某集团项目成本管理制度及操作指引.docx

集团工程本钞票治理制度及操作指引
名目
第一章工程本钞票治理
(一)总那么
(二)工程各时期节点工作任务
第二章相关流程
(一)工程目标本钞票编审流程讲明及附表(二)工程目标总本钞票调整审核讲明及附表
(三)工程科目超目标本钞票专题汇报流程操作指引及附表
(四)工程本钞票结算编审流程讲明及附表
(五)工程本钞票后评估操作指引及模板
第三章支持性文件
(一)集团房地产开发工程本钞票核算指引
〔二〕集团本钞票科目与财务科目对应关系
第一章 工程本钞票治理
〔一〕总那么
1目的
为构建集团工程本钞票治理体系，实施全过程本钞票治理，加强本钞票操纵工作，积存经验、持续革新，不断提高集团的竞争能力。
2适用范围
适用于长沙房产〔集团〕〔以下简称集团〕及下属公司〔全资子公司、控股子公司〕的所有开发工程，集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3专业术语和定义
3.1工程目标本钞票：公司基于市场状况结合公司的经营方案，依据相关资料，依据预期收进和目标利润进行预先确定的，最终按照本钞票分类的11个一级本钞票科目逐项进行编制而形成的工程实施时期的本钞票操纵依据。
11个一级本钞票科目具体包括：一、土地征用及拆迁补偿费；二、开发前期预备费；三、主体建安工程费；四、根底设施费；五、园林环境费；六、配套设施费；七、工程相关费；八、营销及前期物业费；九、开发间接费；十、财务费用；十一、不可预见费。其中一、二、四、五、六、七、八、九、十、十一为公摊费用；三为主体建安费用〔非公摊费用〕。
3.3工程本钞票：指工程本钞票科目中三通一平费、临时设施费、主体建筑安装工程费、根底设施费、园林环境费、配套设施费及工程相关费等费用。
3.4相关部门：指除本钞票治理部以外，工程开发本钞票各对口的投发、设计、工程、营销、财务等与工程本钞票有关的责任部门。
3.5工程本钞票测算表：反映工程的总工程目标本钞票和分工程标本钞票的金额。建设工程的总工程目标本钞票是建设工程本钞票的操纵线，由各分项工程目标本钞票组成。各分项工程目标本钞票包括各专业工程造价指标及各种费用指标。
3.6超目标本钞票领项：针对本钞票科目(具体科目见附表?本钞票科目〔预警及强控〕管控细度表?有超原已审批通过的目标本钞票的事项
工程本钞票结算：指工程合同结算全部完成后，对工程发生的全部本钞票状况进行汇总编制，为本钞票后评估及本钞票数据库提供依据。
工程本钞票后评估：指工程竣工及本钞票结算完成后，对工程发生的全部本钞票状况进行全面的、系统的、科学的评价及分析总结。
4工程本钞票治理原那么
4.1市场导向原那么：工程目标本钞票治理以市场为导向，确保目标利润的实现。
4.2正确严谨原那么：工程目标本钞票指标应科学正确，每项来源都要有充分依据，保证工程目标本钞票的权威性。
4.3事前操纵原那么：工程目标本钞票治理贯穿于建设工程的每一时期，凡事做到事先操纵为主，事中事后操纵为辅，在立项、设计、施工之前发现咨询题，减少无效本钞票。
4.4动态治理原那么：建设工程的动态本钞票要及时与目标本钞票进行比立并纠偏，确保建设工程总本钞票在目标本钞票操纵范围内。
4.5工程目标本钞票科目的分类：详见第三章集团本钞票科目与财务科目对应关系。
工程本钞票核算原那么：详见第三章集团房地产开发工程本钞票核算指引。
(二)工程各时期节点工作任务
5本钞票预备时期
土地及拆迁相关资料、人材机市场价格资料及往常竣工的类似工程的数据指标。
5.2收集政府对房地产开发过程中的政府行为收费标准。
5.3土地购置前调研工程所在区域的同档次或者相似建筑的本钞票构成情况及价格水平，完成?踩盘信息采集报告-写字楼?、?踩盘信息采集报告-住宅?,踩盘信息采集报告模板见第二章
6本钞票编制时期
工程可研时期：土地购置前依据工程的土地价格及土地猎取相关费用、概念 草案、土地 指标及相关土地状况资料、初步定位等相关内容完成?工程投资估算?。
工程方案设计时期：参与工程方案设计讨论会并提出本钞票相关意见，在工程总图审图通过后20日(日历日)内，下属单位本钞票部依据方案设计时期的设计成果，组织本单位各本钞票对口部门召开本钞票编制会，各部门按集团要求编制各自范围内本钞票，各部门审批后汇总到下属单位本钞票部,下属单位本钞票部按各部门的数据编制完成?目标本钞票〔方案版〕?并上报集团，工程目标本钞票编审流程讲明及附件见第二章。
工程施工图设计时期：参与工程施工图设计讨论会并提出本钞票相关意见，在工程总包招标操纵价(非模拟清单)审批完成后，下属单位应对目标本钞票的执行情况进行推测，按照差不多发生的实际本钞票，测算估量尚需发生的本钞票，重点是工程本钞票的操纵。原那么上总包招标操纵价(非模拟清单)审批完成后30日内，编制完毕?目标本钞票〔施工图版〕?并通过流程上报到集团，工程目标本钞票编审流程讲明及附件见第二章工程目标本钞票编审流程讲明及附表的附件。
编制过程遵从以下原那么：量价不离、依据经验和通过计算确定工程量、依据经验或单价分析确定单价、计算合价。
在工程的方案设计、施工图等各个时期，分不建立本钞票操纵目标，并在竣工后进行核算比照，实行全过程目标本钞票治理。
