建立支出管理规章制度.docx

建立支出管理制度 范文一：建立财政支出绩效管理制度的重要性及对策建立政财支出绩效管理制度重的性要及对策 韩淑一荣 期长以来，我国各财级政特 是别县乡基财政层，财在政收入大幅度增长的同时，收支矛盾却越越来 资 金配分的经性济、有效和性效率 性提，高财决政水平策财。政绩效理管仅要不注关资金使用的规合性， 且而关要注资分配金策的科决学和资性使金用的结果效和益，从而使 支 出绩效因。此，门算预、部国库集支付中以及府采政购制度改革推的 进就需要财政绩效管理制度的迅速启动步推、进，同并且财政支出绩效 突，出财政衡平程度逐年下呈降的 趋。势产生这一问题的原是因多方 评 价结的果为也编制部预门算、细 化预编算制提供真依据实为，财政支出改革的质量提供重要保障。建.立财政支出绩效管理制度开展，政财支绩出效理管、立是建 廉洁高效府政的有效途径。确保财 面 的但，根本原因财是支政出管 财政理管理高到一个提新水平。随着财政支出规的不模断大扩，最大限 制 度适不应市场经济的要，求预算约 软束化导致，财政资金的使用低效。解决的径途就是要寻求种制一度来强财化资政金的使用果效，提 度地高提财政资金的使用益效，将 有限财的政金资用在最需要、最有的效方地这，与财增收节支政工 作样同重要。.建立财政支出绩效理制管度，是开展政财支出绩效理管、全面 财高政金资的使用效率。种这制度 就是政财支出绩管理效度。制 一 政金资使用的安全、范有效和，规 是政府公共财政建设主要的目标 之一 展开财政支出效绩管理 的 。 只有做到一这点，才达能公到共 重 性要 推进财改革的政要重障保。我目国前尚在社处会主义初级阶段尽， 管这些年各级政财实都力在逐步增强，提高了社对会经济业发展事的 财 政大最度限地进增国福民的目利 建.立财政支出绩效管制理度，是开展财支政出效绩理管、提高政资财金管理水的有平效措施。随 的随着人民群。众政参、政意识水议平 的提高，人们对提高财政资金支出益和明确效支出经 济责任的要求也来越越高。当前受，财原体政的系 着 市场经济制体的步完逐善财政， 在社会资源配置的和调节方面的作 保 障力能，从体总上，但看各财力 总水级平一在时定期仍内是有限的，远远满足不既了促进经济展发又保障建设社会主和义谐社会财对政资金供给需的要。政支财出革不改应该只 是支付式形和支付方式的改 影 响，政财金分资养人经费和办事 经。费高的行政成过本仅造不成资的严重源浪费引发，财政机危”“导，政致府办事效率下，低易还滋生腐 现败象。建立财政支出绩效管理制 用 日趋重要。政支财出策的决合理和性学科性，接直关系到政在财经 济增中长基础功能的发挥通。过建立财政支绩出管效理制度，财政对出支进行绩效管理可，以提财高政 革，改革的真正目的在于提财政高 度， 展开政财出支效绩管理，能够提 公支出与共购采。 高各预单算位资金使用成的意本 的制科学。性所谓绩效算预是，以就目项的效绩为的目，成本以为基础 立 科学的财政支出绩效评价指标体 识、责任意识和节约意识绝政，绩杜工 程和形工程象，而，高政财资从提金的使效用益，建廉立洁、对高效政府具有十重分要意的义。 二开、展财支政出绩效管理采应取的主要措 施系，明 确财政支出绩评效标准价。遵 循期短效益与长期效益相合结、定 而 编制的算预。具说就体政府各 部是门制先定有关的事业计划或程工规划然，后通过计算每项划计成本的和效益，优把择项目入列算。预绩 量与定性相合结、普遍性与特殊性相 合结的原，则建立一套完整财的 政支出绩效评价标指库。包括财政 支出合绩效综评价指、部门标政 财效预算清能晰地明表投入资应产金生的效果，且而每项个目动都活有 一 提高思想认，识变以长往.