第12章-支付结算法律制度.doc

第十二章支付结算法律制度
第一节 支付结算的一般理论
一、支付结算的特征
支付结算的概念源于“银行结算”一词。1988年12月19日中国人民银行颁布的《银行结算办法》（该办法于1989年4月1日起施行）将票据以及票据之外的结算方式（如汇兑、委托收款等）统称为“银行结算”。1995年5月10日全国人大常委会审议通过《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》，该法于1996年1月1日起施行）之后，中国人民银行即着手制定《票据法》的配套实施办法。在修订《银行结算办法》的过程中，中国人民银行根据新形势下结算制度的特点，不再使用“银行结算”一词，而采用了“支付结算”的概念。由于结算关系的实质性权利义务关系实际是当事人之间的权利义务关系，而银行往往是结算活动和资金清算的中介机构，因此，采用“支付结算”的概念更能体现结算制度的实质。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：
（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行
支付结算包括禀据、银行卡、汜兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算行为，而该等结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构才能进行。《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。
（二）支付结算是一种要式行为
所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。根据《支付结算办法》第九条的规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定，例如，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称；票据中结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章；个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理；票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理；少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。
（三）支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中是充当中介机枸的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。与此同时，当事人对在银行的存款有自己的支配权；银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。
（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
支付结算是一项政策性强，与当事人利益息息相关的活动，因此，必须对其实行统一的管理。根据《支付结算办法》第二十条的规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案，根据需要可以制定单项支付结算办法，报中国人民银行总行批准后执行；中国人民银行分、支行负责组织、协商、管理、监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷；政策惟银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。
（五）支付结算必须依法进行
《支付结算办法》第五条规定：“银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。”因此，支付结算的当事人必须严格依法进行支付结算活动。
二、支付结算的基本原则
支付结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则。根据社会经济发展的需要，在总结我国改革开放以来结算工作经验的基础上，行业主管部门针对支付结算行为，确立了“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款”的三项基本原则。中国人民银行发布的《支付结算办法》第十六条亦肯定了该三项原则。
（一）恪守信用，履约付款原则
这一原则是《民法通则》“诚实信用”原则在支付结算中的具体表现。根据该原则，结算当事人必须依照共同约定的民事法律关系内容享受权利和承担义务，严格遵守信用，依约履行付款义务，特别是应按照约定的付款金额和付款日期进行支付。这一原则对履行付款义务的当事人具有约束力，是维护合同秩序，保障当事人经济利益的重要保证。
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则 
 这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权或经营权，保证其对资金的自主支配权。银行作为资金结算的中介机构，在办理结算时必须遵循存款人的委托，按照其意志，保证将所收款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自主支配，其他任何单位、个人以及银行本身都不得对萁资金进行干预和侵犯。这一原则既保护了存款人的合法权益，又加强了银行办理结算的责任。
 （三）银行不垫款原则
这一原则主要在于划清银行资金和存款人资金的界限。根据该原则，银行办理结算只负责办理结算当事人之间的资金转移，而不能在结算过程中为其垫付资金。这一原则有利于保护银行资金的所有权或经营权，也有利于促使单位和个人以自己所有或经营管理的财产直接对自己的债务承担责任，从而保证了银行资金的安全。
上述三个原则既可单独发挥作用，亦是一个有机的整体，分别从不同角度强调了付款人、收款人和银行在结算过程中的权利义务，从而切实保障了结算活动的正常进行。
三、支付结算的主要法律依据
依据如前所述，支付结算包括票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。因此，凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行不时颁布的有关支付结算的政策性文件亦是当事人进行支付结算活动必须遵守的规定。
至今为止，现行的适用支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》、《票据管理实施办法》（该办法于1997年6月23日经国务院批准，同年8月21日由中国人民银行发布并于同年10月1日起施行）、《支付结算办法》（该办法子1997年9月19日由中国人民银行发布，于同年12月1日起施行，原《银行结算办法》同时废止）、《中国人民银行银行卡业务管理办法》（该办法于1999年3月1日起施行，原《中国人民银行信用卡业务管理暂行办法》同时废止）、《人民币银行结算账户管理办法》（该办法于2003年9月1日起施行，1994年10月9日中国人民银行发布的《银行账户管理办法》同时废止）、《异地托收承付结算办法》（该办法于1994年10月9日修订，1995年1月1日起施行）、《电子支付指引（第一号）》（该指引由中国人民银行于2005年10月26日制定并公布，自公布之日起施行）等等。，
四、本章的主要内容
