长沙金墨投资有限公司财务分析报告毕业设计.doc

毕 业 设 计

毕业设计题
长沙金墨投资有限公司财务分析报告
毕业设计类型
□ 产品设计 □工艺设计 □方案设计
姓名

班级

所属系部(院)
会计系
专业
投资与理财
校内指导教师

职称

企业指导老师
完成时间
2015 年 5 月 10 日

2015 年 5 月 10 日

毕业实践报告

题 目：长沙金墨投资有限公司财务分析报告
学生姓名 学号
系 部 会计系
专 业 投资与理财 班级
校内导师姓名 职称
企业导师姓名 职称
完成时间 2015年5月10日

目 录

摘 要 ………………………………………………………………………………4
关键词 ………………………………………………………………………………5
一、实习单位简介 ………………………………………………………………5
二、实习单位财务基本状况 ………………………………………………………5
三、财务情况分析与评价 …………………………………………………………6
（一）公司偿债能力分析 …………………………………………………………7
（二）公司盈利能力与分析 …………………………………………………………………8
（三）公司获现能力分析 ……………………………………………………………………9
结束语 ……………………………………………………………………………10
参考文献……………………………………………………………………………11
致 谢……………………………………………………………………………12

摘 要

随着我国紧急改革的发展,现代企业的经营者、债权人及政府管理者,都从各自的目的和利益出发,要求了解企业的财务状况和紧急成果.这就是是的财务分析纪委重要.财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据,对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析,一反映企业在运营过程中的利弊得失、财务转狂以及发展趋势，为改进企业财务管理工作的优化经济决策提供重要的财务信息。
关键词：财务报表分析；财务分析方法；偿债能力

一、公司简介

金墨投资，成立于2013年，是国内金融服务行业成长较快的企业之一。目前金墨投资主营外汇平台经纪业务，已经拥有合肥、成都、郑州、长沙、武汉等地多家子公司（MGM代表处）和代理商。
金墨投资拥有优秀的运营管理团队，能够为代理商提供有力的管理咨询、团队训练、知识普及、营销技巧训练等支持；能够为客户提供外汇交易基础知识、交易理念、操作技巧等方面的培训，同时还能够为客户提供行情分析报告、操盘高手引荐等服务。
金墨投资将潜心致力于外汇平台的运营，力求成为中国大陆客户拥有量最大、服务水平最高、服务流程最规范、客户满意度最优的外汇交易服务商，打造外汇服务平台的“金”字招牌。

二、实习单位财务基本状况

企业财务状况是一定日期的资产及权益情况，是资金运动相对静止状态时的表现。它是指一定时期的企业经营活动体现在财务上的资金筹集与资金运用状况，它是企业一定期间内经济活动过程及其结果的综合反映。以下是公司资产负债表结构、利润表结构、现金流量表结构分析结果，反映出公司的财务基本状况。

表1 资产负债表结构
项目
2014-12-31
2013-12-31
应收帐款
2934299.12
1884247.36
存货
5850616.53
4323010.50
固定资产
6033851.82
5276075.04
流动资产总额
19945177.97
14477414.55
非流动产总额
9322557.11
7945248.75
资产总额
29267735.08
22422663.30
流动负债总额
16719924.87
12644342.22
非流动负债总额
1221332.35
370729.67
负债总额
17941257.22
13015071.89
所有者权益
11326477.86
9407591.41

表2 利润表结构
报告期
2014年
2013年
一、营业收入
33127784.39
29260968.28
减：营业成本
26429031.85
22352363.53
营业税金及附加
134125.44
128325.41
销售费用
1631394.48
1536981.62
管理费用
1624010.60
1543467.08
财务费用
286332.05
235748.36
资产减值损失
372082.15
150833.25
投资收益
25220.25
107105.44
营业利润
2625587.55
3206143.59
营业外收支净额
115221.24
71502.77
四、利润总额
2740808.79
3277646.36
所得税
685202.20
819411.59
五、净利润
2055606.59
2458234.77

表3 现金流量表结构
流量净额
2014年
2013年
经营活动
1874896.88
2303003.33
投资活动
-1939833.77
-1379892.78
筹资活动
706498.84
-340018.92
三项活动现金净额合计
641561.95
583091.63

