《会计学课程实验》答案.doc

会计学课程实验
（参考答案）

胡北忠 编著

贵州财经学院会计学院 组编

58

实验1 会计凭证填制和审核实验
1-1
中国工商银行
现金支票存根（黔）
XVI 00200880
出票日期：
2008年12月1日
收款人：
金 额：8000.00
用 途：备用
单位主管： 会计：

中国工商银行现金支票（黔） XVI 00200880
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市宏伟有限公司 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
8
0
0
0
0
0
用途 备用
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借:库存现金 8000
贷:银行存款 8000 (银付字第1号)
2-1

万丰市宏伟有限公司
借 款 凭 单 NO：20081004
2008年12月2日
借款单位
销售科
借款人
王新
职务
科长
出差地点
上海
出差时间
10天
借款事由
开会
借款金额
（大写）
伍仟元整.
部门负责人批示
同意.
借款人

签 章
王新
付款方式
现金
部门负责人签章

财务负
责人审
核意见
同意.
借:其他应收款——王新 5000
贷: 库存现金 5000 (现付字第1号)

3-1
借:应交税费——未交增值税 153000
——应交城建税 10710
——应交教育费附加 4590
贷:银行存款 168300 (银付字第2号)

4-1
贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票
发 票 联
购 货
单 位
名 称:义力市兴农公司
纳税人登记号:854585069862329
地 址、电 话: 义力市市海尔大道168号
开户行及账号: 工商银行海尔大道分理处13000068643
密码区

（略）

第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
乙产品
件
450
360

1
6
2
0
0
0
0
0
17

2
7
5
4
0
0
0

合 计

¥
1
6
2
0
0
0
0
0
17

¥
2
7
5
4
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ¥：189540.00
销 货
单 位

名 称： 万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：520102722131158
地址、电 话： 万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783
备

注

开票日期：2008年12月2日 No 0063471
销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：
借:应收票据——义力市兴农公司 189540
贷:主营业务收入——乙产品 162000
应交税费——应交增值税（销项税额） 27540 (转字第1号)
5-1
借：原材料——A材料 160000
——B材料 260000
应交税费——应交增值税（进项税额）68000
贷:银行存款 488000 (银付字第3号)

6-1
借：财务费用——手续费 30
其他货币资金——银行汇票存款100000
贷:银行存款 100030 (银付字第4号)
7-1
借：财务费用——手续费 50
贷:银行存款 50 (银付字第5号)
8-1
万丰市宏伟有限公司
差 旅 费 报 销 单
部门：董事会办公室 2008年12月5日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧

铺
住宿 费
市内车费
邮 电 费
其 他
合 计
金 额

月
日
地点
月
日
地点
天 数
标准
金 额

附件
10
张
11
28
万丰市
12
2
重庆
5
30
150
1000

400
120

1670

合 计

150
1000

400
120

1670

合计人民币（大写） 壹仟陆佰捌拾元整
借款
金额

退补
金额

退补
方式
现金支付
领导
意见
同意
单位领导： 财务主管： 公出人姓名：李玉 审核人：
借：管理费用——差旅费 1670
贷：库存现金 1670 (现付字第2号)

9-2

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票
发 票 联
购 货
单 位
名 称:安顺农机公司
纳税人登记号:853585079963425
地 址、电 话:安顺市黄果树大道168号
开户行及账号: 农业银行黄果树大道分理处12023658255
密码区

（略）

第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
200
500

1
0
0
0
0
0
0
0
17

1
7
0
0
0
0
0

合 计

¥
1
0
0
0
0
0
0
0
17

¥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分 ¥： 117000.00
销 货
单 位

名 称： 万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：520102722131158
地址、电 话： 万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783
备

注

开票日期：2008年12 月6日 No 0063472
销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：
借：预收账款——安顺农机公司 117000
贷:主营业务收入——甲产品 100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000 (转字第2号)
借：银行存款 107000
贷: 预收账款——安顺农机公司 107000 (银收字第1号)
（注意：通知学生修改9-1原始凭证金额为：107000元）
10-1
借：银行存款 2000000
贷:短期借款——工行花溪大道分理处2000000 (银收字第2号)

11-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200885
出票日期：
2008年12月11日
收款人：
金 额：12000.00
用 途：培训费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200885
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：贵州财经学院 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）壹万贰仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
1
2
0
0
0
0
0
用途：培训费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借：管理费用——培训费 12000
贷：银行存款 12000 (银付字第6号)
12-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200886
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金 额：7020.00
用 途：养路费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200886
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市贵乌稽征所 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）捌仟零贰拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
7
0
2
0
0
0
用途 养路费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借：管理费用——其他费用 7020
贷：银行存款 7020 (银付字第7号)

