第二章支付结算法律制度复习课程.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二章支付结算法律制度,一、支付结算的概念和特征,（一）支付结算的概念,1.支付结算,定义：,2.银行、单位和个人是,办理支付结算的主体,。,（二）支付结算的特征,1.支付结算必须通过,中国人民银行,批准的金融机构进行,2.支付结算是一种,要式行为,；,3.支付结算的发生取决于,委托人的意志,；,4.支付结算实行,统一管理和分级管理,相结合的管理体制；,5.支付结算必须依,法,进行。,【注意】城市信用合作社、农村信用合作社,？,二、支付结算的基本原则,1.,恪守信用，履约付款；,2.,谁的钱进谁的账，由谁支配；,3.,银行不垫款。,三、支付结算的主要支付工具,四、支付结算的主要法律依据,：,五、办理支付结算的基本要求,1、票证由,央行,统一制定。,2、按,规定开立、使用,账户。,3、票证上的签章和其他事项应当,真实，不得伪造、变造,。,5、,填写票据和结算凭证的,基本要求,（,1,）,中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字,。,（,2,）（3）,中文大写金额,：,大写金额前,紧接“,人民币,”,（有印和无印）,，不得留空白,（4）,阿拉伯小写数字,和出票日期：,阿拉伯小写数字,：,标“,”,出票日期(,不得小写,)：,月为1、2和10,的：前面必须加“零”；,日为19、10、20、30,：前面必须加,“,零”,日为1019,：前面必须加“壹”。,4,、,填写票证应当规范,。,第二节,现金管理,一、,开户单位使用现金的范围,【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（,）。,A.发给公司甲某的800元奖金,B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬,C.向农民收购农产品的1,0000,元收购款,D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费,前,6,项是向个人支付的部分；,另外第5、6两项不受结算起点1000元限制,.,ACD,【例题单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（,）。,A.职工工资、津贴 B.购买国家专控商品 C.个人劳务报酬,D.向个人收购农副产品和其他物资的价款,B,二、,现金使用的限额,现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。,1.库存现金限额,由开户银行根据各单位的实际情况,来核定。,2.限额一般,不超过35天,的日常零星开支的需要量。,3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，,可以多于5天，但最长也不得超过15天,的日常零星开支。（15天）,三,、现金收支的基本要求,（一）开户单位现金收入,应于当日,送存开户银行。,（二）各单位实行收支两条线，,不准“坐支”现金,。,（三）开户单位,从开户银行,提取现金时,，应如实写明提取现金的用途，,由,本单位财会部门负责人签字盖章,，经,开户银行审核,后，予以支付现金。,（,四,）因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当,向开户银行提出申请,，由,本单位财会部门负责人签字盖章,，经,开户银行审核,后，予以支付现金。,四、,建立健全现金核算与内部控制,第三节银行结算账户,一、银行结算账户的概念,二、银行结算账户的分类,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,四、银行结算账户的开立、变更、撤销,五、基本存款账户,六、一般存款账户,七、专用存款账户,八、临时存款账户,九、个人银行结算账户,十、异地银行结算账户,十一、银行结算账户的管理,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则,一、银行结算账户的概念,：,人民币活期存款账户,二、银行结算账户的分类,（1）按存款人不同,：,单位银行结算账户和个人银行结算账户,（2）,按开户地不同：,本地,银行结算账户和,异地,银行结算账户,另：,单位,银行结算账户按用途不同,:,基本存款账户、一般存款账户、,专用存款账户,、,临时存款账户,等,三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则,（一）,一个基本账户,原则,单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。,（二）,自主选择,银行开立银行结算账户原则,（三）,守法合规,原则,不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。,（四）存款信息,保密,原则,除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。,四、银行结算账户的开立、变更、撤销,（,一）银行结算账户的开立,（二）银行结算账户的变更,（三）银行结算账户的撤销,1,、撤销的情形：,（,1,）存款人被撤并、解散、宣告破产、关闭；,（,2,）注销、被吊销营业执照；,（,3,）迁址；,（,4,）其他原因。,“没了”,“搬了”,存款人,开户行,央,行,分,支行,五个工作日,两个工作日,报告,2,、手续：,存款人,基本账户开户行,1.,五日内,(,同上,),提出撤销申请,其他结算账户开户行,2.,两日内,书面通知,3.,两日内,通知撤销,4.,三日内,办理撤销,1）5个工作日内向开户银行提出撤销申请；,2）,基本户开户行在,2个工作日内通知其他存款账户开户银行，,其他结算账户开户行于,2,个,工作日内通知存款人撤销其他结算账户，存款人应在3日内办理其他结算账户的撤销手续。,注：,未结清与银行的债务，不得销户,；,一,年未发生收付且未欠开户银行债务的账户,处理应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。