内部控制管理规章制度.docx

内部控制管理制度
编制：企业管理中心
审批：董
事
办
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二○一三年十二月
目
录
1、总则.....................................................................................................２1.1内部控制的目的和意义......................................................................２1.1.1目的..........................................................................................２1.1.2意义..........................................................................................２1.2内部控制的目标................................................................................３1.3内部控制的制订原则.........................................................................３2、内部控制管理细则.................................................................................４2.1内部机构运行管理控制......................................................................４2.2发展战略管理控制.............................................................................５2.3合同管理控制....................................................................................６2.4财务资金管理控制.............................................................................６2.5采购与付款管理控制..........................................................................８2.6存货管理控制................................................................................１０
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2.7固定资产管理控制.........................................................................１２2.8成本费用管理控制.........................................................................１３2.9资金筹措管理控制.........................................................................１５2.10财务报告编制控制管理................................................................１６2.11违规行为控制管理.......................................................................１８
3、附则...................................................................................................１８
1、总则
1.1内部控制的目的和意义1.1.1目的
为了加强和规范企业内部控制与管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，特制定本制度。
1.1.2意义
本制度的实施对完善公司内部控制、进一步规范公司内部各个管理层次相关业务流程、分解和落实责任、控制公司风险、确保公司财务报告及相关信息的真实完整、公司资产安全高效
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1.2内部控制的目标
通过内部控制体系的建立、建设、完善、实施，优化公司内部环境、各项业务流程以及相关制度，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整，从而提高经营管理水平，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司发展战略的实现。
1.3内部控制的制订原则
1.3.1合法性原则。本制度的制订符合国家法律法规和政府监管部门的相关要求。
1.3.2全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
1.3.3重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
1.3.4有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证，公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行，内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发生越权或互相推诿的现象。
1.3.5制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部牵制体现公司单位之间、员工之间以及各岗位之间所
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建立的互相验证、相互制约的关系，特别要明确单位、部门、岗位之间的职责，管理授权要适度、明确。
1.3.6适应性原则。本制度制订的具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
1.3.7成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
1.3.8包容性原则。本制度力求避免与公司其他制度相矛盾，尽可能包容公司不同的现有的内控制度。对不符合内控要求的制度，应及时修改、完善，并以本《内部控制管理制度》规定为准。
1.4内部控制的适用范围
《内部控制管理制度》适用于公司各单位、中心、部门。
2、内部控制管理细则
2.1内部机构运行管理控制2.1.1内部机构运行关键管理控制点2.1.1.1内部机构梳理。
2.1.1.2内部机构设置的合理性和运行的高效性。
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2.1.1.3内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。
2.1.2内部机构运行管理控制细则
2.1.2.1人力资源管理部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现内部机构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
2.1.2.2人力资源管理部门应当根据公司不同的发展时期和战略要求，结合实际经营需要，对组织架构和业务流程进行全面梳理，并作出相应的优化调整。
2.2发展战略管理控制
发展战略管理是对公司经营的现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上制定并实施发展战略目标和战略规划的过程。
2.2.1发展战略关键管理控制点
2.2.1.1战略目标制定应考虑周全，目标定位准确。
2.2.1.2战略规划制定应有阶段目标和具体实施步骤、措施，具有可操作性。
2.2.1.3战略规划应随着企业内外部环境的变化及时调整。
2.2.2内部机构运行管理控制细则
2.2.2.1战略规划中心结合实际，全面分析，准确的制定公司战略规划目标。