工程不同时期目标本钞票确实定原那么：应以利润为前提，以税前本钞票总额为核定内容，原那么上后一时期的税前本钞票总额不得突破前一时期的总额。
方案和施工时期目标本钞票审批流程见后附件?目标本钞票审批流程?
7动态本钞票治理
动态本钞票是对已结算合同本钞票、未结算合同本钞票、非合同性本钞票、待发生本钞票等核算分析后，在现有资料和条件下可知的某个时期的实际本钞票。动态本钞票操纵能够全面反映工程开发过程中各个时期的实际本钞票和构成变化的实时监控行为。
下属单位各部门按本钞票治理制度的 分不录进各自发生的费用到ERP系统，实时比照差不多发生费用和目标本钞票的关系，并判定剩余本钞票〔目标本钞票减往差不多发生本钞票〕是否能保证工程竣工交付目标的实现。
在施工过程中，下属单位本钞票部及时跟踪工程本钞票的执行情况，在进度的要害节点上应进行本钞票推测，本钞票推测的次数和具体节点可依据工程的不同情况分不确定。
集团本钞票部按照?集团年度下属单位考核方法?的要求检查各个工程目标本钞票、过程执行等情况。
8工程目标本钞票调整
当工程估量总本钞票将超出目标总本钞票时，目标总本钞票调整具体实施要求：详见第二章工程目标总本钞票调整审核讲明及附表。
依据本钞票科目〔预警及强控〕管控细度表中的操纵科目，其中科目超目标本钞票专题汇报流程依据不同超额比例采纳备案和审批制度：〔1〕超目标本钞票＜2%，由下属公司本钞票部填报事项及应对措施，逐级报送至下属公司总经理审批后，报集团备案；〔2〕2%≤超目标本钞票＜5%，由下属公司本钞票部填报，下属公司总经理审批后，报送集团本钞票治理部审核，集团分管本钞票领导审批通过后，抄送至集团总经理，同时备案；〔3〕超目标本钞票≥5%，须逐级报送至集团总经理审批。下属单位应及时调整目标本钞票汇总表，并附上本钞票调整讲明表或分析报告，讲明调整的具体内容、缘故、超支本钞票的消化途径、应吸取的教训和革新的措施等，经审批后相应调整目标本钞票。工程科目超目标本钞票调整具体实施要求：详见第二章?工程科目超目标本钞票专题汇报流程操作指引及附表?。
9工程本钞票结算和本钞票后评估
工程合同结算全部完成后，30天内完成工程本钞票结算并上报集团；或工程合同结算全然完成后，因工程总体进度安排的要求，需提早启工作程本钞票结算，自启动开始30天内完成工程本钞票结算并上报集团。
工程本钞票结算完成后，30天内应完本钞票钞票后评估工作，并上报集团。
本钞票后评估应围绕本工程本钞票操纵目标的变化加以分析，总结经验教训形成专题报告，并组织相关人员学习，不断提高专业能力及治理水平。
本钞票后评估成果的全然要求是能够全面、清晰、正确地反映后评估工程的本钞票信息，以作为工程效益评价和财务审计的依据。具体内容见第二章工程本钞票后评估操作指引及模板。
10附件
第二章相关流程
〔一〕工程目标本钞票编审流程讲明及附表
1流程目的
通过编制全面精准、符合市场行情的目标本钞票，各工程费用责任主管部门依据目标本钞票积极主动掌控动态本钞票变化及时采取合理手段修正调控，形成分工负责、有机协调的全员本钞票治理体系。
2适用范围
适用于长沙房产〔集团〕〔以下简称集团〕及下属公司〔全资子公司、控股子公司〕的所有开发工程，集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3流程讲明：
3.1流程版本及编制时刻要求：
目标本钞票〔方案版〕，在工程总图审图通过后20日(日历日)内编制完毕并通过流程上报到集团各业务部门。
目标本钞票〔施工图预算版〕，在工程总包招标操纵价(非模拟清单)审批完成后30日(日历日)内编制完毕并通过流程上报到集团各业务部门。
工程目标本钞票审批流程：由1条主流程(汇总)和5条子流程(分线)组成。
子流程(分线)：由下属单位本钞票部发起，下属单位营销、财务、投发、设计、本钞票等各对口部门各自对所对应的本钞票科目中的各分项本钞票〔包括对应科目的各下级科目中的内容〕进行上报，下属单位领导审核后集团相应对口业务部门、集团分管领导进行审批。
需注重：土地本钞票审批：“子流程三：工程目标本钞票审核流程〔土地本钞票、报批报建费〕〞流程审批节点经投发部、财务部共同审核土地本钞票分摊数据。
主流程〔汇总〕：在分线子流程审批完后，由集团本钞票部发起工程目标本钞票〔汇总〕主流程，下属单位本钞票部按照子流程进行汇总后上报，下属单位领导审核后集团领导进行审批。
其中需注重：目标本钞票〔方案版〕，下属单位汇总后到集团分管审批领导节点为“集团分管本钞票领导审核〞。
目标本钞票〔施工图预算版〕，下属单位汇总后到集团分管审批领导节点为“集团分管领导会审〞。
4附件
4.1踩盘信息采集报告-写字楼
4.2踩盘信息采集报告-住宅
4.3工程各业务线目标本钞票跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)4.4工程本钞票测算表
5具体流程图：
子流程一：工程目标本钞票审核流程〔营销及前期物业费〕
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织营销部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起
1开始节点

