之内的数量变化或由于自身责任造成的数量变化则不予调整。 工程部应建立工程数量总台帐，并按各责任中心的队、场、站、工班建立工程数量台帐。 每月验工计价时，先由队对所属工班本月完成的的工程量进行计量，报工程部进行复核，再由验工计价小组现场验工后，作为验工计价的的依据。验工确认的计价工程量，应及时登记各责任中心的队、场或工班工程量台帐。 3、材料成本控制（1）材料招标采购 、物资部根据有关要求对有关施工材料进行招标采购、签订合同等事宜。 、物资部应根据每月工程进度计划，编制月度采购计划。（2）材料验收控制 对采购的材料（包括甲供、甲控和局控材料）必须建立严格的验收检验制度，一是数量的验收，要严格按照采购合同和发票所标明的材料名称、规格型号、数量、验收方法进行验收。二是质量验收，严格按照业主和监理所要求的批次，进行抽样检验，不合格的材料一律不得收料。 （3）材料发料控制 实行限额发料。由工程部根据复核后的施工图设计材料用量，按照施工单位或工班进行材料用量分解，加上损耗后作为该单位或工班的发料限额。物资部门要严格按发料限额进行发料。并建立限额发料台帐，及时登记发料情况。 （4）材料盘点 对库存的材料，应每月盘点一次，形成书面盘点表，以核对物资和财务账面库存材料的真实性。对发至劳务工班的材料，也应按月进行盘点，以考核劳务工班的材料节超情况，分析节超原因。并对节超的劳务工班提出奖罚意见。 4、机械设备成本控制 （1）设备招标采购。 因施工生产需要购买机械设备时，应按照公司规定的管理权限履行报批手续，经批准购置后，实行招标采购。大型设备报集团公司项目部统一招标。小型设备自行组织招标。招标小组由物资、设备、计划、施计、财务、试验等部门人员组成，设备招标采购由设备部牵头实施，项目经理总负责。招标之前，设备部要做好设备的选型，对各生产厂家的产品质量、售后服务、产品价格进行比较分析。在设备质量高、售后服务好，价格低的前提下，确定设备供应商。 （2）外部设备租赁。 在内部设备不能满足施工生产需要时，应根据施工期长短，分析自购设备使用成本与外部租赁设备成本的差异，当自购设备使用成本大于外部租赁设备成本时，应采用外部租赁设备方式。需要租赁设备时，应报设备部审核，经项目经理批准后方可租赁，由设备部统一签订设备租赁合同，建立并登记好设备租赁台帐。各单位要加强对租赁设备的管理，充分发挥租赁设备的使用效率，认真填写设备租赁台班记录。 （3）单车单机核算。 凡是能够进行单车和单机核算的，都应进行单车单机核算。各单位要认真填写单机单车使用台班记录或砼运输单，以核算单机单车的当月收入，同时要认真登记单机单车的材料、配件消耗记录，以核算单机单车的当月成本，分析单机单车当月的节超情况，并进行奖罚。 5、劳务成本控制 合理有效地使用管理外部劳务是提高企业劳动生产率，优质、安全、高效地完成施工生产任务的有效途径。外部劳务使用必须遵守国家和工程所在地政府的有关法律、法规，并接受上级部门的监督。 （1）劳务队伍录用 录用原则。外部劳务录用遵循事务公开，集体讨论，择优录取的原则。 录用条件。外部劳务队伍，必须持有经建设行政主管部门年审合格且三级（含）以上的资质证书、工商管理部门颁发的营业执照和法人委托书，以及建设行政主管部门颁发的安全施工许可证；有承担国内类似工程的施工管理经验，有自己的工程技术管理人员、技术工人，并有一定的工程业绩，重合同、守信用；拥有施工必备的流动资金及常用机械设备、工具等。不得录用在集团公司范围内发生过严重经济纠纷或清退下场的外部劳务施工队。 录用方式。成建制劳务队伍的录用实行招标和议标方式。成立劳务招标小组，由计划、工程、物资、设备、财务等部门组成，由计划牵头组织实施，项目经理总负责。 签订合同。经招标审批录用的劳务队伍，应及时签订劳务承包合同，明确合同责任条款，完善法定手续。必须坚持先签订施工合同，后通知进场、再根据施工计划安排施工，否则一切后果由责任人承担。 （2）验工计价 验工计价的依据。主要是。双方签订的劳务合同；经批准的设计变更、补充合同中的工程项目及价款；技术交底书及施工设计图纸；工程验收质量达合同规定标准；隐蔽工程检查报告，成品、半成品、设备及原材料出厂合格证、试验报告单等；实际完成的工程数量。 