改期存在忽的视财政资金益效的倾向。实告诉践们我，合制规度的定符 支出效绩评价标指单、位财支政绩效出价评指标、政财支出项目绩效评价指标。评价等标准直接关系到评价的合理、性确性和科学性 ，也 关系准到财支政出绩效评体价系的权威性。不地同区、同害门同单、不 不个合理预的算底线部。门得多 到拨款少，是取决于他们要多少不，而取是于决多干。业少绩越好得到，的预算就多越这，改就了传统变算预中算预位和财单部政门“价还价”讨 财 政支出未必都有效率，只有合符财政效率的支出才有效是支出。 前当，须转变理理念财，财政支出必将绩效管作为理财政工作的个一重 的博 弈式系关绩。预算效编制方的法并不复杂，键关是绩效预指标 算确的定凡可以用实。量指标物来衡 位 不同时间，评价标准有所也不同，需这要通过各种渠广泛道收 集整理各分种类准标数据，通过权并 点，上摆议日程。能事否失不时地机推 进财政支出效绩管理是衡量财政 管理是否科学范、规高且有效活力的重 标要志。各关有部和门能职管 量其 业的，按取绩得这一业绩的成本，上某些动变因素来定，果确加如不能用实量来衡量物业其绩，则政府制定某些统标一隹来确；定。定可行的绩效评价体系和 标准。谓所财政出绩效支评价指，是用科采学、范绩效评的价方法，规对 威机 构进行认定和发。布 .充分利用效评绩价结果，增 理 机构都要提高认识，陈出新，加推 强内部理管，切实提高财政资金的使效用益。循序渐进，准切入点和突.选 强 政财资金使用的束约。要力好抓绩效评价结果的利用，强增财政支出绩效价评工作权威性的，确财保政支出绩效管取得理效实一。是将绩效价评结作果为下一轮财政资金投的依入据督促各部。落实门效绩 价评议建不断强，化内部控制，范规管理，好用政资金财二是增强。绩效评价果结透的度明实行，绩效评价 破 。财政口管理从传统合的性规管 理向绩管效理推进，是既重大战略转移，也是度创新制，的困难临和面 照统一评价的标，准按绩效的内 在原则照对财，政支出行为程过及结 问 肯题定很。多由于绩效理管财是 政改革的课新题，还处于研究和探 果进行科学、观正的衡量较比客公 和综合评判简单。说来，是财对政就拨款与办事效的果比较，能即否以较低成的办本多更事的。政财支出效绩，包括经效济益、会效和环益社 索阶段 尚，无一套科学评的价体系， 面全推的时行机还成熟不。在这种 果公结开披制露，满度足社会公众 知情权的需要扩，大评价建议的影响力。三对是违反财政法行规依为给予法处罚。于对在财政效绩督监中发现的违反财政规的行法为，财 情况下，要合结我国地的实各情际 况选，准切入点和突破，口胆实大，践并及时总结经验，渐进序开的展循财支政出绩效管理。一是突出项 境效益。这是不个一简单算的术比 以说可的明问题，因此，财价政支评出效是益项一复杂的统系工程，必 政监督机构应依照政违法行为 财目金资的监督管理。对目明确标，基础理管比较规范济，效、会益效经社益比 较直观的大型公工程共或大额 须充分考虑各项财政出支的分类特点，建立财支政出效评绩价的有关 标指体系和工作度制。首先要研究 罚处分条例处等法律规法进行处罚 。促使被查单位及相关人员进一 步落实责任，财务强理，管管高加提理水平和政财资金用效益使。是四 资金支 项目出实行跟问效。二踪是 制 政定支绩出效价评办法财、财政支出价指评标设及置标准、 政财支绩效评出价结应果用等一系 统列的一度制和规范明，确财政支出绩效评价工作则规、工作序程组、织式及结方果，并对相关行为主 体加 强点专项资金重的监督管理，选择与人 民众群密切相关专的项资金，：刚职工再就业资、金业如农 下 逐步将财支政出绩效评价入纳政府 年度目标理考核管范围，确明标目， 落 实责任，格奖，惩严以确保财政支出绩效管理工作取得效实 。