会计综合题.doc

1、 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。
（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）  
（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。
（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。
（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户
会计科目：应付账款
2008年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1
(略)
月初余额

贷
（1）43000   

4

购入材料

（2）39500   
贷
82500

8

购入材料

34000
贷
（3）116500   

23

归还前欠货款
60000

贷
56500

31

本月合计
（4）6000   
73500
贷
56500

总分类账户
会计科目：原材料
2008年
凭证编号
摘     要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
8
1

月初余额

借
（5）14900   

4
(略)
购入材料
39500

借
（6）54400   

8

购入材料
（7）34000   

借
88400

13

生产领用材料

（8）50800
借
37600

26

购入材料
14400

借
（9）52000   

31

合计
87900
50800
借
52000

原材料明细分类账
明细科目：甲材料                                      数量单位：公斤
2008年

凭证编号
摘        要
收入
发出
结存
月
日

数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
8
1

月初余额

400
17
6800

4
（略）
购入材料
1000
17
（10）17000

1400
17
23800

8

购入材料
2000
17
34000

（11）
17
（12）

13

领用材料

1400
17
23800
2000
17
34000

31

合计
3000
17
51000
（13）1400
17
（14）
2000
17
34000
(本题分数：14分)

2、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期                 摘    要                          金 额
12月29日      因销售商品收到98＃转账支票一张            15 000
12月29日      开出78＃现金支票一张                       1 000
12月30日      收到A公司交来的355＃转账支票一张           3 800
12月30日      开出105＃转账支票以支付货款               17 100
12月31日      开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费          500
                    月末余额                           147 800

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期                 摘    要                        金 额
12月29日      支付78＃现金支票                          1 000
12月30日      收到98＃转账支票                         15 000
12月30日      收到托收的货款                           25 000
12月30日      支付105＃转账支票                        11 700
12月31日      结转银行结算手续费                          100
                    月末余额                          174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年 12 月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
(本题分数：8分)

3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
                                     华天公司
                                   结账前余额试算表
                                  2008年12月        单位：元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500

银行存款
85 000

应收账款
45 500

库存商品
170 000

固定资产
200 000

累计折旧

5 000
短期借款

20 000
应付账款

50 000
实收资本

200 000
盈余公积

2 000
利润分配

8 000
本年利润

40 000
主营业务收入

206 000
销售费用
10 000

管理费用
20 000

合    计
531 000
531 000
 月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
                                       华天公司
                                   结账后余额试算表
                                  2008年12月        单位：元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500

银行存款
（1）85000

应收账款
（2）45500

库存商品
（3）70000

固定资产
（4）200000

累计折旧

（5）6000
短期借款

（6）20000
应付账款

（7）50000
应交税费

（8）18750
实收资本

200 000
盈余公积

（9）2000
利润分配

（10）104250
合    计
（11）401000
（12）401000
(本题分数：12分)

4、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
     余额试算平衡表
                            2008年10月31日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
380

银行存款
65 000

其他货币资金
1 220

应收账款
36 400

坏账准备

500
原材料
27 400

库存商品
41 500

材料成本差异

1 900
固定资产
324 500

累计折旧

14 500
固定资产清理

5 000
长期待摊费用
39 300

应付账款

31 400
预收账款

4 200
长期借款

118 000
实收资本

300 000
盈余公积

1 500
利润分配

8 700
本年利润

50 000
合计
535 700
535 700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司   贷方余额5 000
                 应收账款—B公司   借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司   贷方余额39 500
                应付账款—D公司   借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司   贷方余额 7 200
                                            －F公司   借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ 66600  ）元；          （9）应付账款（  39500 ）元；
（2）应收账款（ 43900  ）元；          （10）预收款项（ 12200  ）元；
（3）预付款项（8100   ）元；          （11）流动负债合计（ 101700  ）元；
（4）存货（67000   ）元；              （12）长期借款（68000  ）元；
（5）流动资产合计（ 188600  ）元；      （13）负债合计（ 169700  ）元；
（6）固定资产（310000   ）元；          （14）所有者权益合计（  360200 ）元；
（7）非流动资产合计（ 341300  ）元；    （15）负债及所有者权益合计（ 529900  ）元
（8）资产合计（   529900）元；
(本题分数：15分)

5、 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出

370 000
41 000
7 800
12 000
23 000
3 500
4 500
8 000
650 000
85 000
3 500
11 800

请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（   ）元；
（2）营业成本（   ）元；
（3）营业利润（   ）元；
（4）利润总额（   ）元；
（5）所得税费用（   ）元；
（6）净利润（  ）元。
(本题分数：6分)