4下属单位营销部提供目标本钞票〔营销及前期物业费〕数据：1、需表达的审批意见文字：工程营销及前期物业费目标本钞票总金额；2、需上传的附表：工程营销及前期物业费本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。

7集团营销部经理审核并提供审定数据
6下属单位总经理审批

5下属单位主管营销领导审核

8集团分管营销领导审批

10结束节点
9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程二：工程目标本钞票审核流程〔财务费用、开发间接费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织财务部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位财务部提供目标本钞票〔财务费用、开发间接费〕数据：1、需表达的审批意见文字：工程〔财务费用、开发间接费〕目标本钞票总金额；2、需上传的附表：工程营销及前期物业费本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。

6下属单位总经理审批

5下属单位主管财务领导审核

7集团财务部经理审核并提供审定数据

8集团分管财务领导审批

10结束节点
9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程三：工程目标本钞票审核流程〔土地本钞票、报批报建费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织运营部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位运营部提供目标本钞票〔土地本钞票、报批报建费〕数据：
1、需表达的审批意见文字：工程〔土地本钞票、报批报建费〕目标本钞票总金额；
2、需上传的附表：工程〔土地本钞票、报批报建费〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。

5下属单位财务部经理审核土地本钞票及分摊数据

8集团投发部经理审核并提供审核数据
7下属单位总经理审批

6下属单位主管运营领导审核

9集团财务部经理审核土地本钞票及分摊数据

10集团分管投发领导审批

10集团分管财务领导审批

12结束节点
11抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程四：工程目标本钞票审核流程〔 设计费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织相关部门提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位相关部门提供目标本钞票〔 设计费〕数据：
1、需表达的审批意见文字：工程〔 设计费〕目标本钞票总金额；
2、需上传的附表：工程〔 设计费〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。