已完工程数量确认 已完工程数量确认的依据是工程数量计算单，由队长组织技术主管和现场技术人员按现场实际完成的数量进行计算，经队长、队技术主管、劳务方负责人共同签认后，报工程部审核。再经项目领导和业务部门与外部劳务队伍共同现场验收、共同签认确定后方可计价。 验工计价的办理 项目计划部门根据确认的工程数量计算单和合同价格进行工程费用计价，填制验工计价表，经双方签认后作为拨款结算依据。验工计价表中的项目和单价必须与劳务承包合同（补充合同）中的项目和单价相统一。 验工计价工程数量不得突破单项预算核定的工程数量，工程变更编制补充预算和签订的补充合同。要严格控制签证零工和零用机械台班。对工程质量不符合标准，没有按验收标准、要求进行检查，没有经质量工程师签认不予计价。 计划部门应建立计价台帐，及时进行登记。并对分包成本盈亏进行分析。 （3）工程款拨付与结算（详见财务明确的有关细则）外部劳务队伍的工程款必须坚持先计价后拨款的原则，特殊情况预先付款后，必须及时补办签批手续。 工程款的支付一般不得超过计价总额的90%，其余待工程验交合格后，付款达95%；剩余5%作为合同考核保证金。合同考核保证金在在甲方与业主约定的缺陷责任期（质量保修期）满后，若无其他问题，甲方不计利息将合同考核保证金返还乙方。 对涉及项目分部供应的物资材料、设备扣款，各业务部门应在经济业务发生时必须及时到财务部门办理转账结算手续。凡因结算不及时造成的经济损失，应承担相应的责任。 为防止经济纠纷发生，在工程竣工后必须及时办理竣工结算，签订竣工结算协议书以终止劳务合同。竣工结算协议书至少载明工程完工结算、合同终止、双方签字认可等内容。 6、间接费控制（详见财务明确的有关细则）间接费的开支应从严控制，除职工工资、福利费（企业补充的养老保险金、医疗保险金）、工会经费应按公司的规定开支外，其他费用开支主 要应从以下几方面控制： （1）压缩非生产性人员。项目分部和各单位管理人员都要按上级规定的人数进行配备，人数一经核定，不得随意增加。如果确因工作需要增加管理人员，应报项目分部批准。 （2）实行部分经费包干使用。手机费、探亲差旅费，一律包干使用。（3）项目部的通用办公用品、招待用烟酒实行统一采购，统一管理。（4）招待费等费用开支实行先审批后开支的原则，在批准的限额内开支。 七、实际成本分析内容 1、人工费分析 分析人工费的主要目的在于找出节约人工费的途径，提高劳动生产率，节约工资开支。人工费的变动，主要受“工日差”和“日工资差”两个基本因素的影响，其他方面还应从工日利用、工资等级的组成、劳动效率等方面，分别查明其对降低人工费成本的作用和影响。 2、材料费分析 分析材料费用的基本依据是企业定额、预算定额、材料消耗定额和材料价格。材料费的变动主要受“量差”和“价差”两个基本因素的影响，其中“量差”是计划责任成本和实际耗用量的差异，该差异一般受施工队施工水平的影响较大；造成价差的原因一方面是由于材料来源或运价调整所引起的，另一方面是由于没有很好地组织供应工作而造成的。 3、机械费分析 影响机械费变动的主要因素是台班数量和台班单价变动。台班数量的增减主要是机械调配管理和机械技术操作熟练程度的影响。台班单价的变化主要受司机工日工资、电力和燃料单价费用的影响。因此机械分析的重点是检查是否提高机械利用率，减少机械在工地闲置时间，节约使用电力和燃料费用。 4、施工间接费的分析 计划责任成本施工间接费是随着工作量的增加而增加，而实际工程 成本间接费大部分（如。职工福利费、管理费）属于经常性开支，是相对固定的费用，并不随工作量的增加而增加，因此单位时间内完成的单位工程量越多，实际成本中间接费节支就越多。 八、成本核算报表的编制 根据公司责任成本管理规定的要求，及时整理各类报表。 九、成本核算奖罚措施 1、建立奖罚基金 建议领导从总投资额中提取1作为成本核算奖励基金。 2、奖罚办法 （1）单项工程完工后，组织各分部有关人员，根据单位工程成本核算考核表考核内容进行考评，分三个档次（优、中、劣）实施奖罚，优等按本单位工程投资额的1实施奖励，中等不奖不罚，劣等按本单位工程投资额的1实施处罚。 （2）计划每半年组织各队、站、场从质量成本、安全成本、经济效益及报表的真实性、准确性、及时性等方面对各单位成本核算工作进行考核，第一名奖励二万元，（其中10%用于奖励相关单位负责人及业务人员），最后一名罚款一万元（其中10%处罚相关单位负责人及业务人员）。 