纳税服务工作规范(新)-PPT课件.pptx

2 0 1 6汇报人：人：马寅生寅生四川地税初任公务员培训纳 税税 服服 务 工工 作作规 范范1马寅生德阳市地税局征管科 2003年12月进入地税系统，先后从事信息技术、税收会计统计、纳税服务、税收征管等工作。个人简介专业资格：注册税务师2011年：参加总局金税三期工程项目管理决策组的工作2013年：四川省地税系统征管能手考试第一名2014年：入选省局税收征管类人才库2015年：入选省局信息技术类兼职教师引言纳税服务规范的推广是一项重大举措！这是一个最大限度地是一个最大限度地便利便利纳税人税人，最大限度，最大限度地地规范税范税务人人的的规范。范。1 12 23 3目 录CATALOG纳税服务基本理论纳税服务规范概况常用具体规范运用12345定定义纳税服税服务发展展历程程为什么开展什么开展纳税服税服务纳税服税服务的理念的理念工作内容工作内容纳税服务基本理论1分类小小纳税税服服务观中中纳税税服服务观大大纳税税服服务观即办税服税服务厅的纳税服务，包括舒适的办税环境，齐全的办税设施，热情的服务态度税税务机关整体机关整体提供的服务：税务机关在税收征管活动中，指导和帮助纳税人正确履行纳税义务而提供的服务泛指政府及其相关部政府及其相关部门、税、税务机关机关和社会中介和社会中介组织共同提供的保护纳税人权利的一切机制和措施1.1纳税服务的定义定义 税税务机关机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依依法法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。1.11.1一一员到到户，各税各税统管，管，征管征管查一人一人负责，上，上门收（催）税收（催）税以纳税申报和优化服化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查以纳税申报,强化管化管理理征、管、征、管、查三三分离分离深化国税深化国税地税征管地税征管体制改革体制改革19971990趋势1949至今20041.2纳税服税服务的的发展展历程程1.3为什么要开展纳税服务01010202030304041.3为什么要开展纳税服务个人所得税法修正案个人所得税法修正案(草案草案):：220,000车船税法（草案）船税法（草案）：97,29520092009年年3 3月月福布斯福布斯杂志志：指数指数159159，第，第二二媒体焦点：媒体焦点：月月饼税、成品油成品油价格、个税个税起征点 纳税人对自己权利利越来越重重视；税收正在或已成为社会关注的关注的热点点、矛盾的焦矛盾的焦点点；若不引起足够的重视，将会引发更大的社会矛盾。必须重视保保护纳税人税人权利利，提升纳税人的税法遵从度。1.3结论始于始于纳税人需税人需求求纳税人的合理需需求求是我们提供纳税服务的出发点基于基于纳税人税人满意意终于于纳税人遵税人遵从从以纳税人满意度意度作为衡量纳税服务质量的标准纳税服务的最终目的是提高纳税人的税法遵从度遵从度1.4纳税服务的理念1.4纳税服务与税收遵从纳税税人遵人遵从行从行为模模式式原生性原生性遵从遵从原生性原生性不遵从不遵从无知性无知性不遵从不遵从故意性故意性不遵从不遵从自私性自私性不遵从不遵从对抗性抗性不遵从不遵从纳税服税服务(税收救税收救济)引引导性性遵从遵从税收服税收服务和和控制控制(税收税收救救济)约束性束性遵从遵从税收保税收保卫(税收救税收救济)防防卫性性遵从遵从转化化性性遵遵从从税税收收遵遵从从1.5纳税服务工作内容1以纳税人需求需求为导向一个一个导向向持续提高纳税人满意度意度和税法遵从度遵从度两个目两个目标办税服服务厅 税务网站网站 12366热线 三个平台三个平台税法宣税法宣传 纳税咨税咨询 办税服税服务权益保益保护 信用管理信用管理 社会社会协作作六个任六个任务健全健全组织机制机制 推推进制度建制度建设 优化平台建化平台建设强化化队伍建伍建设 强化化经费管理管理 细化化绩效考效考评六个保障六个保障236612345举例例说明明现实作用作用背景和意背景和意义推广推广进度和度和变化情况化情况总体分体分类基本体例基本体例纳税服务规范概况2纳税人：税人：四四处奔波奔波税税务机关：机关：左右左右为难2.1推广纳税服务规范的必要性举例例(规范出台前)税收税收现代化代化目目标便民便民办税春税春风行行动十八大和十十八大和十八届三、四八届三、四中全会要求中全会要求党的群众路党的群众路线教育教育实践践活活动主要主要背景背景2.2纳服规范主要背景一一二二三三四四提高国家税收治提高国家税收治理能力、推理能力、推进税税收收现代化建代化建设的的重大重大举措措促促进基本税基本税务服服务均等化的具体均等化的具体措施措施践行群众路践行群众路线、推推进“便民便民办税春税春风行行动”的常的常态化工程化工程全面全面贯彻落落实国国务院院转变职能、能、简政放政放权要求的重要路径要求的重要路径出台出台意意义2.2纳服规范出台意义改改进作作风、树立新立新形象的有力抓手形象的有力抓手ABCDE试行行1.0版，版，推推动全国全国规范化范化推行推行2.0版，版，有效提高有效提高规范性范性优化提升，化提升，形成形成3.0版版 