,见WORD文档表格，复习如下表,银行结算账户,使用范围,开户要求,开立程序,五、基本存款账户,六、一般存款账户,七、专用存款账户,八、临时存款账户,九、个人银行结算账户,十、异地银行结算账户,办理程序,1-2,核准/备案,1),央,行,核准制,：,基本,、,临时,、,预算专用,2),备案制,：,一般,、,其他专用,个人,单位,开户行,1,申请,3,决定,:,核准,两个工作日内,央,行当地分支行,2,报送,4,开户,单位或个人,开户行,央,行当地分支行,五个工作日内,3.2,报送,备案,1,申请,2,开户,基本账户开户行,3.1,书面通知,三个工作日内,（,个人账户除外,）,账 户,现金管理,备注,基本,存款账户,可收，可支,主办账户,一般,存款账户,可收，,不支,基本行以外,专用,存款账户,单位银行卡,不收,，,不支,基本户拨入,预算外；金融交易,可收，,不支,建设；金融同业,可收，可支,开户时报,央,行,收购；基金；会费,可收，可支,收入专户,可收，,不支,支出专户,不收,，可支,基本户拨入,临时,存款账户,可收，可支,验资存款人,十一、银行结算账户的管理（简单看看）,（一）中国人民银行的管理,1.负责监督检查银行结算账户的开立,、,使用,、变更和撤销。,2.负责,基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户,开户,许可,证,的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。,3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以,处罚,。,（二）开户银行的管理,（三）存款人的管理预留银行签章,遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样,十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（简单了解）,（一）,存款人,违反账户管理制度的处罚,（,4种,）,（开立、撤销；使用；资料变更；伪造、变造、私自印制开户许可证）,1、,对,非经营性的存款人,的罚款金额都是,1000,元,2、,对,经营性的存款人,的罚款金额有2种,：,1）,1万元以上3万元以下,：,2）,5千元以上3万元以下的罚款,：,开立、撤销,使用,（二）,银行及其有关人员,违反账户管理制度的处罚,开立过程中,的处罚,：,给予警告,，并处以5万元以上30万元以下,的罚款,违反规定为存款人多头开立银行结算账户；,明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。,2.,使用,中：,给予警告，并处以5千元以上3万元以下,的罚款,【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（,）。,A.只能开立一个 B.不能超过二个,C.不能超过三个 D.没有限制,【例题多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（,）。,A.借款归还 B.党、团、工会经费等的现金支取C.借款转存D.现金支取,D,AC,【例题多选题】（,）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。,A.注册验资B.缴纳住房基金,C.异地临时经营活动,D.清算证券交易结算资金,【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（,）。,A.一般存款账户B.临时存款账户,C.基本存款账户D.个人存款账户,AC,BCD,第四节票据结算方式,一、票据的概念和种类,二、支票,三、商业汇票,四、信用卡,五、汇兑,一、票据的概念和种类,票据的概念,：,票据是由出票人,依法签发,的、约定,自己或者委托付款人,在见票时或指定的日期向收款人或持票人,无条件支付一定金额,并,可转让,的有价证券,在我国，票据包括,汇票,（,银行汇票、商业汇票,）,、本票和支票,。,（依法签发；以支付一定金额为目的；权利与票据不可分割；,自行支付可委托他人支付；,无条件支付；可转让）,电汇凭证,信汇凭证,（,一,）票据的当事人,（多选）,1、基本当事人：,出票人；付款人；收款人,2、非基本当事人：,承兑人；背书人；被背书人；保证人,（,二,）票据权利与责任,1,、,票据权利：包括：,付款请求权、追索权,（,1,）,票据权利,付款请求权,：,（,第一顺序权,；又称,主要票据权利,）,【理解】持票人应当,首先使用付款请求权,，只在,付款请求无法实现时才“追索”,，要求“偿还”,。,注意,“付款”与“偿还”,的不同,追索权,：,（,第二顺序权利,，又称,偿还请求权利,）,追索的对象前手,例如：经背书转让，A出票，B背书，C被背书 则：C可向B行使“追索权”B向C支付后，可向A行使“追索权”,（2）,票据权利,时效,持票人对,出票人、承兑人,的权利,；,汇票、本票,自票据到期日起,2,年,持票人对,支票,出票人的权利,自出票日起,6,个月,持票人对,前手的追索权,自被拒绝承兑、被拒付款之日起,6,个月,持票人对,前手的再追索权,自清偿或被提起诉讼日起,3,个月,（3）,票据权利,行使,票据,提示承兑,提示付款,定日付款、出票后定期付款的汇票,到期日前提示承兑,到期日起,10,日内,提示付款,见票后定期付款的汇票,出票日起,1,个月提示承兑,到期日起,10,日内,提示付款,支票,无须提示承兑,出票日起,10,日内,提示付款,本票,无须提示承兑,出票日起,2个月,内,提示付款,银行汇票,无须提示承兑,出票日起,1,个月,提示付款,【,例题,单选题,】,支票的提示付款期限为（）,A.,自出票之日起,2,日,B.,自出票之日起,5,日,C.,自出票之日起,10,日,D.,自出票之日起,15,日,（4）,票据权利,行使时间和地点（了解）,（5）,票据权利,保全（了解）,（6）,票据权利,抗辨（了解）,C,2.,票据责任：,包括：,付款义务、偿还义务,(,前手代付义务,),1),付款义务,（一般情况）：本票 出票人（出票银行）、汇票 承兑人（汇票主要债务人）、支票 付款人（存款人的开户行）；,2),偿还义务（,特殊情况）：背书转让 背书人（前手）有保证人 保证人（,连带,责任）,(,三,)票据行为,包括（四种）：,出票,、,背书,、,承兑,、,保证,基本当事人：,出票人；付款人；收款人,非基本当事人：,承兑人；背书人；被背书人；保证人,（,四,）票据签章,签名、盖章、签名加盖章,（三种）,。因票据的行为性质的不同而不同,1、出票：出票人签章,2、背书：背书人签章,3、承兑：承兑人签章,4、保证：保证人签章,注意：,票据签章是票据,行为生效,的,重,要条件,；,不合规的签章不影响有效签章效力P1,01,（五）,票据记载事项,包括：,绝对、相对、任意,（,三种,）,1.,绝对,事项：,必须,记载；不记载则票据,无效,例：表明票据种类如“XX汇票”等字样,2.,相对,事项：,应该,记载；不记载,不失效,，适用,其他规定,例：汇票上无“付款日期”，适用“见票即付”,3.,任意,事项：,不强制,记载；不记载,不失效,；,有记载则生效,例：汇票上“不得转让”的字样,（六）,票据丧失的补救,1.,票据丧失的情形：,灭失、遗失、被盗,2.,补救措施：,1),挂失止付,：通知付款人暂停支付,A.,范围：所有票据，除了,未填明“现金”字样的银行汇票、银行本票,。