由于《票据法》规定的票据结算方式亦属支付结算的内容，因此，作为支付结算的与票据有关的法律、法规以及部门规章和政策性规定都适用票据结算方式。但是，鉴于票据结算方式自成体系，与票据之外的结算方式不同，故而本书将单列“票据法律制度”一章专门阐述票据结算的问题，而本章仅就票据结算之外的结算方式及其他有关问题加以说明。
第二节 票据结算之外的结算方式 
根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》以殁有关规范性文件，票据结算之外的结算方式主要包括汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、电子支付（该种方式实际也包括银行卡）等结算方式。以下分别就汇兑、托收承付、委托收款、银行卡和电子支付等几种结算方式加以说明。
一、汇兑
（一）概述
汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向异地的收款人主动付款，适用范围十分广泛。汇兑分为信汇和电汇两种。
汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。一般来说，信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇则是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行，后者的汇款速度比前者快捷，汇款人可根据实际需要选择。
（二）汇兑的办理程序
当事人应按以下程序办理汇兑：
1．汇款人按要求签发汇兑凭证。根据《支付结算办法》的规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：(1)表明“信汇”或“电汇”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额；(4)收款人名称；(5)汇款人名称；(6)汇入地点、汇入行名称；(7)汇出地点、汇出行名称；(8)委托日期；(9)汇款人签章。汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。如果汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。
汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
2．汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额；汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符。
3．汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致，无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。汇人银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇人银行支取款项，必须交验本入的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 
根据《支付结算办法》的规定，如果收款人需要委托他人向汇人银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件的名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件的名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。此规定是对原汇兑结算方式的进一步完善。如果收款人转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。但该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和银行卡账户。
如果转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇人银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。
（三）汇兑的撤销和退汇
1．汇兑的撤销
这是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款顼尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单；汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。
2．汇兑的退汇
这是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。对在汇人银行开立存款账户的收款人。，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。对在汇人银行未开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇人银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇，否则，不能办理退汇。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。
入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

二、托收承付
（一）概述
托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。人民银行自1990年4月1日起恢复这一结算方式，1994年10月9日又修订了《异地托收承付结算办法》，该办法于1995年1月1日起施行。《支付结算办法》进一步肯定了托收承付的结算方式。
根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。达一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。有关结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
（二）托收承付的适用范围 
 根据《支付结算办法》的规定，托收承付的适用范围是：(1)使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；(2)办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销．、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。凡办理托收承付，必须同时符合上述两项规定。
（三）托收承付的适用条件 
 根据《支付结算办法》的规定，办理托收承付，除符合前述适用范围的规定外，还必须具备以下三个前提条件：
1．收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。