边试边改，形改，形成成2.0版版实施施3.0版，版，实现高水平高水平规范化范化2015/32014年底2017/12014/102016年底2.3纳服服规范推广范推广进度度2.3纳服服规范范变化情况化情况趋势流程更流程更优环节更更简耗耗时更短更短效果更佳效果更佳12345贯彻依法治税依法治税深化深化简政放政放权充充实完善内容完善内容提升服提升服务水平水平强化化权益保益保护便利基便利基层操作操作6LOGOTEXT HERE2.4主要内容九大九大规范范税税务登登记税税务认定定发票票办理理申申报纳税税优惠惠办理理证明明办理理宣宣传咨咨询权益益维护办税税服服务 税务机关根据法律、法规的规定，对纳税人的生产、经营活动进行登登记管理管理的一项法定制度，是税务机关对纳税人实施税收管理的首要首要环节和基和基础工作工作，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。2.4.1税务登记规范LOGOTEXT HERE设立登立登记报告告备案案变更登更登记注注销登登记报验登登记停复停复业非正常非正常户遗失失补办社保社保费信息登信息登记一照一码 企业等单位设立登记时一一次申次申请、由登记管理部门核核发一个一个营业执照或登记登件并加加载统一社会信用代一社会信用代码的登记制度。（带来的变化）税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格登格登记、征收方征收方式式认定定等业务的服务规范。2.4.2税务认定规范征收方式征收方式认定定增增值税一般税一般纳税人税人资格登格登记出口退（免）税出口退（免）税备案案其他事其他事项认定定 税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格登格登记、征收方征收方式式认定定等业务的服务规范。2.4.3发票办理规范发票开具票开具发票票领用用发票票验旧旧发票票缴销发票相关服票相关服务 是对办理申申报、缴纳、解解缴、退退还税税费等业务的办理指引与服务规范。（包括26项85个事项）2.4.4申报纳税规范1-17各税各税(费)种申种申报定期定定期定额户申申报外出外出经营活活动情况申情况申报委托代征申委托代征申报代扣代代扣代缴申申报财务会会计报告告报送送延期申延期申报纳税税退退(抵抵)税税办理理申申报错误更正更正涉税情况涉税情况报告告 税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少部分减少或全部全部免除免除纳税义务的过程中提供的服务规范。（包括16项24个事项）2.4.5优惠办理规范1-4增增值税、消税、消费税、税、营业税、税、车辆购置税置税优惠惠5-16企企业所得税、个所得税、个人所得税、房人所得税、房产税、税、土地使用税、土地增土地使用税、土地增值税、耕地占用税、税、耕地占用税、资源税、契税源税、契税优惠惠 税务机关为纳税人办理税收税收证明开具明开具的服务规范。(税收证明：对纳税人资产、行为、收入征免情况、税收管理情况和税收居民身份情况的要式证明)2.4.6证明办理规范完税完税证明开具明开具证明核明核销 税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种渠道宣宣传税收法律法律、行政法法规，普及税收知识，为纳税人提供纳税咨税咨询服务的规范。2.4.7宣宣传咨咨询规范范日常宣日常宣传税收宣税收宣传月宣月宣传培培训辅导纳税咨税咨询 税务机关为维护纳税人合法税人合法权益益所制定的服务规范。（包括7项15个事项）2.4.8权益益维护规范范纳税人需求管理税人需求管理满意度意度调查涉税信息涉税信息查询涉税信息涉税信息查询纳税服税服务投投诉税收法律救税收法律救济纳税信用税信用评价价涉税涉税专业服服务机构的服机构的服务与与监管管 税务机关依据税收法律法规及相关规定，通过多种渠道宣宣传税收法律法律、行政法法规，普及税收知识，为纳税人提供纳税咨税咨询服务的规范。