十、成本核算的工作要求 1、建立健全成本核算组织机构。各分部健全成本核算专门机构，完善核算体制，明确责任分工，认真开展工作，确实抓好落实。 2、加强业务人员的学习与培训。针对目前人工费用上涨严重、现场运输条件受限、工期紧任务重、责任成本工作量大、部门之间联系多等情况，十分需要加强专职业务人员的培训与学习，并在实际工作中融会贯通、举一反三，迅速适应并掌握责任成本的各项工作。 3、成本核算的真实性。成本核算开展的目的是为了从企业内部挖潜增效、练内功，而决不流于形式，更不能欺骗，瞒报、伪造数据。 4、强化班组核算。班组是最基层的生产组织者，也是各项施工活动的具体实施者，各队要加强班组基础管理工作，用定额组织施工，提高劳 动生产率，限额用料，堵住现场管理的各种漏洞。使班组核算要求做到“三相符”（计工和实际用工相符、日报数量与实际累计数量相符、最终结算与日报累计相符）、“二不准”（不准乱计加班、不准乱塞工天）。 5、成本核算所有书面材料一律采用a4纸，文字部分采用word软件处理，表格部分用电子表格excel进行归集处理。 成本核算工作，是关系到本单位经济利益的重要任务，也是我们基础管理的一项硬指标，它需要各部门按照各自分工及职责，提高工作质量和效率，增收节支，创利增效。在成本核算过程中，发现问题及时向项目部领导反映，以便于工作的及时开展。 附件：技术质量成本控制责任履行协议 技术质量部门为技术质量成本控制中心，对技术质量成本负控制责任，对下列因素造成的损失负直接责任： 1、因拟定的实施性施工组织设计方案不切合实际而造成的各项经济损失; 2、因技术指导保障不利和出现技术失误而造成的窝工、返工浪费损失，加大工程成本; 3、因技术交底不及时或有错误而导致工程质量不合格所造成的浪费、返工损失或报废损失; 4、因施工方案不符合规范要求而导致工程质量不合格所造成的浪费、返工或报废损失; 5、在下达施工计划时，因没有计算出各项工作合理消耗数量，导致现场施工工、料、机超耗严重而造成的损失; 6、因各种材料、数据（变更设计等数据资料）提供不准或不及时造成的各种经济损失; 7、因实际工程量超出设计合理工程量而导致工程成本增加； 8、在施工中技术人员根据现场实际，经业主或设计单位认可，施工工艺优化，直接成本减少，使工程效益增加，按增加效益的1%给予奖励，反之，按同样的比例罚款。 在本工程施工期内，技术质量部门要严格按部门职责要求进行工作，并对出现的上述责任负责，责任成本无定量。施工期内，不出现上述责任问题，一次性奖励部门5000元，出现因技术质量问题造成的损失，其损失额在10000元以下的，按损失额的5%予以罚款，损失额在10000-50000元之间的，按损失额的3%实施罚款并按局有关规定进行处理，对出现的测量责任事故，造成的经济成本加大损失，对测量人员及技术主管同样执行上述惩罚。 上述指标考核由项目部负责考核。 责任人：部室负责人： 2016年月日 综合成本控制责任履行协议 计划部为综合成本控制中心，对索赔劳、材、机的计划安排等综合成本负有控制责任。对下列因素所造成的经济损失负直接责任： 1、因对下验工计价不及时、不准确，人为地造成多支付费用或潜亏损失; 2、因基础资料收集不全或准备不充分原因，人为造成变更设计、费用追加或额度不足造成的经济损失; 3、因对上验工计价不及时而影响拨款、产值收入所造成的经济损失; 4、因对内对外签订经济合同不规范、条款不清、不细或用词不严谨，导致经济纠纷所造成的损失; 5、因外部劳务劳动未采取工作量化，未实行计件制而造成的工费超支所造成的经济损失; 6、因各责任中心工序在费用发生争议时，负责复核实物工程量，确定费用增补数额。 在本工程施工期间各项工作按部门职责要求去做，并对出现的上述责任负责。加强定额管理工作，对分管的人工费负控制责任。总责任承包工费成本为元，责任期内，人工费未突破点指标，一次性奖励部门3000元，其中降低2-5%的，按降低额的1%实施奖励，降低10%以上的按降低额的0.5%予以奖励;责任期内超支的，一次性罚款1000元，其中超支5-10%的，按超支额的1%实施罚款，超支额10%以上的，按超支额的0.5%予以罚款。如遇变更等合理增减项目工作量，则相应调整人工费承包基数。 