,B.,性质：是,暂时,的,预防,措施；而,不是必经措施,【,理解,】,可以不经,“挂失”,，直接,“公示”或“诉讼”,。“挂失”不是最终的解决措施，票据丧失的最终解决要通过“公示”或“诉讼”解决。,2),公示催告,：请求法院公告通知，限期申报票据权利，逾期未申报则失效。,何时申请公示？有办挂失：挂失止付后，,三日内,，,未办挂失：票据丧失后,(,无时间限制,),3),普通诉讼,：请求法院判决承兑人或出票人付款,二、支票,三、商业汇票,四、信用卡,五、汇兑,总结：银行本票与支票必须记载事项的异同,种类,相同点,不同点,1,商业,汇票7条,1.,表明“,票”的字样；,2.,无条件支付的承诺（或委托）；,3.,确定的金额；,4.,出票日期；,5.,出票人签章；,6,、付款人名称,注意：均无付款日、出票地等记载事项,收款人名称,支票,6,条,【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。(,),【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是(,)。,A.贰零零叁年拾月玖日,B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日,C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日,D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日,【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是(,)。,A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日,C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日,D,D,【例题单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是(,),A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日,C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日,【例题多选题】下列各项中，表述正确的有(,),A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写,B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,C.票据的出票日期可以使用小写填写,D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字,D,ABD,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有(,)。,A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”,B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”,C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”,D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”,AB,【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有(,)。,A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,B.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户,C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造,D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改,ABCD,【,例题,简答题,】2009,年,3,月,5,日，,C,公司购进材料一批，货款金额共计,8208.03,元，以支票结算。公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“,2009,年,3,月,5,日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗,?,答案不正确。,解析根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写为“贰零零玖年叁月零,伍,日”;金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。,【例题单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（,）,A.出票日期 B.收款人名称,C.用途 D.票据金额,【例题单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的（,）。,A.以票据上较小的金额为准B.票据无效,C.以中文大写为准 D.以数码记载为准,C,B,【例题判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（,）,【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（,）,【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（,）,【,121,单选题】申请开立临时存款账户的条件是（,）。,A.办理基本建设资金B.办理注册验资C.办理更新改造资金D.办理汇兑,【,2,单选题】当存款人需要在异地开立个人银行结算账户时，应出具的证明文件是（,）,A.借款合同,B.工作证,C.异地居住证D.身份证,B,D,【,3,单选题】自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（,）.,A.临时存款账户B.个人银行结算账户C.专用存款账户D.一般存款账户,【,4,多选题】可由单位银行结算账户转入个人银行结算账户的业务是（,）.,A.工资、奖金收入,B.稿费、演出费等劳务收入,C.个人债权或产权转让收益,D.债券、期货、信托等投资的本金和收益,B,ABCD,【,5,多选题】单位银行结算账户按用途分为（,）,A.基本存款账户B.一般存款账户,C.专用存款账户D.临时存款账户,【,6,多选题】根据有关的规定，银行结算账户的管理应遵守以下原则（,）。