2.4.9办税服税服务规范范服服务环境境服服务制度制度应急急处置置纳税咨税咨询事事项描述描述1 1简要说明服务事项的基本业务内容报送送资料料2 2办理服务事项需要纳税人报送的各项涉税文书以及相关资料受理受理部部门3 3应该到税务机关的哪个部门办理该项业务纳税人税人注意事注意事项4 4纳税人应知晓的重要内容2.5基本体例办事事流程流程5 5用流程图描述服务事项的服务节点和过程服服务规范范6 6 基本基本规范范：基于现行制度规定和征管流程可以且应该做到基础性服务规范 升升级规范范：按照税收现代化规划部署制定的提升性服务规范政策政策依据依据7 7制定该项规范所依据的法规或文件2.5基本体例12案例式介绍纳服规范使用方法重要服务事项补充说明具体纳服规范使用3常用常用纳税税规范范登登记认定定发票票证明明优惠惠申申报一一户纳税人从税人从成立到正常生成立到正常生产经营直至注直至注销，有可能要，有可能要涉及到的涉及到的纳税税服服务规范范3.0实例演练 A先生投入位于市区的厂房(评估不含税价210万，原购买成本120万），B先生出资200万元，他们共同成立了一家以生产速冻水饺为主的有限责任公司，取名为：让饺子子飞食品有限责任公司。企业成立3.1场景一一照一一照一码信息采集信息采集扣扣缴税款登税款登记存款存款账户账号号报告告财务会会计制度及核算制度及核算软件件备案案报告告授授权(委托委托)划划缴协议自然人自然人纳税人个人所税人个人所得税自行得税自行纳税申税申报3.1.1一照一码信息采集资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）纳税人首次税人首次办税税补充充信息表信息表、加、加载统一社一社会信用代会信用代码登登记证件原件原件及复印件、件及复印件、经办人身人身份份证明原件及复印件。明原件及复印件。补充信息采集后，充信息采集后，1个工个工作日内将作日内将资料信息料信息转下下一一环节；受理方通；受理方通过国国地税信息共享地税信息共享渠道，及渠道，及时将信息将信息传递另一方；另一方；免填免填单服服务。3.1.1一照一码信息采集 【纳税人注意事项】（供纳税人参考）1.纳税人对报送材料的真真实性性和合法性合法性承担责任；（案例）2.纳税人办理“一照一码”信息采集以后，应按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限、内容进行纳税申税申报；3.可与税务机关签订授授权（委托）划划缴协议；4.未按照“一照一码”设立的纳税人仍按原有税务登记制度办理登记，原税务登记证件在过渡期（至2017年底）继续有效；5.需要领用发票的纳税人，可办理发票相关事项。3.1.2扣缴税款登记资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）“一照一一照一码”登登记户应报送加送加载社会信用代社会信用代码的的营业执照等登照等登记证书原件及复印件。原件及复印件。录入扣入扣缴信息和税种，信息和税种，1个工作日内将个工作日内将资料信息料信息转下一下一环节；提供；提供免填免填单服服务。3.1.2扣缴税款登记 【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真真实性性和合法性合法性承担责任。2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1010日内日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。3.1.3存款账户账号报告资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）纳税人存款税人存款账户账号号报告表告表、银行开行开户许可可证或或账号开立号开立证明原明原件及复印件。件及复印件。录入存款入存款账户账号信息，号信息，1个工作日内将个工作日内将资料信息料信息转下一下一环节；提供；提供免填免填单服服务；同城、省内；同城、省内通通办服服务；受理方及；受理方及时将将信息信息传递给另一方。另一方。3.1.3存款账户账号报告 【纳税人注意事项】2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起1515日日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起1515日日内，向主管税务机关书面报告。3.纳税人未按规定进行存款账户报告的，将影响纳税信用税信用评价结果。3.1.4财务会计制度及核算软件备案报告资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）财务会会计制度及核算制度及核算软件件备案案报告告书、财务会会计制度或制度或财务会会计核算核算办法法财务会计核算软件、说明书原复件录入入纳税人税人报送的信息，送的信息，1个工作日内将个工作日内将资料信息料信息转下一下一环节；免填免填单服服务；同城、省内；同城、省内通通办服服务；受理方及；受理方及时将将信息信息传递给另一方。另一方。3.1.4财务会计制度及核算软件备案报告 【纳税人注意事项】2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起1515日日内，将财务会计制度或处理办法等信息报税务机关备案。