苏州会计继续教育习题.doc

固定资产一、 单项选择题1、 企业一次购入多项没有标价的固定资产，各项固定资产的原价应按（C）。A、固定资产的重置完全价值确定 B、同类固定资产的净值确定 C、固定资产市场价格的比例进行分配后确定 D、同类固定资产的历史成本确定2、 不会影响固定资产折旧计算的因素是（D）。A、资产的原始价值 B、资产预计使用年限 C、资产预计净残值 D、资产的性能3、 下列固定资产后续支出中属于资本性支出的是（B ）。A、固定资产日常修理支出 B、固定资产重新安装支出 C、固定资产部分换新支出 D、固定资产大修理支出4、 由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人员或保险公司等赔款后的净损失，应借记的会计科目是 （D ）。A、在建工程 B、待处理财产损溢 C、固定资产清理 D、营业外支出5、 下列各项固定资产中，应计提折旧的是（C ）。A、经营租赁租人的设备 B、已提足折旧继续使用的设备 C、闲置的设备 D、未提足折旧提前报废的设备6、 将固定资产分类为动力设备、运输设备、管理用具等的划分标准是（B ）。A、来源渠道 B、使用性能 C、经济用途 D、使用情况7、 不属于企业生产经营主要设备的物品若作为固定资产，税法规定的单位价值应在（B ）以上。A、4000元 B、2000元 C、5000元 D、3000元8、 企业生产车间使用的固定资产发生下列支出中，直接计入当期损益的是（C ）。A、购入时发生的安装费用 B、发生的装修费用 C、发生的日常修理费 D、购入时发生的运杂费9、 将固定资产分类为经营用和非经营用固定资产两大类的划分标准是（C ）。A、来源渠道 B、使用性能 C、经济用途 D、使用情况二、 多项选择题1、在采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产取得成本的有（ABC ）。 A、工程人员的工资及福利费 B、工程领用本企业商品的实际成本 C、生产车间为工程直接提供的水电等费用 D、企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用 E、生产车间为各使用单位或部门提供的全部水电等费用2、下列固定资产折旧方法中，体现谨慎性要求的有（BDE ）。A、工作量法 B、年数总和法 C、使用年限法 D、双倍余额递减法 E、递减折旧率法3、关于融资性租入的固定资产，正确的说法有（ABCDE ）。A、留购的名义价格低于租赁届满时租赁资产公允价值的5% B、租赁合同一经签定，中途不能解约 C、租赁资产在租赁期内作为企业的自有固定资产 D、租赁资产一般为特制的资产 E、持有固定资产的一切风险由承租人负责4、下列各项中，不会引起固定资产账面净值发生变化的有（AD ）。A、固定资产租金收入 B、计提固定资产折旧 C、固定资产的扩建支出 D、固定资产的修理费用 E、固定资产重安装支出5、下列各项中，不会引起固定资产账面净值发生变化的有（CD ）。A、固定资产的扩建支出 B、计提固定资产折旧 C、固定资产租金收入 D、固定资产的修理费用 E、固定资产重安装支出6、计提固定资产折旧应借记的会计科目有（ABCD ）。A、研发支出 B、管理费用 C、制造费用 D、销售费用7、下列各项中，不会引起固定资产账面净值发生变化的有（DE ）。A、固定资产重安装支出 B、计提固定资产折旧 C、固定资产的扩建支出 D、固定资产租金收入 E、固定资产的修理费用8、固定资产的特征主要有（ABCD ）。A、固定资产是有形资产 B、具有可衡量的未来经济利益 C、可供企业长期使用 D、不以投资和销售为目的而取得 E、固定资产的成本能够可靠的计量9、下列固定资产后续支出项目中，应予以资本化的有（ACDE ）。A、固定资产扩建支出 B、固定资产修理支出 C、固定资产重安装支出 D、固定资产换新支出 E、固定资产增置支出10、关于融资性租入的固定资产，正确的说法有（ABCDE ）。A、租赁合同一经签定，中途不能解约 B、租赁资产在租赁期内作为企业的自有固定资产 C、持有固定资产的一切风险由承租人负责 D、租赁资产一般为特制的资产 E、留购的名义价格低于租赁届满时租赁资产公允价值的5%11、下列固定资产中本月计提折旧的有（ABCE ）。A、不需用的房屋和建筑物 B、使用中的房屋和建筑物 C、季节性停用的生产设备 D、本月增加的生产设备 E、本月减少的生产设备12、一般而言，固定资产的计价标准有（CDE ）。A、可变现净值 B、公允价值 C、重置完全价值 D、原始价值 E、净值13、下列各项构成一般纳税企业固定资产价值的有（ABCDE ）。A、进口固定资产支付的关税 B、取得固定资产而交纳的契税 C、支付的耕地占用税 D、固定资产（车辆）购置税 E、购买固定资产支付的增值税14、企业购入的固定资产，其入账价值应当包括的项目有（ ABCD）。A买价 B运杂费 C途中保险费 D进口关税 E符合规定的增值税进项税额三、判断题1、融资租入固定资产时，如果有或有租金、履约成本，在计算最低租赁付款额时也要考虑进来。（）2、年数总和法计提折旧可以使固定资产的使用成本各年保持大致相同。（）3、双倍余额递减法计算折旧开始时并不考虑预计的净残值。（）4、不属于生产经营主要设备的物品，作为固定资产的使用年限应是5年以上。（ ）5、如果固定资产大修理支出符合资本化条件，可以计入固定资产价值。（ ）6、凡是涉及到固定资产数量方面的支出，都属于资本性支出。（ ）7、固定资产出售或报废的净损益都应计入营业外收入或支出。（ ）8、工程完工后工程物资发生的盘盈应冲减工程成本。（）9、固定资产出售或报废的净损益都应计入营业外收入或支出。（ ）10、固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的帐面价值扣除。（ ） 11、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应全部记入“经营租入固定资产改良”科目。（）12、融资租入的固定资产的原始价值有时也可以按最低租赁付款额的现值确定。（ ）13、一般企业固定资产的报废清理费，应在实际发生时作为固定资产清理费用处理，不属于固定资产准则规范的弃置费用。（）14、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应全部记入“经营租入固定资产改良”科目。（）15、固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的帐面价值扣除。（ ）收入一、 单选1、 下列项目属于企业会计准则第14号收入规范的收入是（采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 ）。因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 出售无形资产的净收入 代第三方收取的款项2、 下列项目不属于收入的是（无形资产出售收入 ）。投资收益 固定资产出租收入 无形资产出售收入 利息收入3、 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（ 出售原材料收取的价款 ）。出售原材料收取的价款 出售金融资产获取的价款 出售专利权获取的价款 出售在用机器设备获取的价款4、 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（ 主营业务收入（借方） ）。营业外支出（借方） 主营业务收入（借方） 营业外收入（借方） 以前年度损益调整（借方）5、 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（ 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 ）。艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，应在相关活动发生时确认收入 申请入会费和会员费只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，应在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，应在相关劳务活动发生时确认收入6、 下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权 ）。