2.2.2.2战略规划中心严格按照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标。
2.2.2.3具体业务部门对公司年度计划完成情况综合分析，寻找出现偏差原因、提出计划（规
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2.3合同管理控制2.3.1合同关键管理控制点
2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款，文字表述存在歧义。
2.3.1.2合同文本合法性、规范性。
2.3.1.3合同签署是否按照会签流程进行审批。
2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。
2.3.1.5合同对方是否具备履约资质，合同对方未能信守约定履行职责和义务的处理及变更或解除。
2.3.2合同管理管理控制细则
2.3.2.1建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序。
2.3.2.2严格执行公司印章管理规定，启用公司行政印章和合同印章进行签署合同。
2.3.2.3合同管理员与合同承办人之间加强沟通，把握合同进度、对方消极执行合同时采取应对措施，反映实际合同变更或解除需求。
2.4财务资金管理控制
本制度所称的财务资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
2.4.1财务资金关键管理控制点
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（制度管理文件）2.4.1.1职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理。
2.4.1.2现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。
2.4.1.3与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
2.4.2财务资金管理不相容岗位2.4.2.1财务资金支付的审批与执行。
2.4.2.2财务资金的保管和盘点清查。
2.4.2.3财务资金的会计记录和审计监督。
2.4.2.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。
2.4.3财务资金使用的审核批准程序申请→审核→复核→审批→支付。
2.4.4财务相关印章管理
2.4.4.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2.4.4.2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。
2.4.4.3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。
2.4.4.4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。
2.4.4.5会计人员名章应由本人自行保管使用。
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2.4.4.6会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，严禁交由非责任人使用，严禁在空白单证及纸张上用印。
2.4.4.7会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。
2.4.5票据管理
2.4.5.1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。
2.5.5.2发票应由专人保管使用，按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。
2.4.6财务资金管理控制细则
2.4.6.1公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。
2.4.6.2公司需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。
2.4.6.3公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。
2.5采购与付款管理控制
本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。
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（制度管理文件）2.5.1采购与付款关键管理控制点
2.5.1.1权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当合理。
2.5.1.2请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确。
2.5.1.3采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确。
2.5.1.4付款方式、程序、审批权限等应当明确。
2.5.2采购与付款业务的不相容岗位2.5.2.1请购与审批。
2.5.2.2询价与确定供应商。
2.5.2.3采购合同的订立与审核。
2.5.2.4采购、验收与相关的会计记录。
2.5.2.5付款的申请、审批与执行。
2.5.3采购与付款管理控制细则
2.5.3.1各单位负责人根据单位需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报主管领导审核，分管领导或其授权人审批转采购部制定采购计划。
2.5.3.2根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确
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定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。
2.5.3.3购回商品交物资部验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。
2.5.3.4由于质量或规格不符等原因要退换货的，物资部需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。
2.6存货管理控制
本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类配套材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
2.6.1存货关键管理控制点
2.6.1.1存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰。
2.6.1.2存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定。
2.6.2存货管理控制细则
2.6.2.1物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送（收）货单，
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并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交采购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、物资及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。
2.6.2.2物资部必须设置存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。
2.6.2.3存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。
2.6.2.4公司物资部每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，物资部根据审批意见进行处理。
2.6.2.5财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，及时进行账务处理。
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（制度管理文件）2.7固定资产管理控制