6下属单位总经理审批

5下属单位主管领导审核

7集团设计部主任审核并提供审核数据

8集团分管设计领导审批

9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

10结束节点

子流程五：工程目标本钞票审核流程〔工程本钞票〕
1开始节点

2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起并提供：
1、需表达的审批意见文字：工程〔工程本钞票〕目标本钞票总金额；
2、需上传的附表：①工程〔工程本钞票〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程目标本钞票套表。③踩盘信息采集报告。

3下属单位本钞票治理部经理审核
5下属单位总经理审批

4下属单位主管本钞票领导审核

6集团本钞票部本钞票主管审核并提供数据

7集团本钞票部经理审核并提供数据

8集团分管本钞票领导审批
9抄送下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

10结束节点

主流程：工程目标本钞票审核流程〔汇总〕
〔二〕工程目标总本钞票调整审核讲明及附表
1 流程目的
依据各公司相关责任部门，掌握的政策变化或其他经营策略的改变等重
大碍事工程本钞票变化情况，及时有效的分析、调剂和修正，实现目标本钞票
动态管控，到达本钞票操纵的目的。
2适用范围适用于长沙房产〔集团〕〔以下简称集团〕及下属公司〔全资子公司、控股子公司〕的所有开发工程，集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3流程讲明
3.1流程使用情况：在工程实际发生本钞票估量将超出目标本钞票总金额时进行
3.2工程目标本钞票调整审批流程：由1条主流程(汇总)和5条子流程(分线)
组成。
子流程(分线)：由下属单位营销、财务、投发、设计、本钞票等各对口部门
发起，对所对应的本钞票科目中的各分项本钞票〔包括对应科目的各下级科目
中的内容〕进行调整情况讲明及上报，下属单位领导审核后集团相应对口
业务部门、集团分管领导进行审批。
其中需注重：在进行目标本钞票调整流程前，需对工程目标本钞票进行整体盘
存，就已发生本钞票〔含依据工程实际情况进行变更签证、材料调差等预
估〕和估量发生本钞票与目标本钞票进行比照，具体分析实际发生额及预估额等，与需调整额进行比照，再最终确认是否进行目标本钞票调整及调整额。
主流程〔汇总〕：在分线子流程审批完后，由下属公司本钞票部发起工程目
标本钞票调整〔汇总〕主流程，按照子流程进行汇总后上报，下属单位领导
审核后报集团领导进行审批。
其中需注重：下属单位汇总后到集团分管审批领导节点为“集团分管领导
会审〞。
与工程科目超目标本钞票专题汇报流程区不
进行“工程目标总本钞票调整流程〞情况：目标本钞票总额有超出。
进行“工程科目超目标本钞票专题汇报流程〞情况：针对?本钞票科目〔预
警及强控〕管控细度表?中科目有超出现象，但整体未超出目标本钞票总额。
4附表：
4.1工程本钞票盘存明细表
5流程图：
子流程一：工程目标本钞票调整审核流程〔营销及前期物业费〕
2下属单位营销部发起并提供：
1、写明的内容：营销及前期物业费目标本钞票、调整金额、调整后目标本钞票；
2、相关附件；
3、提供工程营销及前期物业费盘存明细。

1开始节点

5集团营销部经理审核并提供审定数据
4下属单位总经理审批

3下属单位主管营销领导审核

6集团分管营销领导审批

8结束节点
7抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程二：工程目标本钞票调整审核流程〔财务费用、开发间接费〕
4下属单位总经理审批

3下属单位主管财务领导审核

5集团财务部经理审核并提供审定数据
6集团分管财务领导审批

8结束节点
7抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

2下属单位财务部发起并提供：
1、写明的内容：财务费用及开发间接费目标本钞票、调整金额、调整后目标本钞票；
2、相关附件；
3、提供工程财务费用及开发间接费盘存明细。
1开始节点

子流程三：工程目标本钞票调整审核流程〔报批报建费〕
2下属单位运营部发起并提供：
1、写明的内容：报批报建费目标本钞票、调整金额、调整后目标本钞票；
2、相关附件；
3、提供工程报批报建费盘存明细。

