货币资金的核算第二课时学案.doc

《货币资金的核算》第二课时学案
学习目标：
1． 了解银行账户的管理内容
2． 掌握银行存款的总分类核算
3． 掌握银行存款日记账的登记
4． 掌握银行存款的清查（银行存款余额调节表的编制）
课前任务：
1． 填制原始凭证的要求有哪些？

2． 银行存款清查的方法是什么？什么是未达账项？具体有哪四种情况？

课中任务：
1．【实训题一】
一、目的：掌握原始凭证的基本内容及填制方法。
二、要求：根据所给资料分别填制有关原始凭证。
．三、资料：企业名称：市建筑器材厂开户行：工商银行铁西办事处
账号：08933905 出纳员：李晓慧
1．填制现金支票
2002年6月1日，市建筑器材厂出纳员填制现金支票，提取2 000元备用金。

2．填制转账支票
2002年6月5日，市建筑器材厂将销售商品所得转账支票一张，金额23 400元存入
银行。出纳员填制银行进账单(购货方：市中兴商场，账号．．468385267，开户行：和平办事
处)。

2．【实训题二】
一、目的：进一步掌握记账凭证的具体填制。
二、要求：1．根据所给资料填制记账凭证。
2．动手前要求学生对原始凭证认真浏览，以全面了解各项经济业务的内容。
3．指导教师应根据《新编基础会计》教材有关记账凭证填制规则。再次强调
记账凭证填制要求。
三、资料：长春市108厂(开户行：工商银行兴业办事处，账号：4683852674)
(一)练习收付款凭证的填制
(1)2002年6月2日．108厂因设备陈旧，影响生产，经研究决定向银行申请技术改造
贷款，已获批准。收到银行回单、借款申请书各一份。

3．【【资料】宏达公司2008年5月发生下列经济业务：
1．2日，收到志强公司投资的货币资金300 000元，已收存银行。（附件2张）
2．4日，出售甲产品计25 000元，已收到银行汇票送存银行。（附件2张）
3．5日，从银行借入一年期借款50 000元，银行已将该款项划入该企业户头。（附件1张）
4．17日，收到A公司汇来的前欠货款10 000元，已接到银行的收款通知。（附件1张）
5．19日，购入乙材料32 000元，已开出转账支票。（附件2张）
6．28日，用银行存款归还短期借款20 000元。（附件1张）
7．30日，开出支票一张，归还前欠意达公司货款15 000元。（附件1张）
8．31日，从银行提取现金1 000元备用。（附件1张）
【要求】根据以上业务登记银行存款日记账并结账（凭证编号用三类编号法，制单：李可）。
已知：银行存款日记账期初余额100 000元

4．【资料】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。经与银行对账，共有以下四笔未达账项：
1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。
2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。
3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
【要求】编制企业银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
银行存款日记账
金额
银行对账单
金额
加：

加：

减：

减：

调节后余额

调节后余额

课堂检测：
【资料】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：
（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；
（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；
（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；
（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；
（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：
（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；
（2）编制银行存款余额调节表。

课后任务：
【资料】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：
银行存款日记账——工行存款
2007年
凭证号
摘 要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
12
25
略
承上页

借
124 560

25

销货款（银行汇票）
16 965

141 525

25

支付材料款（转支#32452）

21 528

119 997

26

销货款（转支#78921）

26 208

93 789

26

汇出邮购款（信汇）

23 400

70 389

28

收到货款（托收承付）
17550

87 939

28

支付设备款（转支#32453）

40 950

46 989

29

销货款（转支#56844）
30 420

77 409

30

支付材料运杂费（委托收款）

2 465

74 944

31

支付材料款（转支#32454）

28 665

46 279

银行对账单
2007年
摘 要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
12
25
承上页

贷
124 560

26
银行汇票（销货款）

16 965

141 525

26
托收承付（收到货款）

17 550

159 075

26
信汇（邮购款）
23 400

135 675

27
转支#78921（销货款）
26 208

109467

28
委托收款（支付材料运杂费）
2 465

107002

29
托收承付（销货款）

13 940

120942

30
转支#32453（支付设备款）
40 950

79992

30
转支#32452（支付材料款）
21 528

58464

31
委托收款（支付房租）
2 480

55984

银行存款计息单

245

56229
注：银行对账单内的资料数据全部正确无误，本单位记账凭证及所附的原始凭证也都正确无误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。