（作者单位：财县局）政 滦（责编校任：陈虹） 综合开资发金、贫扶资金救、资灾金、育项专资金等。教 编制效绩预算，高预算编. 提的权利 和义务进行界定其。要次建 建立政财支出绩效管理制度重的性要及对策 韩淑一荣 期长以来，我国各财级政特 是别县乡基财政层，财在政收入大幅度增长的同时，收支矛盾却越越来 资 金配分的经性济、有效和性效率 性提，高财决政水平策财。政绩效理管仅要不注关资金使用的规合性， 且而关要注资分配金策的科决学和资性使金用的结果效和益，从而使 支 出绩效因。此，门算预、部国库集支付中以及府采政购制度改革推的 进就需要财政绩效管理制度的迅速启动步推、进，同并且财政支出绩效 突，出财政衡平程度逐年下呈降的 趋。势产生这一问题的原是因多方 评 价结的果为也编制部预门算、细 化预编算制提供真依据实为，财政支出改革的质量提供重要保障。建.立财政支出绩效管理制度开展，政财支绩出效理管、立是建 廉洁高效府政的有效途径。确保财 面 的但，根本原因财是支政出管 财政理管理高到一个提新水平。随着财政支出规的不模断大扩，最大限 制 度适不应市场经济的要，求预算约 软束化导致，财政资金的使用低效。解决的径途就是要寻求种制一度来强财化资政金的使用果效，提 度地高提财政资金的使用益效，将 有限财的政金资用在最需要、最有的效方地这，与财增收节支政工 作样同重要。.建立财政支出绩效理制管度，是开展政财支出绩效理管、全面 财高政金资的使用效率。种这制度 就是政财支出绩管理效度。制 一 政金资使用的安全、范有效和，规 是政府公共财政建设主要的目标 之一 展开财政支出效绩管理 的 。 只有做到一这点，才达能公到共 重 性要 推进财改革的政要重障保。我目国前尚在社处会主义初级阶段尽， 管这些年各级政财实都力在逐步增强，提高了社对会经济业发展事的 财 政大最度限地进增国福民的目利 建.立财政支出绩效管制理度，是开展财支政出效绩理管、提高政资财金管理水的有平效措施。随 的随着人民群。众政参、政意识水议平 的提高，人们对提高财政资金支出益和明确效支出经 济责任的要求也来越越高。当前受，财原体政的系 着 市场经济制体的步完逐善财政， 在社会资源配置的和调节方面的作 保 障力能，从体总上，但看各财力 总水级平一在时定期仍内是有限的，远远满足不既了促进经济展发又保障建设社会主和义谐社会财对政资金供给需的要。政支财出革不改应该只 是支付式形和支付方式的改 影 响，政财金分资养人经费和办事 经。费高的行政成过本仅造不成资的严重源浪费引发，财政机危”“导，政致府办事效率下，低易还滋生腐 现败象。建立财政支出绩效管理制 用 日趋重要。政支财出策的决合理和性学科性，接直关系到政在财经 济增中长基础功能的发挥通。过建立财政支绩出管效理制度，财政对出支进行绩效管理可，以提财高政 革，改革的真正目的在于提财政高 度， 展开政财出支效绩管理，能够提 公支出与共购采。 高各预单算位资金使用成的意本 的制科学。性所谓绩效算预是，以就目项的效绩为的目，成本以为基础 立 科学的财政支出绩效评价指标体 识、责任意识和节约意识绝政，绩杜工 程和形工程象，而，高政财资从提金的使效用益，建廉立洁、对高效政府具有十重分要意的义。 二开、展财支政出绩效管理采应取的主要措 施系，明 确财政支出绩评效标准价。遵 循期短效益与长期效益相合结、定 而 编制的算预。具说就体政府各 部是门制先定有关的事业计划或程工规划然，后通过计算每项划计成本的和效益，优把择项目入列算。