本制度所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
2.7.1固定资产关键管理控制点
2.7.1.1固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确。
2.7.1.2固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰。
2.7.1.3固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定。
2.7.2固定资产管理控制细则
2.7.2.1对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请，待批准后交由采购部门采购。
2.7.2.2对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司董事会审批。
2.7.2.3固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。
2.7.2.4固定资产管理部门应制定安全防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；根据固定资产的性能及使用情况提出维修计划，按规定权限报批后实施；固定资产管理部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，根据批准后的意见进行处理。
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2.7.2.5财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产所有权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理意见，根据合理的证据及按规定权限审批后，及时进行账务处理，确保账实相符。
2.7.2.6财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末根据相关资料对固定资产进行减值准备分析，对应计提减值准备的固定资产及时进行账务处理。
2.8成本费用管理控制
本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
2.8.1成本费用关键管理控制点
2.8.1.1成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确。
2.8.1.2成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰，对成本费用核算应当有明确的规定。
2.8.2成本费用固定资产管理控制细则
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2.8.2.1根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及未来发展趋势进行预测，制定合理的成本费用目标。成本费用预测应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。根据公司成本费用预测决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标具体化。
2.8.2.2将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
2.8.2.2.1办公用品的支出由行政管理部门控制，行政管理部门负责人为主要负责人。
2.8.2.2.2人工成本由人事管理部门控制，人事管理部门负责人为主要责任人。
2.8.2.2.3车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。
2.8.2.2.4其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
2.8.2.2.5费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填写费用报销单，提交部门领导、会计、财务负责人审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。
2.8.2.3财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销，根据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。
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2.8.2.4公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任单位合理控制经营成本及各种耗费。
2.9资金筹措管理控制
本制度所称的资金筹措是指企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款或其他的合法资金筹集的活动。
2.9.1筹资关键管理控制点
2.9.1.1筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等应有明确规定。
2.9.1.2筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定。
2.9.2资金筹措管理控制细则
2.9.2.1财务部门每年末根据下一年的经营指标预算及资金计划，预测公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资计划，根据公司实际需求报董事会审批。
2.9.2.2根据批准后的筹资计划，按照规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必须符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核意见。
2.9.2.3按照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产。取得货币性资产的，应当按实有数额及时入账；取得非货币性资产，根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转
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移手续。对需要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构及时进行评估。同时公司需按照筹资计划所规定的用途使用资金，当要改变资金的用途时，按规定权限报批。
2.9.2.4财务部门负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月（季）及时与银行核对，如有差异查明原因。核对无误后，按规定权限办理付款审批，按时偿还本息。
2.9.2.5财务部门根据审核无误后的相关凭证，按照公司会计政策进行账务处理，借款利息需提供计算依据。
2.10财务报告编制控制管理
本制度所称的财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（注：
1、会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表;
2、附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。）2.10.1财务报告关键管理控制点
2.10.1.1在准备编制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程控制要求明确。
2.10.1.2财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。
2.10.2财务报告管理控制细则
2.10.2.1根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进
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行分析，评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会审议。
2.10.2.2财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。