企业没有保留管理权和控制权 相关的经济利益很可能流入企业 相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量 企业已经商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方7、 某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款,该企业实际收款金额应为（ 11 700 ）。11 600 11 700 11 500 11 8008、 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（按照买方要求进行弥补时 ）。开出销售发票账单时 收到商品销货款时 按照买方要求进行弥补时 发出商品9、 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（ 按售价扣除该项服务费后的余额）。按售价和服务费之和 按服务费 按售价 按售价扣除该项服务费后的余额10、 下列项目属于企业会计准则第14号收入规范的收入是（采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 ）。出售无形资产的净收入 代第三方收取的款项 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入 因其他企业违约而收取的违约金11、对于订货销售，收入确认时点一般是（发出商品时 ）。收款时 对方提货时 退货期满时 发出商品时12、企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（发出商品日期）。收到代销单位的代销清单日期 全部收到款项 受托方发出商品日期 发出商品日期二、 多选1、 下列项目中，属于营业外收入的有（ABCD）。A、非货币型资产交换利得 B、债务重组利得 C、捐赠利得 D、罚没利得 E、出租固定资产的收入2、 关于让渡资产使用权产生的收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（BC ）。A、利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 B、使用费收入金额，按照实际收费时间计算确定 C、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠地计量”时才能予以确认 D、让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”时才能予以确认3、 根据企业会计准则第14号收入，下列经济业务应当确认为收入的有（DE ）。A、旅行社代客户购买的门票 B、商品售后租回 C、商品售后回购 D、出租包装物收到的租金 E、让渡现金使用权而取得的利息收入4、 下列收入一般作为其它业务收入的项目有（ACD ）。A、让渡无形资产使用权收入 B、利息收入 C、材料销售收入 D、出租收入5、 下列项目中，属于营业外收入的有（BCDE ）。A、出租固定资产的收入 B、捐赠利得 C、债务重组利得D、罚没利得 E、非货币型资产交换利得6、 关于售后租回交易的会计处理，下列说法方法正确的有（ACD）。A、不确认收入的售后租回，售价与资产账面价值的差额，应当合理分摊，作为折旧费或租金费用的调整 B、不确认收入的售后租回，售价与资产账面价值的差额，应当合理分摊，计入各期财务费用 C、如果属于融资交易，企业不应当确认收入，收到的款项作为负债 D、如果有确凿证据表明经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，则确认销售收入7、视同买断代销商品条件下，销售收入的确认原则是（ACD ）。A如果双方协议，受托方卖出商品出现亏损，可以要求委托方予以弥补，则不应当在发出商品时确认收入 B处于谨慎，企业应当在收到代销清单时确认收入 C如果双方协议，受托方无论能否卖出商品、是否获利均与委托方无关，在其他收入确认条件满足情况下，委托方应当在发出商品时确认销售收入 D如果双方协议，受托方没出卖出商品，可以退还给委托方，则不应当在发出商品时确认收入8、采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的，累计实际发生的合同成本包括的内容有（BC ）。A施工中尚未安装或使用的材料成本 B施工中发生的人工成本 C施工中使用的材料成本 D在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项9、企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括（ACD ）。A给予购货方的现金折扣 B给予购货方的商业折扣 C代购货方垫付的包装费D代购货方垫付的运杂费10、下列有关收入确认的表述中，符合企业会计准则第14号收入规定的有ABCD ）。A为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入 B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C属于与提供设备相关的特许权收入应在设备所有权转移时确认 D属于与提供初始及后续服务相关的特许权收入应在提供服务时确认三、 判断1、 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（ ）2、 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（ ）3、 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（ ）4、 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（）5、 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。（ ）6、 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（ ）7、 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（ ）8、 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（ ）9、 商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（ ）10、 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（ ）11、 采用售后租回方式销售商品的，受到的款项因该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（ ）12、 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（ ）13、 企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（）应付职工薪酬一、 单选1、 下列项目中，不属于职工薪酬的是（职工出差报销的火车票）。职工工资 职工福利费 医疗保险费 职工出差报销的火车票2、 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据（工资总额 ）的一定比例计算。销售收入 工资总额 基本工资 利润3、 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本 ）。计入存货成本或劳务成本 计入管理费用 确认为当期费用 计入销售费用4、 下列事项中，不通过“应付职工薪酬”科目核算的是（支付离退休人员工资 ）。