预绩 量与定性相合结、普遍性与特殊性相 合结的原，则建立一套完整财的 政支出绩效评价标指库。包括财政 支出合绩效综评价指、部门标政 财效预算清能晰地明表投入资应产金生的效果，且而每项个目动都活有 一 提高思想认，识变以长往.改期存在忽的视财政资金益效的倾向。实告诉践们我，合制规度的定符 支出效绩评价标指单、位财支政绩效出价评指标、政财支出项目绩效评价指标。评价等标准直接关系到评价的合理、性确性和科学性 ，也 关系准到财支政出绩效评体价系的权威性。不地同区、同害门同单、不 不个合理预的算底线部。门得多 到拨款少，是取决于他们要多少不，而取是于决多干。业少绩越好得到，的预算就多越这，改就了传统变算预中算预位和财单部政门“价还价”讨 财 政支出未必都有效率，只有合符财政效率的支出才有效是支出。 前当，须转变理理念财，财政支出必将绩效管作为理财政工作的个一重 的博 弈式系关绩。预算效编制方的法并不复杂，键关是绩效预指标 算确的定凡可以用实。量指标物来衡 位 不同时间，评价标准有所也不同，需这要通过各种渠广泛道收 集整理各分种类准标数据，通过权并 点，上摆议日程。能事否失不时地机推 进财政支出效绩管理是衡量财政 管理是否科学范、规高且有效活力的重 标要志。各关有部和门能职管 量其 业的，按取绩得这一业绩的成本，上某些动变因素来定，果确加如不能用实量来衡量物业其绩，则政府制定某些统标一隹来确；定。定可行的绩效评价体系和 标准。谓所财政出绩效支评价指，是用科采学、范绩效评的价方法，规对 威机 构进行认定和发。布 .充分利用效评绩价结果，增 理 机构都要提高认识，陈出新，加推 强内部理管，切实提高财政资金的使效用益。循序渐进，准切入点和突.选 强 政财资金使用的束约。要力好抓绩效评价结果的利用，强增财政支出绩效价评工作权威性的，确财保政支出绩效管取得理效实一。是将绩效价评结作果为下一轮财政资金投的依入据督促各部。落实门效绩 价评议建不断强，化内部控制，范规管理，好用政资金财二是增强。绩效评价果结透的度明实行，绩效评价 破 。财政口管理从传统合的性规管 理向绩管效理推进，是既重大战略转移，也是度创新制，的困难临和面 照统一评价的标，准按绩效的内 在原则照对财，政支出行为程过及结 问 肯题定很。多由于绩效理管财是 政改革的课新题，还处于研究和探 果进行科学、观正的衡量较比客公 和综合评判简单。说来，是财对政就拨款与办事效的果比较，能即否以较低成的办本多更事的。政财支出效绩，包括经效济益、会效和环益社 索阶段 尚，无一套科学评的价体系， 面全推的时行机还成熟不。在这种 果公结开披制露，满度足社会公众 知情权的需要扩，大评价建议的影响力。三对是违反财政法行规依为给予法处罚。于对在财政效绩督监中发现的违反财政规的行法为，财 情况下，要合结我国地的实各情际 况选，准切入点和突破，口胆实大，践并及时总结经验，渐进序开的展循财支政出绩效管理。一是突出项 境效益。这是不个一简单算的术比 以说可的明问题，因此，财价政支评出效是益项一复杂的统系工程，必 政监督机构应依照政违法行为 财目金资的监督管理。对目明确标，基础理管比较规范济，效、会益效经社益比 较直观的大型公工程共或大额 须充分考虑各项财政出支的分类特点，建立财支政出效评绩价的有关 标指体系和工作度制。首先要研究 罚处分条例处等法律规法进行处罚 。促使被查单位及相关人员进一 步落实责任，财务强理，管管高加提理水平和政财资金用效益使。是四 资金支 项目出实行跟问效。