3.纳税人未按规定进行备案的，将影响纳税信用税信用评价结果。4.纳税人未准确填报适用的财务会计制度的，将影响财务会会计报告告等事项的办理。3.1.5授权（委托）划缴协议 【报送资料】委托银行代缴税款三方协议或委托划转税款协议书 【纳税人注意事项】2.纳税人可通过办税服务厅获取委托银行代缴税款三方协议或委托划转税款协议书文本。3.1.5授权（委托）划缴协议开开户银行行填定信息填定信息签定定协议纳税人税人办税服税服务厅提供三方提供三方协议签定定协议缴纳税款税款验证信息信息录入入委托委托银行代行代缴税税款三方款三方协议并并发起起验证；未通；未通过的告知原因，的告知原因，通通过的加盖税的加盖税务机关印机关印章，章，签署三方署三方协议。3.2.63.2.6自然人自然人纳税人个人所得税自行税人个人所得税自行纳税申税申报资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）个人所得税自行个人所得税自行纳税申税申报表表(A表表)3 3份份、能能够证明明纳税人收入、税人收入、财产原原值、相关税、相关税费的有关的有关资料。料。提供申提供申报办理理指引指引；开开具税收票具税收票证；在相关；在相关报表上表上签名名并加并加盖盖业务专用用章章（3份的用途）份的用途）;可可国地税国地税合作合作征收；同城征收；同城通通办3.2.63.2.6自然人自然人纳税人个人所得税自行税人个人所得税自行纳税申税申报【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真真实性性和合法性合法性承担责任；5.纳税人未按照未按照规定的期限定的期限办理理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相承担相应法律法律责任任。6.纳税人采取电子方式子方式办理理纳税申报的，应保存有关保存有关资料并料并定期定期书面面报送送主管税务机关，具体期限由省税务机关确定。公司经营了一段时间后，B先生转入房地产行业，把自己的股份以260万元转让给了C公司。同时，公司更换了财务负责人。企业变化3.3场景二一照一一照一码信息信息变更更扣扣缴个人所得税申个人所得税申报印花税申印花税申报3.2.1扣缴个人所得税申报资料扣扣缴义务人人审核核资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）扣扣缴个人所得税个人所得税报告表告表3 3份份、个人所个人所得税基得税基础信息表信息表(A表表)3份、股份、股权转让合合同、股同、股权转让身份身份证明。明。提供申提供申报办理理指引指引；开开具税收票具税收票证；在相关；在相关报表上表上签名名并加并加盖盖业务专用用章章（3份的用途）份的用途）;提提供供自助自助办税税设备;可国地可国地税税合作合作征收；同城征收；同城通通办3.2.1扣缴个人所得税申报【纳税人注意事项】2.扣缴义务人未按照未按照规定的期限定的期限办理理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相承担相应法律法律责任任。3.扣缴义务人采取电子方式子方式办理理纳税申报的，应保存有关保存有关资料并定期料并定期书面面报送送主管税务机关，具体期限由省税务机关确定。4.扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要税人需要换开正式完税凭正式完税凭证的，可以向税可以向税务机关申机关申请开具。3.2.2印花税申报资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）印花税印花税纳税申税申报（报告）表告）表2份份提供申提供申报纳税税办理理指引指引，提示，提示纳税人填税人填写税收写税收优惠惠栏目；按目；按规定定开具税收票开具税收票证或或发售印花税票售印花税票；发售印花税票的，售印花税票的，应同同时开具开具印花税票印花税票销售凭售凭证；在申；在申报表上表上签名和盖章名和盖章,一份返一份留；提供一份返一份留；提供自助自助办税税；可国地；可国地合作合作征收；同城征收；同城通通办3.2.2印花税申报【纳税人注意事项】2适用“自行购花、自行粘贴、自行划销”方式完成纳税义务的纳税人，也应向主管税务机关报告完税情况。3同一种类应纳税凭证，需频繁繁贴花的花的，纳税人可可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限期限为一个月一个月。缴纳方式一经选定，一年内不得改一年内不得改变。4纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。