2．收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）。没有发运证件，可凭其他有关证件办理：(1)内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀性商品以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输昀，可凭付款人已收到商品的证明（粮食部门凭提货单及发货明细表）。(2)铁道部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可凭其签发注明车辆号码和发运日期的证明。(3)军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码、发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可凭后勤部签发的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理。(4)收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。(5)付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单位的书面证明。(6)合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证及付款人委托保管商品的证明。(7)使用“铁路集装箱”或将零担凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运证件单位出具的证明。(8)外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单、进口公司开发的结算账单。
3．收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。根据《支付结算办法》的规定，如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
（四）托收承付凭证的格式
根据《支付结算办法》第一百八十九条之规定，当事人签发托收承付凭证时，必须记载下列事项：(1)表明“托收承付”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称及账号；(4)收款人名称及账号；(5)付款人开户银行名称；(6)收款人开卢银行名称；(7)托收附寄单证张数或册数；(8)合同名称、号码；(9)委托日期；(10)收款人签章。托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。
（五）托收承付的托收与承付
1．托收
托收是指收款人根据购销合同发货后委托银行向付款人收取款项的行为。收款人办理托收，应填制托收凭证，盖章后并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证（所附单证的张数应在托收凭证上注明）送交银行。收款人如需取回发运证件，银行应在托收凭证上加盖“已验发运证件”戳记。
收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收范围、条件和托收凭证填写的要求认真进行审查。审查内容包括：(1)托收款项是否符合异地托收承付结算办法规定的范围、条件、金额起点以及其他有关规定；(2)有无商品确已发运的证件；(3)托收凭证应填的各栏是否填写齐全和符合填写凭证的要求；(4)托收凭证与所附单证的张数是否相符；(5)托收凭证上是否加盖收款人印章。必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。托收凭证的审查时间不得超过次日。凡不合要求或违反购销合同发货的，不能办理。经审查无误的，将有关托收凭证连同交易单证，一并寄交付款人开户行。
2．承付
承付是指由付款人向银行承认付款的行为。付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。根据《支付结算办法》的规定，该等通知办法可以采取付款人来行自取、派人送达、对距离较远的付款人邮寄等。付款人在承付期内审查核对，安排资金。 
付款人的承付期依验单付款还是验货付款而不相同。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。
验货付款的，付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知，付款人在银行发出承付通知后（次日算起）的10天内，未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期并按超过天数，计扣逾期付款赔偿金。
在验货付款的情况下，收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记。如果托收凭证未注明验货付款，经付款人提出合同证明是验货付款的，银行可按验货付款处理。
无论是验单付款还是验货付款．付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款；因商品的价格、数量或金额变动，付款人应多承付款项的，须在承付期内向银行提出书面通知，银行据此随同当次托收款项划给收款人。但是，付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收款项。
（六）托收承付的逾期付款处理
付款人在承付期满银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。
1．付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天5‰计算逾期付款赔偿金。银行审查拒绝付款期间，不能算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起，计算逾期付款赔偿金。
2．赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。在月内有部分付款的，其赔偿金随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，月，终再计算赔偿金，于次月3日内划给收款人；次月又有部分付款时，从当月1日起计算赔偿金，随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，从当月1日起至月终再计算赔偿金，于第三月3日内划给收款人。第三月仍有部分付款的，按照上述办法计扣赔偿佥。
赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位，如付款人账户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制办法，待一次足额扣付赔偿金后，才准予办理其他款项的支付。因此产生的经济后果，由付款人自行负责。
3．付款人开户银行要随时掌握付款人账户逾期未付的资金情况，俟账户有款时，必须将逾期未付款项和应付的赔偿金及时扣划给收款人，不得拖延扣划。
4．付款人开户银行对不执行合同规定，三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。如果收款人不听劝告，继续对该付款人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起1个月之后收到的托收凭证，可以拒绝受理，注明理由，原件退回。
5．付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月（从承付期满日算起）。在此期限内，银行必须按照扣款顺序陆续扣款。期满时，如果付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证（单证已作账处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”），在2日内退回银行。银行将有关结算凭证连同交易单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人，并将应付的赔偿金划给收款人。