二踪是 制 政定支绩出效价评办法财、财政支出价指评标设及置标准、 政财支绩效评出价结应果用等一系 统列的一度制和规范明，确财政支出绩效评价工作则规、工作序程组、织式及结方果，并对相关行为主 体加 强点专项资金重的监督管理，选择与人 民众群密切相关专的项资金，：刚职工再就业资、金业如农 下 逐步将财支政出绩效评价入纳政府 年度目标理考核管范围，确明标目， 落 实责任，格奖，惩严以确保财政支出绩效管理工作取得效实 。（作者单位：财县局）政 滦（责编校任：陈虹） 综合开资发金、贫扶资金救、资灾金、育项专资金等。教 编制效绩预算，高预算编. 提的权利 和义务进行界定其。要次建 范文二：支出管理制度XX县区财务支出管理制度 为了进一步加强全局财务管理工作，切实规范部门财务行为，强化内部财务监督机制，保证全局各项工作正常运转，特制定本制度。 一、财务工作人员职责 1、认真贯彻执行各项财经政策，强化全局财务管理，严格财经纪律，加强财务监督。 2、负责全局年度财务预算编报和财政资金使用计划申报，及时掌握、报告资金的变化情况。 3、严格按照财务规定申报支出项目和金额，办理支付手续，认真审核报销凭证的合法性和真实性，检查财务手续的完备性。 4、根据会计制度规定，分类建立会计账目，确保账款、账账相符。 5、按照行政单位会计制度规定，整理装订、保管会计资料，并按会计档案管理的有关要求，做好会计档案的保管、移交和销毁工作。 6、做好办公室固定资产的登记、报账工作，不定期组织资产清查，做到账实相符。 7、认真编报年终财务决算、分析该年度财政资金的使用情况和计划的执行情况，及时向局主要领导汇报。 8、财务专用章、法人印鉴由会计负责保管。 9、根据劳资人员出具的人员工资变动情况表、编制工资、津贴等发放表格，按要求进行发放。 10、适时公布工资、公积金等调整变动情况。 11、负责做好全局工作人员住房公积金的缴纳、转入、转出、提取工作，按年度进行核对、公布。 12、负责做好全局工作人员医疗保险金缴纳工作。 13、做好年度各类会计报表和统计报表的编制上报工作。 二、财务支出管理规定 全局各项经费支出由办公室统一办理，报销票据经会计审核后，报局长审批签字后按有关财务程序办理报销。 1、办公费。办公用品及设备原则上由办公室统一经政府采购或协议供货单位采购，局属各单位、各专业根据需要到办公室统一领取，并办理领用手续。 2、差旅费。工作人员因公出差报销标准严格按照（XX县区县级机关差旅费管理办法靖办字201498号）文件执行。 3、接待工作餐。局属各单位、各专业因接待工作需要用餐，要填写公务接待审批单交到办公室，由办公室统一安排至指定协议饭店用餐。 4、印刷费。根据工作需要，需要到印刷厂印刷的文件材料，相关单位、专业提出申请，办公室负责联系协议印刷单位印刷。相应票据由办公室统一结算，经分管领导审核后，由局长批准报销。 5、会议费。有关会议费用由办公室统一负责结算，在发票背面注明会议名称，由主办单位、专业负责人签字，经分管领导审核后，由局长批准报销。 6、公务用车费。车辆维护需到指定协议修理厂。维护费用票据由办公室统一结算，经分管领导审核后，由局长批准，转账支付费用。 7、报刊征订费。办公室要按时完XX县区委、县政府和上级统计部门下达的征订任务，及时收回征订票据，经局领导同意后，转账支付费用。 8、电话费。严禁用公务电话拨打各类声讯信息台。会计每月按时缴纳全局公务电话费用，确保电话畅通。 9、其他费用。严格按照财务审批制度执行。 三、审批权限及报销程序 1、正常经费支出由办公室统一管理、掌握，实行局长“一支笔”审批。 2、重大费用支出，由局领导集体研究决定。 