会计信息系统大题.doc

1、什么是ERP？P33ERP是一种管理思想，是软件产品，是集企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机软件和硬件于一体，实现跨越地区、部门、公司、整合实时信息的企业管理信息系统。ERP系统包括：采购管理、生产制造管理、销售管理、财务管理（账务处理、应收应付、存货管理、资产管理、成本管理、预算管理、资金管理、绩效评价等）、人力资源管理等子系统2、会计信息系统与ERP的关系P33会计信息系统是一个面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统。ERP三个层次：1）ERP是一种管理思想2）ERP是软件产品3）ERP系统（1）从功能上看，会计信息系统的主要功能都集中在ERP系统中，会计信息系统是ERP系统的重要组成部分。今天任何一个ERP软件都包括会计子系统。（2）从信息集成角度看，在ERP系统中强调会计信息与业务信息的集成，实现，物流、资金流和信息流的集成，并从价值反映和管理的角度实现会计管理的只能。3、可行性分析P47任务：明确应用系统开发的必要性和可行性。（1）技术可行性；技术可行性是根据现有的技术条件，能否达到所提出的要求；所需要的物理资源是否具备，能否得到。技术条件包括硬件、系统软件、应用软件和技术人员。（2）经济可行性；要估计系统的成本和效益，分析系统经济上是否合理。如果不能提供开发系统所需要的资金，或者不能提高企业的效益，就不应该开发此系统。所以，经济可行性要解决两个问题：资金可得性和经济合理性。（3）管理可行性；考虑所建立的系统能否在该企业实现，在当前操作环境下能否很好运行，及组织内外是否具备接受和使用新系统的条件。结论：1）如果系统开发条件成熟，且有必要开发，就可以开始详细调查，继续进行系统分析。2）如果系统开发条件虽然不足，但仍有必要开发，可以继续创造条件再开发或调整系统的目标，在已有条件的基础上开发。3）如果开发条件不成熟、技术力量不足、经费困难等，可考虑暂停系统分析工作，继续创造条件。4）如果根本没有必要开发新系统，则应立即停止开发工作。如果结论是建立新系统不仅必要而且可能，则在可行性项目建议书审批通过后，进入系统分析阶段。4、“低耦合度、高内聚度”原则P63耦合度表示模块之间信息的关联程度，内聚度表示模块内部各部分联系的紧凑程度。经过层层分解，将一个复杂的系统自上而下逐层分解为多个系统模块，直到每一个模块只具有单一的功能，能用一个或几个程序实现的树形结构为止。一方面，各个模块具有相对独立性，可以分别设计实现；另一方面，可将模块之间的相互关系通过一定的方式予以说明，便于系统的修改与维护。5、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同P86（1）数据处理的起点与终点不同；（2）数据处理方式不同；（3）数据存储方式不同；（4）对账的方式不同；（5）会计资料的查询统计方式不同6、销售与收款业务流程分析P136涉及部门：销售部、信用审核部、仓储部、发运部、开单部、财会部（1）客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同，销售部门据以填制销货通知单。（2）销货部门请求信用审核部审核客户信用状况，批准是否可以赊销，以及对每个客户已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签合同订单。（3）销售部门将经过批准的多联式销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、发运和开单等部门。（4）发运部门根据已批准的销货通知单，安排从仓储部提货、包装和发运货物，并把发运汇总资料转送开单部门。（5）开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格目录资料开出销售发票和提货单给客户，然后把发票副联转送财会部门。客户以销售发票为凭据办理销售结算；客户持提货单可到仓库部门提取商品。（6）财务部门编制会计凭证。（7）财会部门确认、计量并记录销售成本。（8）仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记商品账簿，反映库存发出的数量情况。