对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第3天起，按照该笔尚未付清欠款的金额，每天处以万分之五但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。
（七）托收承付的拒绝付款处理
付款人在承付期内，有正当理由，可向银行提出全部或部分拒绝付款。依照《支付结算办法》规定，该理由包括：(1)没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项；(2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算有错误的款项。不属上述情况的，付款人不得向银行提出拒绝付款。在处理拒绝付款问题时，有以下情况须注意：
1．外贸部门托收进口商品的款项，在承付期内，订货部门除因商品的质量问题不能提出拒绝付款，应当另行向外贸部门提出索赔外，如果属前述其他情形的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。
2．付款人对以上情况提出拒绝付款时，必须填写“拒绝付款理由书”，并加盖单位公章，注明拒绝付款理由，涉及合同的应引证合同有关条款。属商品质量问题，需要提出商检部门的检验证明；属商品数量问题，需要提出数量问题的证明及有关数量的记录；属外贸进口商品，应当提出国家商品检验或运输等部门出具的证明，一并送交开户银行。
3．开户银行经审查，认为拒付理由不成立，均不受理，应实行强制扣款。银行同意部分或全都拒付的，应在拒绝付款理由书上签注意见。如果是部分拒绝付款，除办理部分付款外，应将拒绝付款理由书连同拒付证明和拒付商品清单邮寄收款人开户银行转交收款人。如果是全部拒绝付款，应将拒绝付款理由书连同拒付证明和有关单证邮寄收款人开户银行转交收款人。
4．凡涉及军品的拒绝付款，银行不审查拒绝付款理由。
5．收款人对无理拒付的，可委托银行重办托收。收款人在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收，应当填写回联“重办托收理由书”，将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原托收凭证及銮易单证，一并送交银行。
6．收款人开户银行对逾期尚未划回，又未收到付款人开户银行寄来逾期付款通知或拒绝付款理由书的托收款项，应当及时发出查询。付款人开户银行要积极查明，及时答复。
7．银行无法审查拒绝付款是非的，应由收付双方自行协商处理，或向仲裁机关、人民法院申请调解或裁决。
8．未经开户银行批准使用托收承付结算方式的城乡集体所有制工业企业，收款人开户银行不得受理其办理托收，付款人开户行对其承付的款项除按规定支付款项外，还要对该付款人按结算金额处以5%罚款。
三、委托收款
（一）概述
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款便于收款入主动收款，该结算方式适用范围亦十分广泛。无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款分邮寄和电报划回两种。前者是以邮寄方式由付款人开户银行向收款人开户银行转送委托收款凭证、提侠收款依据的方式，后者则是以电报方式由付款人开户银行向收款人开户银行转送委托收款凭证，提供收款依据的方式。这两种方式由收款人选用。
根据《支付结算办法》第二百零六条的规定，在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，可以使用同城特约委托收款。在办理公用事业费委托收款时，必须具有收付双方事先签订的合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分、支行批准。
（二）委托收款凭证的格式
根据《支付结算办法》第二百零二条的规定，当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)收款人名称；(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7)收款人签章。凡欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。此外，如果委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称；以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。欠缺上述记载的，银行不予受理。
（三）委托收款的委托和付款
1。委托。是指收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为。委托收款凭证即是如前所述的按规定填写的凭证；有关债务证明即是指能够证明付款人到期并应向收款人支付一定款项的证明。如水电费单、电话费单、已承兑的商业汇票、债券、存单等。
2．付款。是指银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后向收款人办理付款的行为。根据《支付结算办法》的规定，银行可根据付款人的不同而在不同的时间付款。具体而言：(1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人；(2)以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。
在实际中，付款人可能会提前收到由其付款的债务证明，在此情形下，付款人应通知银行于债务证明的到期日付款。如果付款人未于接到通知日的次日起3日内通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在债务证明到期日之前的，银行应于债务证明到期日将款项划给收款人。
银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。如果债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被娄托银行转交收款人。
（四）付款人拒绝付款
付款人在审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款。根据《支付结算办法》的规定，由于付款人不同，拒绝付款的方式略有不同：(1)以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；(2)以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。
四、银行卡
（一）概述 
 银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡与原来意义上由银行发行的“信用卡”具有相同的意义，只是由于“信用卡”具有“信用”的含义，而原来意义上由银行发行的“信用卡”不仅包括具有“信用”含义的贷记卡，而且也包括不具有“信用”意义的借记卡，并且多为后者，因此，以“信用卡”的概念概括商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的特制载体卡片，就有些名不符实，而采用“银行卡”的概念剐较为准确。于是，中国人民银行于1999年颁布的《银行卡业务管理办法》使用了“银行卡”的概念，并对信用卡的含义作了新的界定，即将信用卡限于贷记卡和准贷记卡两类，不包括借记卡。