3.2.3一照一码信息变更资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）纳税人首次税人首次办税税补充充信息表信息表、纳税人信息税人信息变更的有关更的有关证明文件原明文件原件及复印件、件及复印件、经办人身人身份份证明原件及复印件明原件及复印件采集采集变更信息后，更信息后，1个工个工作日内将作日内将资料信息料信息转下下一一环节；受理方及；受理方及时将将信息信息传递给另一方；免另一方；免填填单;同城、省内通同城、省内通办3.2.3一照一码信息变更【事项描述】按照“一照一码”登记制度设立的纳税人生生产经营地址地址、财务负责人人、核算方式核算方式和其他其他补充信息充信息发生变化，向税务机关申请办理变更信息的事宜。【纳税人注意事项】2.纳税人发生变化后应及时到税务机关办理信息变更，未未按照规定及及时办理理的，将影响影响纳税人信用信用评价价结果。3.纳税人在税务机关实施特特别纳税税调查调整期间申请变更经营地址登记的，税务机关在调查结案前案前原则上不予不予办理信息变更。让饺子飞公司成立两年以来，由于产品口味好、品种丰富，深受消费者欢迎，销量节节攀升，经营形势喜人。期间，该公司一直按期申报纳税(假设企业所得税由地税查账征收，不属小微企业，无残疾人员工)。企业经营3.3场景三至少涉及哪些具体规范？3.3场景三答案居民企居民企业所得税月所得税月(季）季）度度预缴纳税申税申报(查账)房房产税申税申报城城镇土地使用税申土地使用税申报印花税申印花税申报教育教育费附加和地方教育附加和地方教育附加申附加申报残疾人就残疾人就业保障金保障金缴费申申报扣扣缴个人所得税申个人所得税申报财务会会计报告告报送送居民企居民企业所得税年度所得税年度纳税申税申报(适用适用查账征收征收)城市城市维护建建设税申税申报年度年度纳税信用税信用评价价3.3.1居民企居民企业所得税月所得税月(季）度季）度预缴纳税申税申报资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）中中华人民共和国企人民共和国企业所得税月（季）度所得税月（季）度预缴纳税申税申报表及附表及附表（表（A 类）3份份提供申提供申报纳税指引，提示税指引，提示填写税收填写税收优惠惠栏目开具税目开具税收票收票证；申；申报表表签名盖章；名盖章；提供自助提供自助办税；可国地合税；可国地合作征收；同城通作征收；同城通办3.3.1居民企居民企业所得税月所得税月(季）度季）度预缴纳税申税申报【纳税人注意事项】2.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。符合条件的小型微利企小型微利企业，实行按季度申按季度申报预缴企业所得税。3.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。4.纳税人享受免税的，在减免期间应按规定办理纳税申报。5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。3.3.2居民企居民企业所得税年度所得税年度纳税申税申报（查账）资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）中中华人民共和国企人民共和国企业所得税年度所得税年度纳税申税申报表（表（A 类）及附表）及附表各各3份份 条件条件报送的送的资料料较复复杂 提供申提供申报纳税指引，提示税指引，提示填写税收填写税收优惠惠栏目开具税目开具税收票收票证；申；申报表表签名盖章；名盖章；提供自助提供自助办税；可国地合税；可国地合作征收；同城通作征收；同城通办3.3.2居民企居民企业所得税年度所得税年度纳税申税申报（查账）【纳税人注意事项】2.居民企业实行查账征收方式的，在纳税年度终了之日起 5 5 个月内个月内办理理汇算清算清缴，结清应缴应退税款。在年度中年度中间终止止经营活活动的的6060日内日内办理理汇算清缴，结清应缴应退税款。7.实行查账征收的居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关关联申申报。3.3.3房产税申报资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）房房产税税纳税申税申报表表2 份份(系系统自自动生成生成仅需需签章确章确认)；首次申首次申报或或房房产、土地、土地发生生变更更时，应报送送从价从价计征房征房产税税源明税税源明细表表或或从租从租计征房征房产税税源明税税源明细表表2份、房屋份、房屋产权证、土地使用、土地使用权证或或购房合同、房合同、发票等票等证明房地明房地产权属的材料、房屋租属的材料、房屋租赁合同；存在合同；存在减减免税的免税的还应报送送房房产税减免税明税减免税明细申申报表表(只需只需签章确章确认)提供申提供申报纳税指引，提示税指引，提示填写税收填写税收优惠惠栏目；开具目；开具税收票税收票证；申；申报表表签名盖名盖章；提供自助章；提供自助办税；可国税；可国地合作征收地合作征收3.3.3房产税申报【纳税人注意事项】2.