13-1
借：固定资产——机器设备 60350
贷：银行存款 60350 (银付字第8号)
14-1

贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票
发 票 联
购 货
单 位
名 称:南宁农机公司
纳税人登记号:783585079967324
地 址、电 话: 南宁市顺海大道268号
开户行及账号: 农业银行顺海大道分理处62023658523
密码区

（略）

第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
1000
500

5
0
0
0
0
0
0
0
17

8
5
0
0
0
0
0

合 计

¥
5
0
0
0
0
0
0
0
17

¥
8
5
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ¥：585000.00
销 货
单 位

名 称： 万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：520102722131158
地址、电 话： 万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783
备

注

开票日期：2008年12 月 13 日 No 02063473
销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：
借：应收账款——南宁农机公司 585000
贷:主营业务收入——甲产品 500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000 (转字第3号)
借：应收账款——南宁农机公司 3200
贷: 银行存款 3200 (银付字第9号)

14-4
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200887
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金 额：3200.00
用 途：垫付运费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200887
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市铁路局 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）叁仟贰佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
3
2
0
0
0
0
用途 垫付运费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

15-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200888
出票日期：
2008年12月14 日
收款人：
金 额：30000.00
用 途：货款
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200888
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：贵州大学 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）叁万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
3
0
0
0
0
0
0
用途 货款
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:
科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借：无形资产——非专利技术 30000
贷: 银行存款 30000 (银付字第10号)

16-1
借：原材料——A材料 83000
应交税费——应交增值税（进项税额）13600
贷: 其他货币资金——银行汇票存款 96600 (转字第4号)
借：银行存款 3400
贷: 其他货币资金——银行汇票存款3400 (银收字第3号)

17-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200889
出票日期：
2008年12月15日
收款人：
金 额：5300.00
用 途：货款
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200889
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市星力电子有限责任公司 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）伍仟叁佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
5
3
0
0
0
0
用途 货款
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:
科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

17-3
万丰市宏伟有限公司办公用品领用单
领用时间：2008年12月15日
领用部门
物品名称
单位
数量
单价
金额
领用人
生产车间
复印纸
箱
4
165
660.00
张金
生产车间
碳粉
筒
1
400
400.00
张金
董事会办公室
复印纸
箱
6
165
990.00
李玉
董事会办公室
碳粉
筒
1
400
400.00
李玉
财务部
复印纸
箱
10
165
1650.00
王星
财务部
碳粉
筒
3
400
1200.00
王星
合 计
5300.00

采购部负责人： 经办人：
借： 制造费用——其他费用1060
管理费用——办公费 4240
贷: 银行存款 5300 (银付字第11号)

18-1
万丰市宏伟有限公司
差 旅 费 报 销 单
部门：销售科 2008 年12月 17日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧

铺
住宿 费
市内车费
邮 电 费
其 他
合 计
金 额

月
日
地点
月
日
地点
天 数
标准
金 额

附件
13
张
12
3
万丰
12
12
上海
10
30
300.00
2600.00

1320.00
180.00

4400.00

合 计

300.00
2600.00

1320.00
180.00

4400.00

合计人民币（大写） 肆仟肆佰元整
借款
金额
5000.00

退补
金额
600.00
退补
方式
现金收讫
领导
意见
同意
单位领导： 财务主管： 公出人姓名：王新 审核人：

18-2 万丰市宏伟有限公司内部收据 NO:20071543
2008年12月17日
今 收 到
王新 交来 差旅费余款 款
人民币（大写）陆佰元整
￥600.00
第一联 记账联
备注：
主管： 会计： 出纳： 经手人：

借: 管理费用——差旅费 4400
贷: 其他应收款——王新 4400 (转字第5号)
借: 库存现金 600
贷: 其他应收款——王新 600 （现收字第1号)
19-1
借: 管理费用——办公费 500
贷: 库存现金 500 (现付字第3号)

20-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200890
出票日期：
2008年12月19日
收款人：
金 额：10000.00
用 途：广告费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200890
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾玖日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：贵州电视台 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）壹万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
1
0
0
0
0
0
0
用途 广告费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:
科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借： 销售费用——广告费10000
贷: 银行存款 10000 (银付字第12号)