三、财务情况分析与评价

（一）偿债能力分析及评价

1. 短期偿债能力分析及评价

（1）流动比率＝流动资产/流动负债；
（2）速动比率＝速动资产/流动负债；

表4 短期偿债能力指标

短期偿债能力比率
2014年
2013年
流动比率
1.193
1.145
速动比率
0.789
0.719
从上表数据看，金墨投资有限公司2013-2014年流动比率分别为1.145、1.193.流动比率逐年上升但增幅不是很明显，且均大于1，说明流动比率状态良好，企业偿债能力较为稳定。除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。从公司2013-2014年的资产负债表可以看出，公司流动资产与负债都逐年上升，但是流动资产增速略快于流动负债增速。投资行业行业的平均流动比率为1.1。长沙金墨投资有限公司的流动比率则略高于行业平均水平，企业目前的资金组合还是比较合适的。
企业速动比率指标与流动比率指标大致相似说明企业的短期偿债能力的强弱。中国投资行业的平均速动比率为0.85，而长沙金墨投资有限公司2013和2014两年均低于该行业的标准。说明企业的存货和预付账款较多，导致速动比率达不到标准水平，从而影响了企业的偿债能力。

2.长期偿债能力分析及评价

（1）资产负债率（%）=（负债总额÷资产总额）×100％
（2）负债与权益比率（%）=（负债总额÷所有者权益总额）×100％
（3）权益乘数=资产总额÷权益总额
（4）已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=息税前利润=(企业的营业利润+企业支付的利息费用+企业支付的所得税)/利息费用
表5 长期偿债能力指标
长期偿债能力比率
2014年
2013年
资产负债率（%）
61.3
58.0
负债股权比率（%）
158.401
138.346
权益乘数
2.584
2.383
已获利息倍数
11.3187
16.6341

资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。一般认为企业的负债比率应保持50％左右。 最高不应超过65%，70%以上会出现财务困境。2014—2013年，金墨投资公司的资产负债率呈上升趋势，从资产负债表可以看出，公司管理层加强了对企业的日常运营管理，企业资产总额不断增加，负债也有增加，但负债总额的增长幅度大于资产总额，故而使企业资产负债率下降，从而致企业偿债能力降低。公司管理层应该加强对企业的日常运营管理。
负债股权比率是从股东权益对长期负债的保障程度来评价企业的长期偿债能力的。该比率越低，表明企业的长期偿债能力越高，债权人承担的风险越小，债权人资金的安全性和市场稳定性就较低。
权益乘数代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。权益乘数越大，代表公司向外融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险。衡阳深圳工业园开发建设公司2013-2014权益乘数呈上升的趋势。
分析及评价：一般来说，已获利息倍数值越高，说明企业支付利息费用的能力越强，企业对到期债务偿还的保障程度也就越高。2013-2014年，企业已获利息倍数呈下降的趋势，表明企业支付利息费用的能力弱了，但此两年均维持在一个较高的水平。

（二）企业盈利能力分析及评价

表6长沙金墨投资有限公司主要盈利指标

销售利润率（%）
销售利润率（%）
净资产收益率（%）
净资产收益率（%）
成本费用利润率
（%）
成本费用利润率
（%）
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2014
2013
时间
销售利润率（%）
净资产收益率（%）
成本费用利润率（%）

净资产收益率可衡量公司对股东投入资本的利用效率。它弥补了每股税后利润指标的不足。该指标反映的是所有者投资的获利能力。比率越高，说明投资带来的收益越高。该指标的最近一期行业平均值：13.38%，表明企业的盈利能力高于行业平均水平。
从表6可以看出，从2013到2014年，金墨投资公司的销售利润率变动浮动不是很大，下降了2.28%。销售利润率两年均在10%以下，而投资行业标准为7%，高于行业的标准水平，说明企业销售获取利润的能力较强，在业内属于领先地位。我公司2014年的销售收入是大于2013年的，但是由于净利润的下降，导致销售利润率下降。
同时，企业成本费用率也是下降的。2014年，每付出一元成本费用可获得的利润降为0.0709元，体现了经营耗费所带来的经营成果减少，企业的经济效益有所降低。

（三）获现能力分析及评价

表7 获现能力指标
获现能力分析
2013
2014
营业收入现金比率（%）
7.87
5.66
全部资产现金回收率（%）
10.27
6.41
盈余现金保障倍数
0.94
0.91