房产税由产权所有人缴纳。房屋产权产权属于全民所有的属于全民所有的，由由经营管理的管理的单位位缴纳。产权出典出典的，由承典人承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房房产代管人或者使用人代管人或者使用人缴纳。4.已办理核准类优惠（困难减免）的纳税人，在减免税书面核准决定下达之后，应在纳税申报时申报其享受的减免税。7.申报房产数量大于10个的纳税人，建议采用网络申报方式，并可选用房产税纳税申报表（汇总版）进行申报。3.3.4城市维护建设税申报资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）城市城市维护建建设税、教税、教育育费附加、地方教育附附加、地方教育附加税（加税（费）申）申报表表2份份提供申提供申报纳税指引，提示税指引，提示填写税收填写税收优惠惠栏目；开具目；开具税收票税收票证；申；申报表表签名盖名盖章；提供自助章；提供自助办税；可国税；可国地合作征收；同城通地合作征收；同城通办3.3.4城市维护建设税申报【纳税人注意事项】2增值税小规模纳税人随增值税、消费税附征的城市维护建设税，原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。3主附税由同一税务机关管辖的可不单独申报，与主税种同时缴纳。？4随增值税、消费税附征的城市维护建设税免于零申报。3.3.5残疾人就业保障金缴费申报资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）残疾人就残疾人就业保障金保障金缴费申申报表表2 份份提供申提供申报纳费指引；指引；开具开具缴费凭凭证(税收票税收票证)；申；申报表表签名盖章；名盖章；提供自助提供自助 申申报设备3.3.5残疾人就业保障金缴费申报【说明】川财综20152号：2015年1月1日起在工商登记注册、安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数=20人的小微企业，自工商登记注册之日起3 3年内免征年内免征残疾人就业保障金。【计算公式】应缴纳数=(上年度单位年平均职工人数1.6%-在岗残疾职工人数)市统计部门公布的上年度本市职工年平均工资数3.3.6财务会计报告报送资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）季度和年度季度和年度报资产负债表表和和利利润表表；年度年度还报现金流量表金流量表和和所有者所有者权益益变动表表录入入财务报表信息；提供表信息；提供自助自助办税税设备；同城通；同城通办；国地税信息共享，及国地税信息共享，及时传递至另一方至另一方3.3.6财务会计报告报送【纳税人注意事项】2财务报表中期申报原则上为按季度申报，确需按月报送的，由省国家税务局和省地方税务局联合确定。3纳税人向国税机关、地税机关任意一方报送财务报表，可不再向另一方税务机关另行报送。3.3.7年度纳税信用评价【事项描述】（依职权）每年年度终了，税务机关根据纳税人纳税信用信息，运用运用统一的一的评价指价指标和和评价方式价方式，对纳税人上一年度的纳税信用状况进行评价。分为A A、B B、C C、D D四级，税务机关按照守信激励守信激励、失信失信惩戒戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分分类服服务和和管理管理。3.3.7年度纳税信用评价【基本规范】1.税务机关按月采集按月采集纳税信用信息（信用历史信息、税务内部信息和外部信息）。2.国地税联合开展合开展纳税信用评价工作。3.按照总局制定局制定的纳税信用管理管理办法和法和评价指价指标开展年度纳税。4.每年4 4月月确定上一年度纳税信用评价结果，并向社会公布公布A A级名单。5.办税服务厅为纳税人提供提供纳税信用评价信息的自我自我查询服务。6.按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。公司经营的第三年，A先生投入的厂房因年代久远，出现安全隐患，停产7个月进行大修。年底，公司有员工申请开具个人所得税完税证明。