支付离退休人员工资 为管理层提供非货币性福利 交纳生产工人的医疗保险费 发放管理人员工资5、 企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系一般应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的（预计负债 ）。预计负债 应付职工薪酬 应付福利费 应付工资6、 下列关于职工的范围表述正确的是（职工包括董事会成员、监事会成员等 ）。职工不包括劳务用工合同人员 职工包括董事会成员、监事会成员等 职工不包括临时人员 职工不包括兼职人员7、 按照企业会计准则第9号职工薪酬的规定，职工薪酬不包括的内容有（以股份为基础的薪酬 ）。以股份为基础的薪酬 工会经费和职工教育经费 住房公积金 医疗保险等社会保险费8、 下列项目中，不属于职工薪酬的是（ 职工出差报销的火车票）。职工出差报销的火车票 医疗保险费 职工福利费 职工工资9、 企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬，应当（ 计入当期损益）。计入固定资产成本 计入无形资产成本 计入在建工程成本 计入当期损益10、 非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有（向社会保险经办机构缴纳的养老保险费 ）。向社会保险经办机构缴纳的养老保险费 为职工无偿提供类似医疗保健等服务 向职工无偿提供自己拥有的住房等固定资产使用 企业以自己的产品发放给职工作为福利11、 非货币性福利，不包括（ 工会经费和职工教育经费 ）。为职工无偿提供医疗保健服务 工会经费和职工教育经费 将企业拥有的资产无偿提供给职工使用 以自产产品发放给职工作为福利12、 企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（应缴税费应交个人所得税 ）。其他应付款 银行存款 应缴税费应交个人所得税 其他应收款13、 下列说法错误的是（职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 ）。职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 职工薪酬包括工会经费和职工教育经费 职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费14、 企业因解除与职工的劳动关系给予的职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是（ 管理费用 ）。管理费用 财务费用 营业外支出 销售费用15、 应由生产产品负担的职工薪酬，计入（产品成本 ）。无形资产成本 固定资产成本 劳务成本 产品成本16、 下列说法错误的是（职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 ）。职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿 职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 职工薪酬包括工会经费和职工教育经费 职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿二、 多选1、下列说法正确的是（ACD ）。A、应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本 B、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益 C、应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本 D、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本2、通过“应付职工薪酬”科目核算的内容包括（ABCDE ）。A、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 B、住房公积金 C、工会经费和职工教育经费 D、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 E、职工福利费3、下列属于职工薪酬的是（ABCD ）。A、以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇 B、失业保险费 C、基本养老保险费 D、补充养老保险费4、关于辞退福利下列说法中正确的是（ABD ）。A、辞退福利通常采取在解除劳动关系时一次性支付补偿的方式 B、正式的辞退计划或建议应当经过批准 C、辞退福利应当计入当期产品成本，并确认应付职工薪酬 D、辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，视为符合应付职工薪酬的确认条件5、企业应当在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息（ABCD ）。A、应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，及其期末应付未付金额。 B、应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额 C、应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额 D、为职工提供的非货币性福利，及其计算依据6、下列项目中，属于职工薪酬的有（ACDE ）。A、社会保险费 B、业务招待费 C、非货币性福利 D、养老保险费 E、因解除与职工的劳动关系给予的补偿7、辞退福利通常采取的方式有（ABCD ）。A将职工工资支付至辞退后未来某一期间 B提高离职后福利的标准 C提高退休后养老金的标准 D在解除劳动关系时一次性支付补偿三、判断1、职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（ ）2、计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提。（ ）3、职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。（ ）4、被辞退职工虽然不能再给企业带来任何经济利益，辞退福利应当记入资产成本，而不应该作为当期损益。（ ）5、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应当根据职工提供服务的收益对象分别计入成本费用。（）6、因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照企业会计准则第13 号或有事项披露。（ ）7、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，记入资产成本或当期损益。（ ）8、住房公积金不属于职工薪酬。（ ）9、以股份为基础的薪酬，适用企业会计准则第9号职工薪酬。（ ）10、以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。（ ）11、支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”等科目。（ ）12、辞退福利应全部计入当期产品成本。（）13、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入当期损益。（）14、职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而基于各种形式的报酬以及其他相关支出。（ ）15、对于在职工提供服务的会计期末以后一年以上到期的应付职工薪酬，企业应当选择恰当的折现率，以应付职工薪酬折现后的金额记入相关资产成本或者当期损益；应付职工薪酬金额与其折现后金额相差不大的也可以按照未折现金额记入相关资产成本或者当期损益。（）16、辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，应于一年后实际支付时确认为应付职工薪酬。