3、提请报销的发票由经办人在发票背面签字，并说明用途，经会计审核，按审批权限办理报销。 四、本制度自颁布之日起执行。 范文三：支出管理制度支出管理制度 为了进一步规范财务管理，严格财务审批手续，明确职责， 强化财经纪律，特制定本制度。 一、支出程序及要求 1、支出原始凭证需正规发票或收据，严禁使用白条。财务 人员特别是出纳人员要以高度负责的工作态度加强对原始票据 的审核，把好支出关。会计认真复核，对于不真实、不合法的原始票据不予接受，对于记载不准确、不完整的原始票据予以退回，要求经手人按规定更正、补充。 2、支出原始凭据需有经办人、审核人（或证明人）、审批人， 并要加盖收款单位公章（或财务专用章），支出事由应填写规范清楚，需要有相关附件的应附加在支出原始凭据后加盖附件章。 3、若因工作需要确需借款的，借款人应填写正规格式的借 款条、注明事由并由分管领导证明后由乡长审批，借款人最迟应在借款事由工作结束后的7个工作日内用正规支出原始凭据办 理相关手续后予以冲销，否则在其借款事由工作结束后的3个月内列作借款人个人借款，并在其工资中扣除。 4、按月或经常领取备用金的部门和个人，应在次月10日前 用正规支出原始凭据予以冲销，之后才办理下一笔备用金手续。 二、支出审批规定 1、每月财政拨入资金调度原则由乡长与财政所长商量确定， 对重大资金调度（50万元以上）需向乡党委书记报告。 2、预算外非日常一次支出（10万元以上）或借款（2万元以上） 等需经党政联席会议研究后，由乡主要领导商量后，由乡长审批。 3、经党政联席会议通过的政府预算内的各项财政支出，一般根据资金情况和工作进程，经分管领导、财政所长审核后，由乡长审批。 4、各部门的政策性专项资金、项目资金必须统一纳入乡财政结算专户核算，由财政所开据XX省行政事业单位收款收据。资金到位后，按照分配和使用要求，经分管领导、财政所长审核、乡长审批后支付。此类款项的支出必须做到专款专用。代收代付资金，经财政所长审核、乡长审批后支付。 5、对兑现招商引资税收政策和税收财政扶持等资金的支付应由财政所指定专人对原始票据进行审查，由财政所所长审核后，进行专项审核和确认。 6、涉及重大民生、社会保障、涉农资金的支付应及时由财政所所长审核后交由乡长审批，尽量减少中间环节。 7、财政所应对上级专项资金以及涉及重大民生、社会保障、涉农资金、建设项目资金的使用情况加以监督、检查，对落实和使用效益等情况加以评估反馈。 三、财务支出应遵循“量入为出、勤俭节约、规范操作”原则，严格执行财经纪律。 本制度由乡财政工作领导组负责解释，由乡纪委进行监督。 范文四：财务支出管理制度一、目的： 为了进一步完善财务管理，严格控制成本费用，规范财务流程，特制定本制度。 二、管理范围： 本制度所称的财务支出，是指个人款项支付、单位款项支付。个人款项支付包括费用报销和预借款；单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。 三、操作流程及审批权限： 医院付款流程及审批权限表： 有特别规定的支出，具体签批流程按照第四项第 （三）款执行。 四、具体管理办法： （一）个人款项支付包括费用报销和预借款两种形式 1、费用报销 （1）费用报销应由经手人亲自办理，逐级审核签批后，出纳方可支付款项。 （2）职责。会计主要对单据的内容完整和金额的真实性、单据是否合法、填写和粘贴是否符合规定、是否计划内用款进行审核；各社区主任主要对报销业务的真实性、金额及其用途是否符合规定进行审核;总经理主要是对单据的内容、金额是否合理进行审核；出纳在支付或报销时，应再次核对金额票据等项目，如有疑问，应及时向负责人或总经理咨询反映。 