（9）办理和记录销货退回业务。（10）坏账管理。7、系统初始化P156（1）期初余额的录入及年初始化；（2）文件结构定义；（3）客户档案管理客户基本信息；客户联系信息；客户信用信息（价格折扣率、价格级别、信用等级、信用额度、客户付款条件、最后交易日期、最后交易金额、最后收款金额）；客户应收款信息（4）销售产品设置；（5）销售部门及销售人员的设置；（6）客户付款条件（7）设定往来账龄区间（8）结算方式（9）其他初始设置P156*系统初始化前的准备工作1， 整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品资料等，制定合理的客户，产品代码规则2， 按销售发票号的不同，作弊整理出已有的为核销的往来业务，为初始录入应收账款，预收账款期初余额做好准备。3， 确定销售发票及收款单据的格式和内容。4， 整理出销售过程中应交税种和税率，是系统能自动计算出相应的税金额和附加费额。5， 在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中，应事先制定费用分摊原则和方式。6， 确定结算方式，销售类型，客户付款条件，费用项目等内容。7， 确定输出的各类报表的格式。8、销售价格管理四个方面P160（1）设置价格级别（2）商品价格管理（3）客户折扣率管理（4）批量折扣率管理 9、请购与采购管理流程P188（1）请购岗位处理请购单。当企业各部门需要采购存货时首先编制请购单。处理请购单的方法有：请购者录入、存货系统自动生成、物料需求计划MRP传入。（2）采购订单编制岗位进行实时控制。采购部门由专职人员从请购单文件调出请购单，从存货子系统的存货文件中获取信息，并将请购单与存货文件中最高库存量和最低库存量进行比较。如果审核没有通过，则将不合理信息反馈给请购岗位有关人员，如果审核通过，则进入下一环节。（3）选择供应商。采购订单编制人员根据请购单的请求，从供应商档案文件和采购价格文件提取数据，从订单交货文件中获取信息，系统自动按照供应商的选择条件给出供应商排名，并保存在供应商排名文件中。（4）编制采购订单。按照采购合同的要求，编制采购订单。采购订单以请购单为基础信息，从供应商排名文件中获取排名结果，按照企业采购管理办法，选择排名靠前的供应商，并分配采购数量。当所有信息编制完成时，将其保存在采购订单文件中。（5）采购订单审核岗位审核订单。为了有效地控制采购活动，将采购订单编制人员、采购订单审核和发出人员进行职责分离，降低采购成本。（6）如果审核通过，将订单发送给供应商。10、采购发票实时控制方式的设计P211用结构化描述PDL描述准则IF 采购发票金额采购订单金额THEN 不允许通过 显示“采购发票金额：*，采购订单金额：*，超标金额：*ELSE 允许通过ENDIF11、手工环境下存货核算和管理的难点分析P227（1）三级帐一致性问题（2）很难根据管理的需要应用先进方法合理计算存货的价值（3）存货管理能力低下12、根据临时入库单文件进行记账的过程P254（1）如果审核标准为“T”，则处理该条记录（2）以该条记录的存货编码为查找键，在存货档案文件中找到该存货的计算方法，再按此查找键在相应月份的存货结存文件中找到该存货记录（3）根据不同的计算方法对结存文件进行不同的处理（4）将临时入库单中该存货记录追加到入库单文件中（5）将临时入库单中该存货记录的处理标志字段内赋值“T”（6）临时入库单全部记录处理完之后，将处理标志字段为“T”的记录删除（7）结束13、输入变动数据的方式P273第一种，将分散于各部门的原始数据采用人工的办法按每个职工分别汇集起来，得到每个职工的全部变动数据。按这种方式输入数据，人工汇集工作量大，有重复劳动，容易发生错误。第二种，按项目输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方法基于各部门提供的职工变动数据，常采用列表的形式，虽然各表格式不完全统一，但基本内容大体一致，采用这种输入方式，实际上是将职工变动数据项目作为公用数据分离出来，避免了重复，提高了输入效率。第三种，与第二种基本相似，但不给出输入项目代码选择提示，要求用户输入项目字段名称，再连续输入该项目下的项目数据。3