随着银行卡业务的发展，银行卡的种类不断增多，用途也各种各样，不胜枚举。我国国内发行的银行卡主要是借记卡，即先存款后消费。银行卡产生的结算关系一般涉及三方当事人：即银行、持卡人和商户。商户向持卡人提供商品或服务的商业信用，然后向持卡人的发卡行收回货款或费用，再由发卡行或代办行向持卡人办理结算。银行卡的这种功能有利于减少现金货币的使用，节约流通费用，扩大银行转账结算范围，增加银行信贷资金来源，同时也有利于方便购物消费，维护支付人的资金安全，并且还可简化收款手续，节约社会劳动。因此，银行卡业务是当今商业银行发展最快、普及面最广的一项业务，也深受广大商户和消费者的欢迎。
银行卡的推广使用是我国支付结算制度改革发展的方向之一。中国人民银行、国家发展和改革委员会、公安部、财政部、信息产业部、商务部、中国银行业监督管理委员会、国家税务总局、国家外汇管理局联合于2005年4月24日发布了《关于促进银行卡产业发展的若干意见》，该意见旨在进一步推进银行卡产业健康快速发展，普及银行卡这种结算方式。
自改革开放以来，我国银行卡业务发展十分迅速。为了加强银行卡业务管理，中国人民银行总行发布了一系列有关银行卡的管理规定，1999年颁布的《银行卡业务管理办法》是对银行卡较为系统的规定，各发卡行亦制定了相应的管理办法和章程。现圉务院正在组织制定《银行卡条例》。
（二）银行卡的种类
银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类。如：银行卡按币种不同分为人民币卡、外币卡；按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡等。从发卡银行是否给予持卡人信用额度来分，银行卡可分为信用卡和借记卡。 
 1．信用卡
信用卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。信用卡分为贷记卡、准贷记卡两类。 
 (1)贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
(2)准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 
 2．借记卡
借记卡是指持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费的银行卡。借记卡不具备透支功能。借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡，下同）、专用卡、储值卡。 
 (1)转账卡。转账卡是实时扣账的借记卡。具有转账结算、存取现金和消费功能。 
 (2)专用卡。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。这里所指的专门用途是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。 
 (3)储值卡。储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。
此外，在实际中，还有一种联名／认同卡。联名／认同卡是商业银行与盈利性机构／非盈利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是已经中国人民银行批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。发卡银行和联名单位应当为联名卡持卡人在联名单位用卡时提供一定比例的折扣优惠或特殊服务；持卡人领用认同卡表示
根据《支付结算办法》的规定，银行卡按使用对象分为单位卡和个人卡。单位卡是指商业银行向企业、事业单位、学校、机关、团体、部队等单位发行的银行卡，其使用对象为单位；个人卡是指商业银行向个人，包括居住在城镇的工人、干部、教师、科技工作者、个体经济户以及其他成年的、有确定收入的居民发行的银行卡，其使用对象为个人。
此外，《支付结算办法》还根据信誉等级不同将银行卡分为金卡和普通卡。金卡是指商业银行向信誉等级较高的持卡人发行的银行卡，普通卡则是商业银行向信誉等级次之的持卡人发行的银行卡。一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的金额大于普通卞持卡人的透支金额。
（三）银行卡的发行主体
根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，发行银行卡的主体为商业银行（包括外资银行、合资银行），并须经过中国人民银行的批准。
根据有关规定，申请发行银行卡的商业银行必须具备下列条件：
1．开业3年以上，具有办理零售业务的良好基础；
2．符合中国人民银行颁布的商业银行资产负债比例监控指标，经营状况良好；
3．相应的管理机构；
4．合格的管理人员和技术人员；
5．健全的管理制度和安全制度，特别是已就该项业务建立了科学完善的内部控制制度，有明确的内部授权审批程序；
6．必要的电信设备和营业场所，并具有安全、高效的计算机处理系统；
7．发行外币卡还须具备经营外汇业务的资格和相应的．外汇业务经营管理水平；
8．中国人民银行规定的其他条件。
关于商业银行开办银行卡业务的审批程序问题，根据《银行卡业务管理办法》的有关规定，应当按银行卡业务的不同，采用不同的审批程序：
(1)商业银行开办各类银行卡业务，应当按照中国人民银行有关加强内部控制和授权授信管理的规定，分别制定统一的章程或业务管理办法，报中国人民银行总行审批。商业银行总行不在北京的，应当先向中国人民银行当地中心支行申报，经审查同崽后，由中国人民银行分行转报中国人民银行总行审批。
(2)已开办信用卡或转账卡业务的商业银行可向中国人民银行申请发行联名／认同卡、专用卡、储值卡；已开办人民币信用卡业务的商业银行可向中国人民银行申请发行外币信用卡。
(3)商业银行发行全国使用的联名卡、iC卡、储值卡应当报中国人民银行总行审批。
(4)商业银行分支机构办理经中国人民银行总行批准的银行卡业务应当持中国人民银行批准文件和其总行授权文件向中国人民银行当地行备案。商业银行分支机构发行区域使用的专用卡、联名卡应当持商业银行总行授权文件、联名双方的协议书报中国人民银行当地中心支行备案。
(5)商业银行变更银行卡名称、修改银行卡章程应当报中国人民银行审批。 
 (6)外资金融机构经营银行卡收单业务应当报中国人民银行总行批准。银行卡收单业务是指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务。
（四）银行卡的计息和收费标准
1．银行卡的计息标准
银行卡的计息包括计收利息和计付利息。根据银行卡的种类不同，计息标准不尽相同。
(1)发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。
(2)发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含iC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
第一，免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免患还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。
第二，最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使