2、个人借款 （1）个人借款是指将款项预先支付给个人办理业务的情况。 （2）发生预支款项时，经办人应先填写借款单，详细填写借款金额、借款人、借款用途及日期等内容后，按照上述审核程序办理。 （3）出纳支付个人预支项目款项，登记现金日记帐后，应及时将借款单报财务处冲账。 （4）经办人报销时，应按照上述审核程序办理费用报销手续，出纳根据借款与实际支出的差额，多退少补。手续完善后，出纳将原借款单退回经办人，个人借款流程结束。 （5）责任人预支款项经济业务完成后，应在十个工作日内持票据冲销个人挂帐。财务应对此予以及时督促，原则上财务对前借款款项未销帐的责任人不予以办理新的借款业务。借款除备用金外，经催促仍未 结清的，财务部应从责任人当月工资中扣回借款款项。 （二）单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位款项支付。 1、外部往来单位款项支付： （1）对该类型下发生的结算项目原则上应有经营单位与对方签署的正式合同。 （2）款项结算采用经营单位与对方单位直接结算，但由我方经办人办理。月结货款的，则由供应商办理审批手续（填制支付单据，粘贴送货单、入库单等）。 （3）初次办理业务时，经办人应持合同原件和复印件到财务处，由财务对复印件内容与原件是否一致进行审核后，按上述审核程序对项目内容、结算金额、结算条件进行审核和监督，合同原件存财务部备案。 （4）对单位付款但结算项目完成后或接近完成时才能获得发票的情况，财务应先以预付形式办理款项结算审核支付，按对方单位挂“预付帐款”科目核算，待经办人将反映项目内容的发票及其他（如：购买设备应有固定资产验收单、工程项目应有竣工结算（对方单位提供）及工程竣工验收单（我方单位提供）等单据，按正常审核程序审核后交财务，财务结转预付帐款。 对已取得付款单位发票请求付款的情况，责任人应将发票附在付款申请单后按照审核程序请求付款；若付款购进商品需办理验收手续的还应有相应的固定资产增加通知单、物资入库单或工程竣工验收单附于相应发票后按照审核程序请求付款。 （5）对单位结算项目支出原则上应采用转帐结算方式。 对单位结算以现金支付限于零星、不经常发生、且金额在5000元以内。如：购置少量办公用品、零星采购支出和个人预支对单位业务办理款项支出等方面可以用现金支付。 （6）对单位结算的财务审核，先由会计审核付款事项的相关单据与合同及帐面往来挂帐金额是否相符，审核单据是否合法等。 （三）有关支出的特别规定 1、招待费支出 （1）各经营主体请客吃饭，金额在1000元内有经营单位负责人同意方可，超过1000元应事先经总经理同意方可。 （2）财务对于招待费报销单据应认真进行核对，对招待事宜、发票金额、开支的合理性进行审核。 （3）招待业务单位，各部门作陪人数，应把握支出尺度。经营单位接待，作陪人数不超过3人，接待标准不超过100元/人，总经理接待，接待标准根据实际情况掌握，总费用预计超过300元/人须经董事长同意。 2、差旅费支出 （1）中心及医院人员出差，凭单位负责人签批的会议、学习通知或邀请函，方可到财务办理差旅费借款手续；无相关通知或邀请函的人员出差需填写“出差申请书”，并由经营单位负责人签准。手续不齐全者，财务部可以拒绝借款及报销差旅费；对于大型会议及大金额（超过5000元）费用的出差要有总经理签准。 （2）差旅费的报销票标准、管理办法暂按下列规定执行： a.员工市内出差一般乘坐公共汽车。出差人员乘坐飞机，需经负责人批准确；未经负责人批准乘坐飞机的，一律按相应的硬卧火车票价 予以报销，超额部份自理。 