,A.一个基本存款账户原则B.自愿选择原则,C.存款保密原则D.监督管理原则,ABCD,ABC,【,7,多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（,）。,A.存款人被撤并的,B.存款人被吊销营业执照的,C.存款人注销的,D.存款人因迁址需要变更开户银行的,ABCD,【,8,多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（,）。,A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和个人存款账户,B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取,D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取,BC,【9多选题】下列关于专用存款账户使用范围的表述中，正确的有（,）,A.财政预算外资金、证劵交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，可以支取现金,B.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转帐存入,C.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准,D.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金,BCD,【,10,判断题】根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户.（,）,【,11,判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。（,）,【,12,判断题】银行得知存款人主体资格终止的情况，存款人超过规定期限未主动办理撤消银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付（,）。,【例,61,单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（,）,A.背书人,B.出票人,C.收款人,D.付款人,【例,2,单选题】根据票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（,）,A.出票人,B.付款人,C.保证人,D.收款人,【例,3,单选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（,）,A.出票人,B.背书人,C.承兑人,D.保证人,B,C,A,【例,4,单选题】下列各项中，不属于票据基本当事人的是（,）,A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人,【例,5,多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（,）。,A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人,【例,6,多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（,）。,A.承兑人B.出票人C.付款人D.收款人,D,ABCD,BCD,【例,51,单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（,）。,A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D.用于支取现金的支票可以背书转让,【例,2,单选题】根据支付结算办法的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（,）。,A.普通支票中非划线支票 B.现金支票,C.普通支票中划线支票 D.转账支票,C,A,【例,3,多选题】可支取现金的支票有（,）,A.现金支票B.转账支票,C.普通支票D.划线支票,【例,4,多选题】可用于转账的支票有（,）,A.现金支票B.转账支票,C.普通支票D.划线支票,【例,5,判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（,）,AC,BCD,【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（）。,A.甲B.乙C.丙D.丁,ABCD,【例题多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（,）。,A.出票,B.背书C.承兑D.保证,【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（,）。,A.票据丧失后向银行挂失止付的行为（票据丧失后的补救）,B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为,C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为,D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为,ABCD,BCD,【例题单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（,）。,A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项,B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项拾肆,C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项,D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项,D,【例题多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有（,）。,A.普通诉讼B.公示催告,C.挂失止付D.登报声明,【例题判断题】票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（,）,【例题判断题】票据丧失后必须采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（,）,ABC,此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢,