2024年工作参考总结-内部控制工作参考总结报告.doc

2021年工作参考总结-内部操纵工作参考总结报告内部操纵根底性评价工作总结报告;事业单位内部操纵根底性评价工作总结报告2021年内部操纵工作总结报告内部操纵工作总结汇报内部操纵治理工作总结公司内部操纵工作总结内部操纵工作总结报告一按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险治理技术内控专职人员进展对接，协助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建立、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要留意的风险点，实在提高公司抗风险才能和各部门人员内控风险防范认识，为公司的长足开展扎实根底。一、内部工作进展情况按照国家财政部、中国证监会等五部委结合发布的企业内部操纵根本标准及配套指引(企业内部操纵应用指引、评价指引)，以及中国证监会公告201141号对公司内控建立、施行和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的开展情况，公司于2021年5月28日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：(一)高度注重，成立内控施行工作领导小组和组织机构为确保公司内部操纵体系建立有组织、有计划、扎实有效地进展，公司成立了内控施行领导小组，负责对内控施行工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部操纵标准工程工作组，牵头部门为公司投资开发部。(二)制定公司内控施行施行方案第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：按照访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，按照公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进展流程图及流程描绘的绘制和编写工作。(三)组织公司内控专员进展培训为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于2021年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险治理技术内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描绘的编写方面进展了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。(四)按照工作方案制定内部操纵标准详细工作计划，明确工作内容和目的按照工作方案要求精心筹划，分阶段施行。本次内控体系建立共分为以下三个阶段施行：第一阶段工程计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控施行领导小组负责组织内控工作按要务施行，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。第二阶段内控流程梳理。通过对公司内部操纵关键业务流程进展梳理，理解公司治理现状，建立公司内部操纵文档(流程图、流程描绘、输出文档)，识别关键业务操纵，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。第三阶段内部操纵检测与评价。通过对标监管要求及企业治理实践，编制风险操纵矩阵及自查表，评价公司内部操纵执行有效性;按照设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。目前，水电四局投资公司内控施行工作正在有序推进中。二、下一步内控施行工作计划第一、接着按照内部操纵施行工作方案稳步推进，按计划目的完成内部操纵体系建立、整改与测评、工程总结与报告等各阶段内控施行工作任务，确保内控施行与评价工作平稳、有序、顺利进展，保证内控治理工作机制得以长效运转。第二、深化贯彻施行公司内部操纵体系，公司将制定完善的公司相关内部操纵治理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司开展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司治理水平，夯实公司开展根底，为可持续开展提供强有力支持。第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深化领悟内部操纵标准体系要求，更新治理理念、掌握内控方法，在全公司构成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、标准、高效的内部操纵治理机制。三、内部操纵施行体会按照上述工作，我们总结了一些根本经历，主要有以下方面：(一)正确认识内部操纵标准施行的重要意义，明确内部操纵建立工作的指导思想和工作目的;施行以全面风险治理为导向的企业内部操纵标准，全面提升企业治理水平，更有效的实现公司的开展战略，实现公司开展方式转变和可持续开展。因此，标准的内部操纵施行既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续开展的内生动力。全面施行企业内部操纵标准，建立健全以风险治理为导向的公司内部操纵体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、平安消费风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。施行内部操纵标准的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司治理，是公司实现全面、协调、可持续开展的内生动力，是企业强化标准运营提升治理的需要，也是外部监管机构监视保障的需要。水电四局投资开发，严格执行加强内控体系建立的工作目的，以标准治理、防范风险为目的，从建立健全内部操纵制度入手，按照内部操纵标准的相关要求，系统梳理公司已有的内部操纵程序并加以完善，着力标准业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，构成公司健全有效的内部操纵体系，确保公司战略目的的实现和可持续开展。(二)治理层高度注重、全员积极参与。公司成立内部操纵标准施行工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险治理技术内控专职人员对公司内控工作进展指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，构成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建立主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控标准施行工作小组详细负责对内部操纵设计、运转的监视检查，并跟踪改良情况，反响相关信息;各部门、各建立部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，治理制度的完善、执行，内部操纵自我评价以及内部操纵缺陷的整改等。(三)广泛学习内部操纵标准，积极开展业务培训，营建学内控，讲内控，守规章的气氛;2021年5月公司高管、职能部门、建立部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建立部装备了内部操纵标准权威的学习材料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新治理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营建良好的开展内控气氛。内部操纵工作总结报告二按照财政部印发的行政事业单位内部操纵标准(试行)，以及长岭县贯彻施行行政事业单位内部操纵标准工作方案的要求，为进一步提高我局内部治理水平，标准内部操纵，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部操纵进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯彻施行情况报告如下：一、预备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻施行行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻施行内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻施行行政事业单位内部操纵标准工作方案，成立了贯彻施行行政事业单位内部操纵标准施行、协调领导小组，负责本局贯彻施行内控工作方案、协调处理严峻事项、监视指导工作开展。二、贯彻施行行政事业单位内部操纵标准目的和原则(一)内部操纵的目的和原则1、内部操纵的目的内部操纵是由行政事业单位的领导层和全体职工施行的、旨在提高行政事业单位治理效劳水平和风险防范才能，促进单位可持续、健康开展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位治理效劳目的所制定的政策和程序。我局内部操纵的目的是：(1)合法性治理和效劳活动的合法合规(2)平安性资产平安(3)可靠性财务报告及相关信息真实、完好(4)效率性提高治理效劳的效率和效果(5)风险防范排除障碍实现单位开展战略2、我局建立与施行内部操纵应遵照的原则(1)全面性原则内部操纵应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部操纵程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原则内部操纵应当在全面操纵的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织方式等不同，高风险领域不同。内部操纵不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原则内部操纵应当在治理构造、机构设臵及权责分配、业务流程等方面构成互相制约、互相监视，同时兼顾运营效率。内部操纵的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部操纵的难点。内部操纵过于复杂会阻碍效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原则内部操纵应当与行政事业单位的规模、竞争情况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部操纵不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经历，拿过来不一定能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战略目的的调整等，内部操纵要随之变动。(5)本钱效益原则内部操纵应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效操纵。内部操纵的设计和运转受制于本钱与效益原则。本钱小于效益，是任何理性的治理活动都必须遵照的法则。3、建立与施行内部操纵应包括的要素：(1)内部环境是行政事业单位施行内部操纵的根底。(2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析运营活动中与实现内部操纵目的相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)操纵活动是行政事业单位按照风险评估结果，采纳相应的操纵措施、政策和方法，将风险操纵在可承受范围之内。(4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地搜集、传递与内部操纵相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。(5)内部监视是行政事业单位对内部操纵建立与施行情况进展监视检查，评价内部操纵的有效性，觉察内部操纵缺陷，应当及时加以改良。三、当前行政事业单位内部操纵存在的主要征询题1.费用支出缺乏有效操纵行政事业单位关于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的操纵标准;即便制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。2.固定资产操纵薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效操纵，但使用治理仍缺乏相关的内部操纵，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3.财务治理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务操纵脱节，对单位重要事项的决策、施行过程和结果均不理解，未能对业务部门施行必要的财务操纵和监视。票据治理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款征询题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等征询题。4.岗位设臵不够合理由于多种缘故，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有特别好的别离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现治理破绽。5.预算操纵比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般按照当年财政情况、上年收支、预算单位本身的特点和业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束操纵力。四、行政事业单位内部操纵薄弱的主要缘故1.内部操纵观念淡薄良好的内部操纵认识是内部操纵制度设计完善和有效运转的根本前提。但一些单位的领导对内部操纵制度重要性的认识还不到位，内控认识不强，重开展、轻操纵，对内部操纵知识缺乏根本理解，把内部操纵看成仅是财务部门的事。2.内部操纵制度不完善财政部制定的内部会计操纵标准主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位尽管制定了一系列内操纵度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监视，导致有章不循、违章不究，内部操纵制度未能发挥应有的作用。3.信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易构成账物别离的资产治理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的征询题，阻碍单位内部操纵制度的有效施行。4.治理人员业务素养不能适应内部操纵工作的需要治理人员竞争认识差，缺乏创新精神，业务素养难以满足施行内部操纵和监视的要求。5.外部监视对单位内部操纵健全性和有效性的监视检查不够目前作为行政事业单位主要外部监视力量的财政、审计部门，大多侧重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进展监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部操纵制度以及有效执行加以本质性检查。缺少有效的外部监视，使行政事业单位内部操纵制度体系完善失去外部推进力和约束机制。五、我局施行行政事业单位内部操纵情况(一)操纵环境任何行政事业单位的操纵活动都存在于一定的操纵环境之中，操纵环境的好坏直截了当阻碍到行政事业单位内部操纵的贯彻和执行以及治理效劳目的及整体战略目的的实现。在COSO报告内部操纵整体框架的内部操纵五要素中，操纵环境被放在了第一的位子上，它作为推进单位开展的动力，是所有其他内控组成部分的根底和核心。它对行政事业单位内部操纵的建立和施行有严峻阻碍，其好坏直截了当决定了行政事业单位内部操纵整体框架施行的效果。1、操守和价值观诚信和道德价值观念是操纵环境的重要组成部分，阻碍到重要业务流程的设计和运转。内部操纵的有效性直截了当依赖于负责创立、治理和监控内部操纵的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为标准，以及这些标准如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部操纵制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。(2).制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神标准、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织治理及违犯守则的处理方法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推进内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和治理理念。(3).处分规定关于背离单位政策和程序，违犯行为准则的行为，可以采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。(4).治理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应一贯注重治理者关于干涉正常程序或越权行为的态度。(5).面临不现实的目的的压力治理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目的会导致员工丧失积极性和作弊。2、治理哲学和运营风格单位治理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地阻碍操纵环境：第一、治理者对待风险的态度和操纵风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及运营目的，对内部操纵的注重程度;第三、治理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。(1)治理层的主导作用治理层负责单位治理效劳活动的运作以及治理策略和程序的制定、执行与监视。操纵环境的每个方面在特别大程度上都受治理层采取的措施和作出决策的阻碍，在治理层以一个或少数几个人为主时，治理层的理念和运营风格对内部操纵的阻碍尤为突出。(2)治理理念治理层的理念包括治理层对内部操纵的理念，即治理层对内部操纵以及对详细操纵施行环境的注重程度。治理层对内部操纵的注重，将有助于操纵的有效执行。本单位负责人假设不注重内部操纵，甚至反对内部操纵，那么该单位的内部操纵制度确实是纸上谈兵，确实是一句空话。衡量治理层对内部操纵注重程度的重要标准，是治理层收到有关内部操纵弱点及违规事件的报告时是否作出适当反响。治理层及时地下达纠弊措施，说明他们对内部操纵的注重，也有利于加强本单位内部的操纵认识。(3)治理层的运营风格治理层的运营风格是指治理层所能接受的业务风险的性质。治理哲学和运营风格通常对企业有普遍深化的阻碍。这些阻碍是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。3、文化建立文化建立是行政事业单位的灵魂，是推进展政事业单位开展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位治理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与治理中所持有的价值观念。行政事业单位应当注重文化建立在实现开展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和防止方式主义。单位应当按照开展战略和本身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建立的目的和内容。单位主要负责人应当在文化建立中发挥主导作用，以本身的优秀品行和脚踏实地的工作作风带动阻碍整体团队，共同营建积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位开展中的积极作用，研究觉察不利于单位开展的文化要素，及时采取措施加以改良。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的交融，以及员工对单位今后开展的决心。(二)风险评估风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析治理效劳活动中与实现内部操纵目的相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险要素、风险事件和风险结果是风险的根本构成要素，风险要素是风险构成的必要条件，是风险产生和存在的前提。行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能阻碍单位目的实现的外部和内部要素，同时这些程序应该分析风险，同时提供一个治理风险的根底源于风险认识的风险治理主要包括风险分析、风险评价与风险操纵三大部份。风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的平衡优化。1、风险操纵目的内部操纵是为实现组织的目的，因此，风险操纵是为实现组织的目的效劳的。行政事业单位要按照治理和效劳要实现的目的，评估阻碍目的实现的相关风险，分析缘故。为有效施行风险操纵，我局组织相关人员按一定程序组织施行风险评估和应对工作。风险操纵组织施行的流程是：制定风险治理规划;风险辩识;风险评估;风险治理策略方案选择;风险治理策略施行;风险治理策略施行评价。2、风险承受才能行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现操纵目的相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位可以承担的风险限度，包括整体风险承受才能和业务层面的可接受风险水平。完全躲避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因此，行政事业单位应当评价单位的风险承受才能，以确定当外部或内部要素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须躲避和防范。风险承受才能与行政事业单位治理效劳活动的性质、社会阻碍、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会阻碍大、经济后果严峻的单位，风险承受才能小，反之，风险承受才能可能大一些。单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩办力度小的行政事业单位，风险承受才能较大。反之，风险承受才能可能小一些。风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与躲避风险所发生的支出或本钱相关，包括经济本钱、社会本钱、政治本钱等3、风险识别风险识别是觉察风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括治理层面和效劳活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能阻碍目的实现的外部和内部要素，同时应该分析风险。