企业停产3.4场景四房房产税税优惠惠备案案开具个人所得税完开具个人所得税完税税证明明3.4.1房产税优惠备案资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）纳税人减免税税人减免税备案登案登记表表2份、房屋份、房屋产权证明原件及复印件、明原件及复印件、证明明房房产原原值的的资料、房屋料、房屋大修相关大修相关证明材料明材料在在纳税人减免税税人减免税备案案登登记表表上上签名并加盖名并加盖税收税收业务专用章，用章，1个工个工作日内将作日内将资料信息料信息转下下一一环节；免填；免填单服服务3.4.1房产税优惠备案【纳税人注意事项】1.备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，纳税人对报送材料的真真实性性和合法性合法性承担责任。2.纳税人在符合减免税资质条件期间，备案材料一次性一次性报备，在政策存续期可一直享受。3.纳税人享受备案类减免，应当按规定进行纳税申报。减免到期应停止享受；减免情形发生变化时，应及时向税务机关报告。4.纳税人享受备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料需留存备查。3.4.2开具个人所得税完税证明资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）居民身份居民身份证或其他或其他证明身份的合法明身份的合法证件及件及其复印件、已扣（其复印件、已扣（缴）税款凭税款凭证现场开具并开具并发放完放完税税证明；提供同城明；提供同城通通办服服务3.4.2开具个人所得税完税证明【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真真实性性和合法性合法性承担责任。2.扣缴义务人未未实现全员全额明细扣缴明明细申申报的，将会导致税务机关不能获取申请人纳税情况而无法开具无法开具。公司经营的第四年，速冻食品市场竞争加剧，A、C先生眼见形势不好，决定关闭企业，依法注销企业法人资格。企业关闭3.5场景五居民企居民企业清算企清算企业所所得税申得税申报开具清税开具清税证明明3.5.1开具清税证明资料纳税人税人核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否清税申清税申报表表3份、份、经办人身份人身份证明明反反馈开具清税开具清税证明明是否是否调查调查巡巡查是是否否国地税一方受理后，受理方及时向另一方传递信息，纳税人无需无需再向另一方税务机关申请；国地税按各自征管范围进行税务检查，提示纳税人结清清应纳税税款款、退退(免免)税款税款、滞滞纳金和金和罚款款，进行企行企业所得税所得税清算申清算申报；清税检查工作结束时，收缴税证件和税控设备，取消相关认定资格，发票验旧、缴销；国税、地税主管税务机关应在规定的期限内按照各自各自职责分分别进行清税行清税，并将相关信息传递至受理方，由受理方由受理方税务机关出具出具清税清税证明明交纳税人。3.5.1开具清税证明【纳税人注意事项】2.纳税人应根据税务机关清税检查情况，结清税款清税款、滞滞纳金金、罚款款、缴销发票票、缴回税控回税控设备和其他税税务证件件等事项。3.已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。4.清税过程中若发现纳税人涉嫌偷逃逃骗抗抗税、虚开虚开发票票和特特别纳税税调整整事项的，在结案或案或调查完完毕后方可后方可取得清税证明。3.5.2居民企业清算企业所得税申报资料纳税人税人4 4核核对资料料受理受理是是补正正资料或料或不予受理不予受理否否反反馈（提醒（提醒纳税人注意事税人注意事项）中中华人民共和人民共和国企国企业清算所得清算所得税申税申报表表及附及附表各表各 3份份提供申提供申报纳税指引，提税指引，提示填写税收示填写税收优惠惠栏目；目；开具税收票开具税收票证；申；申报表表签名盖章；提供自助名盖章；提供自助办税；可国地税合作征收税；可国地税合作征收3.5.2居民企业清算企业所得税申报【纳税人注意事项】2.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法有关规定承担相应法律责任。3.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应保存有关资料并定期书面报送主管税务机关，具体期限由省税务机关确定。4.完成居民企业清算企业所得税申报后，可继续办理注理注销登登记或开具清税开具清税证明明等事宜。3.6其他常用规范介绍【首首问责任制任制】【延延时服服务】【一次性告知一次性告知】【投投诉处理理】【应急急处置置】真正的尊重，是一种滋生于内心的爱的情的情怀；真正的尊重，是对别人尊尊严的捍的捍卫；真正的尊重，是能设身身处地地的考虑到别人的感受；真正的尊重，是由内至外的一种内涵和教养内涵和教养；真正的尊重，是最大化的满足足别人的需求人的需求。共勉语谢谢聆聆听听联系方式：系方式：0838-2508313 0838-2508313 QQQQ：2111277721112777