内控规章制度存在的问题内控规章制度中存在的问题与对策.docx

内控制度存在的问题【内控制度中存在的问题与对策】 摘要。内部控制是疾控中心进行现代化管理的一项重要内容，在单位中占有十分重要的地位，不容忽视。单位通过完善的内部控制制度，可以确保国家财产的安全性与完整性，减少成本，规范会计行为，防范财务风险，增强单位的经济效益乃至社会效益，最终保障疾控中心整体经营目标的顺利实现。本文以此为出发点展开讨论，首先阐述了疾控中心建设内部控制制度的必要性与重要性，其次分析了其内控制度中存在的主要问题，并在此基础上，结合我国疾控中心目前工作的实际状况，有针对性地提出了相应的对策与措施，具有一定的现实意义。 关键词：疾控中心；内部控制制度；问题；对策 一、完善疾控中心内部控制制度的必要性与重要性 疾病预防控制中心简称疾控中心，它是由政府举办的公益性事业单位，主要进行疾病控制、预防以及公共卫生服务、管理等工作，是全额财政拨款的卫生机构。内部控制制度在任何单位组织中都是一项十分重要的内容，对于疾控中心而言也不例外。 疾控中心想要降低自身的管理经营成本，扩大发展空间，就必须健全好单位的内部控制制度，使单位内部资源达到最优配置。单位应积极完善制度体系，例如制定疾病控制的管理制度，试剂成本、采购成本的控制制度，突发性事件责任制度，以及办公成本的定额制度等，同时要保障上述各项制度能够和国家相关政策进行有机结合，形成一套既满足国家政策法规，又符合单位实际的管理体系，能够对各部门的行为进行规范。在疾控中心日常管理以及经营决策中，应该做好内部成本控制，根据单位目标控制的要求，及时发现日常管理中存在的问题，并对其作出调整，纠正偏差。这一系列过程都是与内部控制息息相关的，疾控中心必须做好上述工作，才能保障整体经营目标的顺利实现。 另一方面，内部控制在调控科室成本方面也发挥着不容忽视的作用，疾控中心应该以各科室收益的业务量与定额量为基础，确定目标成本与边际利润，并与自己的实际工作状况进行有机结合，完成相应数量，定期对预算的完成情况进行检查，发现问题并及时解决问题，纠正偏差。由此可见，疾控中心必须健全与完善好自身的内部控制工作，使单位逐渐达到效益最大化，从而提升单位的经济效益，乃至社会效益，使其能够更好地为广大人民进行服务。 二、疾控中心内部控制制度存在的主要问题 （一）财务管理体制的针对性不强 疾控中心与普通医疗单位、事业单位不同，其承担着当地处理公共卫生事件、防范控制重大疾病、监测重点疫情等多项工作。通常情况下，卫生防疫站或人员编制出现变更，就会对疾控中心的工作范围产生影响，财务工作者可能对单位业务发生的变化缺少了解，没有进行相应的培训教育。单位制定的财务制度可能存在一定的滞后性，或者只存在医疗机构的财务制度，缺乏疾病预防的相关制度，制度与中心运营的实际状况存在不相符的地方，财务管理制度的针对性亟待加强。 （二）内部控制的观念意识有待提高 疾控中心存在一定的特殊性，其要承担起预防疾病以及监测公共场所等多项卫生活动，想健全一套完善的又与自身实际现状相适应的内部控制体系，其难度较大，实施进度也较为缓慢。究其原因，最为关键的还是单位对内部控制制度的认识不到位，通常只重视其形式与内容，而忽略了控制过程书面记录的重要性与必要性，认为展开了控制活动就达到了内部控制的标准，而不注重在控制过程中相关证据的保存。 （三）缺乏完善的资产管理制度 疾控中心的日常物资主要包含试剂、疫苗等，会计部门往往发挥着“核算”与“付款”的作用，财务人员只负责将其记录在账，并不关心后期坏账、损坏的发生，对待单位事项的重大决策、过程实施的结果以及业务总体来龙去脉都不甚了解。现如今，多数疾控中心实施了政府采购以及财政统管制度，在一定程度上实现了对资产购置的控制，但总体而言，这些物资在其使用过程中缺乏完善的内控制度，单位内部“管物不管账”与“管账不管物”的现象时有发生，亟待解决。例如疫苗的保存能否满足标准，是否会导致疫苗的过期或报废，不同疫苗的生产批号是否存在相应记录，固定资产调拨手续是否齐全等。因此，单位内部急需建立一套完善的固定资产管理制度，对上述问题进行较好解决。 （四）缺乏对成本费用支出的良好控制 疾控中心其工作经费多数是依赖于上级的财政补助，还有部分经费是单位实施的从业人员健康体检、疫苗接种、公共场所监测业务、以及某些国际项目合作的收入。就目前情况而言，疾控中心还缺乏建立完善的专项资金管理使用制度，对于各项经费支出，例如办公费、招待费、车辆费等，单位通常是采取实报实销制，单位领导只要签字同意，财务人员即予以报销，导致单位日常工作经费支出在专项资金中开支，此外被挪用、挤占的现象也时有发生，资金管理的风险较大。 三、疾控中心内部控制制度存在问题的对策与措施 （一）统一认识，营造疾控中心良好的内控环境 内部控制贯穿于疾控中心日常管理的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，而完善的内控制度离不开良好的内控环境，因此，一定要营造出单位内部良好的工作氛围，从而保障内部控制制度的顺利实施。单位的文化能够影响全体员工的思维意识，内部控制应该以其为基础，同时，领导层应该加强对内部控制的重要性认识，以身作则，发挥出其应有的模范带头作用，促进单位内部从上到下形成统一认识，保障内部控制制度的顺利实施。另一方面，单位在建立好完善的内控制度的基础上，还要保障制度能够被切实执行，不能使规章制度成为单位的摆设，变成一纸空文，流于形式。还可以考虑制定相应配套的奖惩机制，真正做到好要奖错要罚，对单位上下一视同仁，以期激励作用的较好发挥，不断提升单位员工执行内控制度的热情与积极性，使其更好地为单位进行服务。 （二）完善授权审批制度 疾控中心在进行经济业务的办理时，必须通过相应的授权审批制度。通常情况下，授权包含有两种形式：分别为常规授权与特别授权。疾控中心应该对两种形式下的业务进行分别处理，设立常规授权与例外业务授权体系，对授权范围、授权层次、授权程序、以及授权责任等进行明确，最终形成权责清晰的管控体系。对待单位的重大事项与业务，应进行集体决策或展开联签制度，个人不得擅自进行决策，未经同意，不得擅自更改集体决策的意见。例如报销审批制度，应对各科室负责人、经办人、以及签字人的权责进行明确；款项支付审批制度中，有大额资金的支付使用时，需由相关部门进行集体决策，商议同意后方可批准；物资采购审批制度中，对待重点项目的采购应进行集体决策，实施大型医疗设备购置时，应参加竞标，并进行实地考察后，方可签订合同，在采购卫生材料以及相关用品时，应由各科室上报计划，经批准后由采购人员进行统一招标。总之，疾控中心要确保其各项经济业务的合规性与合法性，有效防范财务风险。第6页 共6页