b.出差人员无论乘坐汽车、火车、飞机或轮船一般不报销“高价票”，特殊情况报经总经理批准。 （3）凡属于会议出差学习培训的，报销人在借款款项和费用报销时，应将会议通知、培训通知以及单位负责人和总经理批准的相关资料交财务审核后借款/费用报销。其中，到外地参加省内、外工作会议的人员，由会议组委会统一安排食宿的，按会议标准据实报销，不再报销食宿费用。 3、医疗纠纷赔偿 医疗纠纷赔偿费用，1万元以内须单位负责人签字支付，1万元3万元须总经理签字支付，3万元以上须经董事长签字方可支付。 （四）支付凭据要求 1、对报销票据，责任人应将之分类汇总后粘贴在“原始凭证粘贴单”上，然后分项填写费用报销单。 （1）责任人应先将票据分类汇总后再粘贴在原始凭证粘贴单上，如：交通费、招待费、办公费等，且同一类中除招待费外同样面额的应粘贴在一块，而对于招待费按每次发生额分次粘贴，并应另附纸（注明：不要直接写在报销单上）注明时间、请谁及费用发生原由和共同消费人等。 （2）票据粘贴在原始凭证粘贴单上时，必须粘贴整齐并注明票据张数；责任人费用同时涉及自己部门和相关部门的，应分别粘贴汇总票据，分别单独进行审核。 （3）其中如差旅费等多人共同发生支出后，统一报销的，均应由 所有出差人本人在报销单栏签名。 （4）责任人根据粘贴好的原始凭证粘贴单分项填写费用报销单，并持费用报销单开始审核程序，费用报销单必须按格式分项填写，不得涂改。 2、对报销和购买等票据要求必须是合法票据，能够反映业务内容，对白条收据类原则上财务应不予报销。 3、对借款单责任人应填写签名，借款事由和借款金额等内容。 4、对于付款后才有发票的，付款审请单应填写申请部门、经办人、收款单位名称、帐号及开户行、付款事由、合同及预算执行情报况、有无发票、本次申请额度和付款方式等内容；以后付款时，应在付款申请单上注明合同总金额、已支付金额和本次申请金额。 5、对不符合上述要求的报销及款项支付，财务有权将之退回要求责任人重新粘贴、填写、纠正和补齐，否则财务不予以办理业务。 6、审核过程中任意环节审核发现错误，责任人应重新填写，并按审核程序重新开始办理。 7、同一类费用涉及多个单位的，单位负责人审核时须有各单位负责人的签字，以对各自部门发生费用内容和金额确认。 8、对票据的大类支出金额、报销等应附清单于票据后。实际报销金额小于票据金额的，责任人应在票据上注明实报金额多少，责任人实报金额只能小于和等于票据金额而不能超过票据金额。 9、签出支票，出纳应另设查帐薄，注明日期、用途、支票类型、票号、对方单位等内容进行登记。现金支付时，支付凭证上一定要注明实际支付金额，并由领款人签名。 五、其他 （一）出现本制度未包含的特殊情况，应暂时按照公司财务的规定办理，再另行制订具体处理协法。 （二）以前颁布的制度、规定中，有与本制度规定不同的，以本制度为准。相关制度经董事长签字后生效，立即执行。 范文五：资金支出管理制度资金支出管理制度 一、总则 （一）为保证中心（公司）资金在合理有序的控制状态下使用，规范资金支出程序，加强资金支出管理，根据国家有关法律法规，结合中心（公司）实际情况制定本制度。 （二）本制度适用于公司及所属控股公司、子公司。各处室（项目部）报销费用、对外付款按本制度规定的程序办理。 （三）本制度中的资金支出包括各项资金支出、各种费用报销（如职工借款、差旅费、招待费、日常办公费用、采购办公用品等）。 （四）财务处负责中心（公司）的资金支出管理。 二、工程资金 （一）审批程序。项目报账员（经办人）处室（项目部）负责人分管负责人财务审核中心（公司）负责人