银行会计作业1.doc

作业：
一、某商行支行开户单位百货商场一季度计息资料如下：
1、该单位三月份余额表资料：
至上月底累计未计息积数 38866965.65
20天小计 2989674.19
2、经过核对，发现账户记录存在以下问题：
（1）1月19日发现该单位1月12日通过交换转来该单位的转账支票一张，金额为35000元，误记入其他单位账户。
（2）3月15日发现该单位3月2日转收款项一笔，金额为12000元，漏记。
根据以上资料，试调整计息积数，计算该单位的利息，并写出会计分录。（银行年利率0.5%）
二、某银行对单位活期存款采用分户账账页计息法，某钢铁厂分户账资料如下：（ 利率：0.5% ）
2011年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
21
结息

25.5
贷
 2000．00

3
29
转收

1000.00

4
18
提现
500.00

5
3
委收

4000.00

6
18
汇入

1000.00

6
21
息转存

要求：计算该单位第二季度存款利息，并办理转账。
三、红光电脑公司2012年3月1日到银行支取到期的一年期定期存款500000元（存单利率为3.25%）。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。
四、张三2012年3月1日到银行支取整整定期储蓄存款一笔。存单记载：存款金额10000元，存入日2011年1月28日，到期日2012年1月28日，利率3.25%。请计算银行应支付的本息和并做出付款时的会计分录。（ 支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ）
五、李四2012年1月15日持整整定期储蓄存单一份要求部分提前支取5000元。存单记载：存款金额200000元，存入日2011年5月8日，到期日2012年5月8日，利率3.25%。银行审核无误，办理支付手续。请计算利息并做出部分提前支取的会计分录。（ 支取日挂牌公告活期储蓄利率为0.5% ）

参考答案：
一、一季度累计未计息积数= 38866965.65+ 2989674.19
- 35000×7(天)+ 12000×13(天)=68667639.7
一季度应付单位存款利息= 68667639× 0.5%/360=953.72 (元)
会计分录:
借：存款利息支出—单位活期存款利息支出户953.72
贷：单位一般存款—XX单位存款户953.72
二、
2011年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
21
结息

25.5
贷
2000.00
8
16000
3
29
转收

1000.00

3000.00
20
60000
4
18
提现
500.00

2500.00
15
37500
5
3
委收

4000.00

6500.00
46
299000
6
18
汇入

1000.00

7500.00
3
22500
6
21
息转存

 6.04

 7506.04

应付利息=435000×0. 5%/360=6.04（元）
会计分录
借：存款利息支出—单位存款利息支出户6.04
贷：单位一般存款—某钢铁厂活期存款户 6.04
三、分季预提利息：
2011年3月1日-2011年3月20日
应付利息=500000×20×3. 25%/360=902.78（元）
借：存款利息支出—单位存款利息支出户902.78
贷：应付存款利息—某钢铁厂户 902.78
2011年3月21日-2011年6月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50（元）
借：存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷：应付存款利息—某钢铁厂户 4062.50
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50（元）
借：存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷：应付存款利息—某钢铁厂户4062.50
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=500000×3×3. 25%/12=4062.50（元）
借：存款利息支出—单位存款利息支出户4062.50
贷：应付存款利息—某钢铁厂户 4062.50
2011年12月21日-2012年3月1日
应付利息=500000×70×3. 25%/360=3159.72（元）
会计分录: 借：应付存款利息—某钢铁厂户13090.28
存款利息支出—单位存款利息支出户3159.72
单位一般存款—某钢铁厂定期存款户 500000
贷：单位一般存款—某钢铁厂活期存款户 516250
四、分季预提利息：
2011年1月28日-2011年3月20日
应付利息=10000×53×3. 25%/360=47.85（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户47.85
贷：应付存款利息—张三户47.85
2011年3月21日-2011年6月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷：应付存款利息—张三户 81.25
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷：应付存款利息—张三户81.25
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=10000×3×3. 25%/12=81.25（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户81.25
贷：应付存款利息—张三户 81.25
2011年12月21日-2012年1月28日
应付利息=10000×37×3. 25%/360=33.40（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户33.40
贷：应付存款利息—张三户33.40
2012年1月28日-2012年3月1日
应付利息=10000×33×0. 5%/360=4.58（元）
会计分录: 借：应付存款利息—张三户325
存款利息支出—个人存款利息支出户4.58
个人一般存款—张三定期存款户 10000
贷：个人一般存款—张三活期存款户 10325.58
五、分季预提利息：
2011年5月8日-2011年6月20日
应付利息=200000×43×3. 25%/360=776.39（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户776.39
贷：应付存款利息—李四户 776.39
2011年6月21日-2011年9月20日
应付利息=200000×3×3. 25%/12=1625（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户1625
贷：应付存款利息—李四户1625
2011年9月21日-2011年12月20日
应付利息=200000×3×3. 25%/12=1625（元）
借：存款利息支出—个人存款利息支出户1625
贷：应付存款利息—李四户1625
2012年1月15日部分提前支取利息：
应付利息=5000×247×0. 5%/360=17.15（元）
会计分录:
借：存款利息支出——个人存款利息支出户17.15
个人一般存款——李四定期存款户200000
贷： 现金200017.15
借：现金15000
贷：个人一般存款——李四定期存款户15000
借：存款利息支出—个人存款利息支出户4026.39（红字）
贷：应付存款利息—李四户4026.39（红字）