（ ） 17养老保险费，包括根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，以及根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养老保险费。（正确）18应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（正确）新企业所得税解读单项选择题居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。分别 独立 就地缴纳 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（在美国注册的企业设在大连的办事处 ）。在辽宁省注册但在中东开展工程承包的企业 在辽宁省工商局登记注册的企业 在美国注册但实际管理机构在大连的外资独资企业 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（居民企业）。本国企业 外国企业 非居民企业按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业 ）。国有企业 外商投资企业 私营企业 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（25% ）。20% 30% 33% 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15% ）的税率征收企业所得税。10% 20% 12% 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10）。 居民企业适用税率为25 符合条件的小型微利企业适用税率为20 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10 畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（3 ）。2 4 5 以分期收款方式销售货物的，按照（合同约定收款 ）日期确认收入的实现。发出商品 预收货款 实际收到货款 居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益）。国债利息收入 300万元的技术转让所得 财政拨款 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。10% 15% 20% 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15 ）%的部分，准予扣除。15 40 60 20 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（五年）年。五年 三年 不能弥补 十年 下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益 ）。依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 财政拨款 依法收取并纳入财政管理的政府 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（2.5% ）的部分，可以扣除。1% 2% 1.5% 2.5% 企业的下列收入中，哪个是应税收入（银行存款利息收入）。国债利息收入 符合条件的非营利组织的收入 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 银行存款利息收入在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（企业所得税税款）。缴纳的营业税 销售固定资产的损失 合理分配的材料成本 企业所得税税款应纳税所得额为（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 ）。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 ）。接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额）。抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额是指非居民企业来源于中国境外的应税所得 是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得 超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补 下面哪项固定资产可以提取折旧（经营租赁方式租出的固定资产）。经营租赁方式租出的固定资产 未使用的固定资产（机器设备） 单独估价作为固定资产入账的土地 以融资租赁方式租出的固定资产 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（按税收法律、法规 ）的规定计算。按企业财务、会计处理办法 按上级机关的指示 按有资质的中介机构 按税收法律、法规 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 ）。发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上）条件的支出。修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 修理后固定资产的使用年限延长3年以上 固定资产必须是房屋、建筑物 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4 ）。3 5 10 4 某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（150 ）万元。 100 110 183.33 150 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（成本）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本 税收滞纳金 行政罚款 增值税甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（20 ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。60 240 20 100 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（100 ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。50 132 100 150 甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（150 ）万元予以税前扣除。50 150 200 100 某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ 100）。500 100 250 50 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（公允价值）确定收入额。公允价值 历史价值 原始价值 重置价值 税收优惠符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（500 ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。30 100 300 500 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植）。牲畜、家禽的饲养 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 农作物新品种的选育 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（加计 ）扣除。全额 减半 加倍 加计 安