21-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200891
出票日期：
2008年12月20日
收款人：
金 额：20000.00
用 途：捐赠
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200891
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市儿童福利院 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）贰万元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
2
0
0
0
0
0
0
用途 捐赠
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:
科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借： 营业外支出——捐赠支出20000
贷: 银行存款 20000 (银付字第13号)

22-1
贵 州 省 增 值 税 专 用 发 票
发 票 联
购 货
单 位
名 称:万丰市农机公司
纳税人登记号:520358507376745
地 址、电 话: 万丰市黄河大道123号
开户行及账号: 农业银行黄河大道分理处62023658523
密码区

（略）

第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金 额
税率
%
税 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
600
500

3
0
0
0
0
0
0
0
17

5
1
0
0
0
0
0
乙产品
件
500
360

1
8
0
0
0
0
0
0
17

3
0
6
0
0
0
0
合 计

4
8
0
0
0
0
0
0

8
1
6
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰伍拾陆万壹仟陆佰零拾零元零角零分 ¥：561600.00
销 货
单 位

名 称： 万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：520102722131158
地址、电 话： 万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：工商银行花溪大道分理处12000056783
备

注

开票日期：2008年12 月 20日 No 0063474
销货单位（章） 收款人： 复核： 开票人：
借：银行存款 561600
贷: 主营业务收入——甲产品 300000
——乙产品 180000
应交税费——应交增值税（销项税额）81600 (银收字第4号)

23-1
万丰市宏伟有限公司工资结算单
2008年12月
人 员
应付工资
代扣款
实发工资额
基本工资
津贴
奖金
合计
住房公积金
个人所得税
合计
李军等生产工人
53000
12000
19000
84000
4200
4800
9000
75000
王文等车间管理人员
16000
4000
11000
31000
1550
6450
8000
23000
李玉等公司管理人员
42000
6000
13000
61000
3050
15950
19000
42000
王新等销售部门人员
14000
5000
8000
27000
1350
7650
9000
18000
合计
125000
27000
51000
203000
10150
34850
45000
158000
财务负责人: 审核: 制单:
借： 应付职工薪酬——工资 158000
贷: 银行存款 158000 (银付字第14号)
借: 应付职工薪酬——工资 45000
贷: 其他应付款——万丰市公积金管理中心 10150
应交税费——应交个人所得税 34850 (转字第6号)

23-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200892
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金 额：158000.00
用 途：发工资
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200892
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 职工工资户 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）壹拾伍万捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
5
8
0
0
0
0
0
用途 发工资
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

24-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200893
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金 额：20300.00
用 途：交公积金
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200893
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处收款人： 万丰市公积金管理中心 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）贰万零叁佰元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
2
0
3
0
0
0
0
用途 交公积金
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

24-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200895
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金 额：8120.00
用 途：保险费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200894
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市社保局 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）捌仟壹佰贰拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
8
1
2
0
0
0
用途 保险费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

24-3
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200895
出票日期：
2008年12月21日
收款人：
金 额：4060.00
用 途：工会费
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200895
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾壹日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰市宏伟有限公司工会 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）肆仟零陆拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分

￥
4
0
6
0
0
0
用途 工会费
上列款项请从
我科目内支付

出票人签章:

科 目：
对方科目：
转账日期
年 月 日
复核： 记账：

借： 应付职工薪酬——公积金 10150
其他应付款——万丰市公积金管理中心10150
贷: 银行存款 20300 (银付字第15号)
借： 应付职工薪酬——保险费 8120
贷: 银行存款 8120 (银付字第16号)
借： 应付职工薪酬——工会费 4060
贷: 银行存款 4060 (银付字第17号)
借：应交税费——应交个人所得税 34850
贷: 银行存款 34850 (银付字第18号)
25-1
借：应付账款——万丰市市南供电局 51000
应交税费——应交增值税（进项税额）8670
贷: 银行存款 59670 (银付字第19号)
26-1
借：银行存款 189540
贷: 应收票据——义力市兴农公司 189540 (银收字第5号)
27-1
借：原材料——A材料 200000
——B材料 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）102000
贷: 银行存款 702000 (银付字第20号)

27-2
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI 00200896
出票日期：
2008年12月25日
收款人：
金 额：702000.00
用 途：货款
单位主管： 会计：

中国工商银行转账支票（黔） ZVI 00200896
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月贰拾伍日 付款行名称：工行花溪大道分理处
收款人：万丰特殊钢有限责任公司 出票人账号：12000056783
人民币
（大写）捌拾万贰仟元整
百
十
万