2.10.2.3财务人员在审核凭证的过程中，对发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，向有关制证人员等询问后或根据原始凭证实际情况进行调整。
2.10.2.4财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者任意进行取舍。
2.10.2.5财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：
（1）会计报表内有关项目的对应关系。
（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。（3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。
2.10.2.6根据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司根据实际情况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会审议。审计过程中，公司需配合会计师事务所的审计，及时提供与财务报告相关的资料，对审计发现的问题要及时的进行沟通。
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（制度管理文件）2.11违规行为控制管理2.11.1违规行为关键管理控制点
公司管理层及员工对工作失职和违反公司纪律的行为，采取适当的纠正措施。
2.11.2违规行为管理控制细则
2.11.2.1公司制定《员工奖惩管理实施细则》等规章制度，并对重要控制制度和强制性规范进行宣传贯彻。
2.11.2.2公司对发现的违规行为及时进行制止，并按公司的有关规章制度规定进行处理。
2.11.2.3相关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与处理情况进行警示教育
3、附则
3.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。
3.2本制度是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各单位、部门未经允许，不得复印，不得对外泄露。
3.3本制度由董事办授权企业管理中心负责解释和组织修订。
3.4颁布及生效日期。本制度于二○一四年一月一日颁布，自颁布之日起生效。
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第二篇：内部控制管理制度内部控制管理制度
第一章
总则
第一条为加强我局内部管理与监督，防范和化解社会保险基金运行风险，确保社会保险基金安全，根据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》（劳社部发〔2007〕2号）、《关于印发的通知》（冀劳社字〔2008〕44号）的要求，结合我局社会保险工作实际，制定本制度。
第二条本制度所指内部控制是指我局对各职能科室及工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。
本内部控制制度由组织决策、业务运行控制、基金财务控制、档案管理系统控制、信息公开披露制度组成。
第三条我局业务稽核科具体负责对社会保险内部控制的监督检查工作。
第二章
组织决策
第一节
局长办公会议制度
第一条
主要议事决策内容
㈠认真学习、贯彻党和国家的路线、方针、政策，认真贯彻落实省、市委、县委各项批示、决定，保证政令畅通。
㈡讨论全地区年度、半年度社会保险工作计划、思路、措施、重点。
㈢讨论审定向省、市委、县委汇报的有关重要问题。
㈣讨论研究本局内部管理有关规章制度。
㈤其它需要讨论研究的重要问题。
第二条
议事方式
局长办公会议是讨论决定本局重要行政工作的决策会议。有关本局重要行政工作必须由局长办公会议讨论决定。
局长办公会议由局长主持，局长不在时由副局长主持。
第三条
参加人员
局长办公会议由局长、副局长、各科室负责人参加。根据讨论研究内容的需要，可通知有关科室人员列席。
第四条
有关要求
㈠提交局长办公会议讨论的议题，由有关科室准备材料（包括调查论证和建议方案），报办公室汇总，交由会议主持人确定。
㈡召开局长办公会议的议题、日期，无特殊情况由办公室提前通知局领导和需要参加会议的人员。局长办公会议除紧急情况外，一般每月召开一次。
㈢局长办公会议由业务稽核科负责记录。均应编写会议纪要或形成有关文件，印发各科室贯彻落实。贯彻落实情况由业务稽核科负责督查和反馈。
第二节
局务会议制度
第五条
会议主要内容
㈠传达党和国家制定的路线、方针、政策；贯彻省、市委、县委的重要会议精神。
㈡研究部署省、市委、县委要求完成的重要工作任务。
㈢总结交流各科室阶段性工作情况，研究部署下一步工作任务。
㈣听取各科室专题汇报，研究应采取的对策和措施。
㈤研究处理本局日常工作中的重要问题。
㈥研究处理其它需要局务会议讨论决定的问题。
第六条
会议组织
局务会议由局长或副局长召集主持召开，会议议题由会议主持人确定。
第七条
参加人员
参加人员为局长、副局长、各科室负责人，必要时通知有关科室人员列席。
第八条
有关要求
㈠会议召开的时间、地点、议题经会议主持人确定后，业务稽核科负责提前通知安排。
㈡各科室需要提请局务会议讨论决定的事项，必须做好调查研究和必要准备，并在会前报经会议主持人同意是否列入会议议程。
㈢会议研究的重大问题和决定事项要形成会议纪要或文件，印发数量、范围由会议主持人确定。
㈣局务会议内容以及讨论的事项根据主持会议的局领导的要求进行传达，对应保密的内容要注意保密。
㈤会议决定的事项，各科室要认真贯彻落实，业务稽核科负责督办。
第三章
业务运行控制
第一条按照国家、省和地区的相关政策法规，全面规范社会保险参保登记、缴费申报、个人账户管理、待遇审核、待遇支付、社会化管理服务、基金财务、计划统计、稽核监督、档案管理等环节的操作流程。
第二条加强对岗位权限的管理，建立有效的权限监督制约机制。对每位经办人员分设不同的业务办理权限，形成业务操作既相互配合、又相互制约的关系。
第三条各部门应按工作职责，进一步明确岗位及人员权限和责任，确保本部门岗位及人员在授权范围内行使职权。
㈠应通过计算机信息系统分离经办人员的操作权限并设置不同的操作密码，由经办人员按职责权限操作，同时对操作结果负责。
㈡严禁未经授权，以他人密码进入计算机信息系统进行相关业务操作。㈢各业务部门要严格按照各自的权限办理业务，不得越权办理业务。对越权办理的，应及时向分管领导汇报。
第四条加强对申报缴费基数的审核及征缴、支付的内部控制，防止相关科室少核、少收、漏缴社会保险费以及收入不入账、贪污、挪用等风险。
第五条规范经办行为，强化业务岗位制约关系。
㈠建立征缴、支付部门内部岗位审核、复核的制约关系。
㈡建立业务部门与财务部门之间的制约关系。
㈢建立征缴业务与档案管理的制约关系。
第六条按照政务公开的原则，建立健全投诉举报等制度。通过多种方式向社会公布我地区社会保险政策法规、办事程序及办理时限，公开工作职责、经办纪律；建立社会保险信息披露制度，自觉接受群众监督。
第七条加强对享受社会保险待遇人员的资格核定，防止虚报、冒领或多付、漏付社会保险待遇的现象发生。
第八条办理社会保险业务应按照省相关社会保险业务经办管理规程要求，进行各项社会保险业务的办理。
第四章
基金财务控制
第一条严格执行《中华人民共和国会计法》、《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》、《XX省社会保险基金内部审计暂行办法》，建立健全基金财务管理制度，做好社会保险基金会计核算工作，提高会计核算与会计信息质量。
第二条基金财务部门应严格划分不相容岗位，确保不相容岗位人员相互分离。
第三条建立凭证管理制度，规范凭证的制作、登录、传递和归档，确保凭证正确反映社会保险各项会计业务。正确设置会计记账簿，有效控制会计记账程序。建立会计复核和业务核对制度，防止产生会计差错。建立严格的财务审批程序，不得违反基金支付管理规定。
第四条基金财务部门建立定期对账制度，及时提供会计信息，真实反映基金收入、支出、结余情况，基金财务科内部指定专人进行定期对账，做到账证、帐帐、帐表、帐实相符。
㈠应督促各相关业务科室定期进行对账，核对财务基金收入、支出数据与征缴、发放、个人账户业务台账数据是否一致。
㈡应与开户银行定期对账，核对银行帐与开户银行对账单是否一致。如不一致应编制银行存款余额调节表。
㈢应与代发机构定期对帐，核对财务部门基金支出与代发机构数据是否一致。
㈣与财政部门定期对账，核对记账数据与财政部门的记账数据是否一致。
第五条基金财务部门建立基金要情报告制度，对重大基金要情需及时向同级和上级劳动保障行政部门报告。
第六条加强对相关印鉴的管理
㈠基金财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保