以上指标由项目部负责考核。 责任人：部室负责人： 2016年月日 材料费控制责任履行协议 设备物资部为材料费控制的责任中心，对材料费可控部分节超负控制责任，同时对周转材料摊销、临时摊销负控制作用，对下列因素造成损失负直接责任： 1、对自购、自制材料的价格控制不力而造成的损失或材料费超支; 2、在材料采购、运输、保管过程中出现材料短缺、损失、变质造成的经济损失; 3、因主观努力不够、计划不周导致工程待料或库存积压而造成的经济损失; 4、因采购不按程序办理而擅自采购淘汰、质次价高或型号规格不符的材料，导致工程上无法使用而造成的经济损失; 5、选择料源不经济、运输方式不当而造成的经济损失; 6、因采购材料不按计划，人为盲目供应造成超储，使储备资金超定额，工程完工不能达到工完料清而引起的经济损失。 在本工程施工期内，本部门各项工作严格按照部门职责执行，并对出现的上述责任负责。 责任期内可控材料费用为元，不突破费用指标，一次性奖励3000元，其中材料费采购成本与实际耗用降低2-5%，按降低额的2%予以奖励，降低5%以上，另按降低额的1.5%实施奖励，材料费超支（指由于管理原因），一次性罚款1000元，超支2-5%，按超支1%实施罚款，超支5%以上，另按超支额（超过5%部分）的0.5%予以罚款。 上述指标由项目部负责考核。 责任人：部室负责人： 2016年月日 机械费控制责任履行协议 设备物资部为机械费成本控制中心，对本单位机械及外界租赁机械费的超支负控制责任，对下列因素所造成的损失负直接责任： 1、因在租赁的机械施工方案属于盲目个人责任所造成不切合实际、不经济二造成的固定费用; 2、对现有的机械设备调配不当，致使机械设备厂不能发挥应有的效力或形成不当停机所造成的浪费、窝工损失; 3、因计划不周、组织不力致使机械设备厂（含租赁机械设备）不能正常调动或形成闲置，导致影响施工生产所造成的损失; 4、因机械设备厂（含租赁设备）管理不善，导致设备损坏严重或下场设备不能及时修复影响正常调遣和施工所造成的经济损失; 5、在组织机械设备修理、配件供应（含租赁设备）的过程中，因修理质量差导致机械设备不能正常运转所造成的经济损失; 6、因机械操作人员（含租赁设备）违章作业，发生机械事故所造成的经济损失; 7、对机械费用做好日常控制，每月进行实地考核分析，因属本责任中心控制不利所造成的损失。 在本工程施工期间内，本责任中心要严格按照部门职责去做，对出现的上述责任负责。责任期内可控机械费总额为元（未含折旧、大修、含司机工资），责任期内机械费用不突破指标，一次性奖励3000元，其中降低2-5%，按降低额的2%予以奖励;降低5%以上，按降低额的1%予以奖励;机械费超支，一次性罚款1000元，其中超支2-5%，按超支额的1%予以罚款，超支5%以上的，按超支额的0.5%予以罚款。 上述指标由项目部负责考核。 21 责任人：部室负责人： 2016年月日 22 弹性费用控制责任履行协议 财务部为弹性费用（待分配间接费、管理费用中可控费用）的控制中心，对弹性费用的节超负控制责任。 本工程项目预测弹性费用为元，该费用由财务部门与分部领导负责共控费用，由财务部门实行目标管理。下列因素造成的损失或成本超支，财务部门负有直接责任。 1、对本单位的由财务控制范围内的各项弹性费用计划不周、控制不严、措施不力而造成的费用超支; 2、因自身责任因素，没有及时保证资金供应或资金使用明显不合理而造成的各项损失; 3、因工作失误而造成的一切意外损失; 4、因工作不负责，人为的为他人报人情帐、借人情款而发生的损失。在本工程施工期内，应按本部门职责去工作，并对出现的上述责任负责。工程完工后，责任成本不突破指标，一次性奖励财务部门1000元，其中费用降低2-5%的，按降低额的0.5%予以奖励;降低5%以上的，按降低额的0.25%予以奖励。超支则一次性罚款1000元，其中超支5-10%的，按超支额的1.5%实施罚款，超支10%以上的，按超支额的1%罚款。如遇变更等合理增加工期或政策性调整等因素则相应调整指标，但弹性费用所占总产值比例不得突破8%。 上述指标由项目部负责考核。 责任人： 部室负责人： 2016年月日 中铁十八局集团有限公司厦门第二西通道（海沧隧道）工程 a2标段项目经理部 23第27页 共27页