从表7的数据可知，2014年该公司每元销售可以提供0.0566元的现金流入，相比2013年的该比率，表明企业的获取现金的能力在减弱。
全部资产现金回收率的数据表明企业获取现金的能力在减弱,经营管理水平降低，经营者有待提高管理水平，进而提高企业的经济效益。投资在2014年产生了更少的现金，即每元投资可以产生0.0641元。在大约16年的时间里，可以依靠主营业务全部收回全部资产。
2014年公司盈余现金保障倍数值有所减少，反映出企业的经营活动产生的净利润对现金的贡献有限。2014年每实现一元净利润中有0.91元的现金作为保障。

四、结束语

经过近半年的会计实习让我体会了很多在在课堂上无法感知的东西,它是一段难以忘怀的记忆,也是一次让我成长的历练。
通过实习,我对会计这项职业有了更加深刻的认识。不再是和数字,和钱打交道的繁琐工作,而是需要承担责任,履行义务的一项神圣使命。作为一名会计从业人员除了要掌握必要的从业技能,同时还要具备良好的道德素养。会计从业人员每天必须面对大批数额的现金支出与收入,因此也面临着更多的诱惑,但是在利益面前,我们必须坚守职业操守,严格遵循会计从业人员准则和各项法律规范。
在实习过程中，我能够亲身体验会计实务操作,这是难能可贵的。因为在校园里我们所学到的知识大多来自于课本,因此比较生硬,这也造成我们在初次接触工作的过程中难免遇到困难和疑惑。比如,我在核对原始凭证的过程中经常发现企业记录账簿的方法和我所学的有所出入。由于企业规模比较大,所处理的日常事务繁杂,对于一些零碎的科目往往进行了合并。
其次,企业会计账务的处理程序也远比我想象的复杂,从出纳到财务会计,成本会计直至会计主管,一级一级向上,职责有严格的划分。并且在工作中我发现,所学的知识非常庞杂,会计理论知识多而繁琐,有时候想到一个方面,却丢了另一个关键点,所以必须要将知识构成一个体系,懂得活学活用,融会贯通。最后，通过实习我明确了自身的定位，在个人发展及改进提高的方向上给了我启示。
那就是,一:要继续加强对专业基础知识的学习。多向经验丰富的师傅和同行前辈学习，增强自己的实践能力，夯实自己的专业知识。二: 要要培养自己吃苦耐劳，踏实苦干的精神，切忌好高骛远。三:是最后要锻炼自己的沟通能力和人际交往的能力从各方面提升自己的综合素质。
参考文献
[1]许有志.基于价值链分析的企业成本管理[J].山西经济管理干部学院学报，2007（01）：33-37
[2]韦元高.提高经济效益,加强成本核算[J].广西财务与会计.1991（09）
[3]陈慧馨.系统原理在产品成本核算教学中的应用[J].职业技术.2009（02）
[4]李贻玲.苏义轩.产品成本核算误区释疑[J].会计之友(上).1993（05）

致 谢

时光匆匆如流水，转眼便是大学毕业时节，春梦秋云，聚散真容易。离校日期已日趋渐进，毕业论文的完成也随之进入了尾声。从开始进入课题到论文的顺利完成，一直都离不开老师、同学、朋友给我热情的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意！在此我向长沙商贸的会计专业的所有老师表示衷心的感谢，特别是我的指导老师老师，对你致我最崇高的敬意，谢谢你们三年的辛勤栽培，谢谢你们在教学的同时更多的是传授我们做人的道理，谢谢三年里面你们孜孜不倦的教诲！三年来你们对我学习的悉心指导和谆谆教诲令我终身受益。
大学三年生活中，不断得到同学们的关心与帮助，使我在学习和生活中不断得到友谊的温暖与关怀，最重要的是一种精神上的激励，让我非常感动。使我的求学生涯充满了欢乐，让我在开心时能与人分享，让我在烦恼时能找人倾诉。祝各位前程似锦！
感谢为我能够顺利的完成毕业论文提供了巨大的帮助的我的父母，对我的支持与帮助。在未来的日子里，我会更加努力的学习和工作，不辜负父母对我的殷殷期望！一定会好好孝敬他们，报答他们！爸妈，我爱你们！
“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。”这是我少年时最喜欢的诗句。就用这话作为这篇论文的一个结尾，也是一段生活的结束。希望自己能够继续年少时的理想，永不放弃。
最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅，评议和参与本人论文答辩的各位老师表示感谢。

诚信声明

本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

签名：
2015年5月1日

1