1开始节点

5集团投发部经理审核并提供审核数据
4下属单位总经理审批

3下属单位主管运营领导审核

6集团分管投发领导审批

8结束节点
7抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程四：工程目标本钞票审核流程〔 设计费〕
2下属单位负责设计相关部门发起并提供：
1、写明的内容： 设计费目标本钞票、调整金额、调整后目标本钞票；
2、相关附件；
3、提供工程 设计费盘存明细。
4下属单位总经理审批

3下属单位主管领导审核

5集团设计部主任审核并提供审核数据
6集团分管设计领导审批

7抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

8结束节点

1开始节点

子流程五：工程目标本钞票调整审核流程〔工程本钞票〕
1开始节点

2下属单位本钞票治理部发起并提供：
1、写明的内容：工程本钞票目标本钞票、调整金额、调整后目标本钞票；
2、相关附件；
3、提供工程工程本钞票盘存明细。

5下属单位总经理审批

3下属单位主管本钞票领导审核

5集团本钞票部本钞票主管审核并提供数据
6集团本钞票部经理审核并提供数据
7集团分管本钞票领导审批
8抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

9结束节点

主流程：工程目标本钞票审核流程〔汇总〕
〔三〕工程科目超目标本钞票专题汇报流程操作指引及附表
1流程目的
明确超目标本钞票领项的上报、应对方案及调整治理程序，标准工程目标本钞票治理，隐躲本钞票风险。
2 适用范围
适用于集团所有设立目标本钞票的工程工程，在工程实施过程中，针对超目标本钞票科目(具体科目见附表?本钞票科目〔预警及强控〕管控细度表?事项的上报，集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3流程讲明
下属单位本钞票部经理组织填报和发起流程，填写?超目标本钞票领项专题汇
报?。对超出目标本钞票的科目分析缘故，提出相应的本钞票平衡方案或本钞票优
化方案；
涉及本钞票科目有调整的，需按?超目标本钞票领项专题汇报?填报调整记录，同时下属单位本钞票部须将所有审批通过的调整记录进行汇总登记；
本专题汇报流程依据不同超额比例采纳备案和审批制度：
①超目标本钞票＜2%，由下属公司本钞票部填报事项及应对措施，逐级报送至下属公司总经理审批后，报集团备案；
②2%≤超目标本钞票＜5%，由下属公司本钞票部填报，下属公司总经理审批后，报送集团本钞票治理部审核，集团分管本钞票领导审批通过后，抄送至集团总经理，同时备案；
③超目标本钞票≥5%，须逐级报送至集团总经理审批。
本专题汇报流程应在5个工作日内上报。
超目标本钞票领项专题汇报内容填写要求：
①具体讲明超目标本钞票的情况及缘故，并填写超目标本钞票金额。
②提出相应的本钞票平衡方案、本钞票优化方案。
③调整后，需明确那些科目将做为重点操纵对象。
④涉及需对目标本钞票科目进行调整，需具体填写调整情况，同时汇总登记调整记录。
汇报及时性要求：一事一报，即时申请流程，保证及时、正确的上报动态本钞票信息，不得隐瞒不报；
如估量本钞票科目内的工程招标操纵价或合同结算金额将超出目标本钞票的，先走工程超目标本钞票领项专题汇报流程，审批通过后，需以该超目标本钞票领项审批截图作为进行招标操纵价审批或办理合同结算的附件。
考核：参照集团当年度的考核指标库进行考核。
4附件
4.1工程超目标本钞票领项专题汇报〔模板〕
4.2本钞票科目〔预警及强控〕管控细度表
5具体流程图
6流程中各环节具体描述
编号
流程节点名称
执行角色
流程讲明
注重事项
时限
要害输进
与输出
1
发起流程
下属单位本钞票部经理
依据工程监控情况，上报超目标本钞票领项
编写已发生超目标本钞票领项的缘故和应对措施
2个工作日
输出：?超目标本钞票领项专题汇报?
2
审核
下属单位分管本钞票副总
对上报事项进行审核
审核已发生超目标本钞票领项的缘故和应对措施
1个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：已发生超目标本钞票领项的缘故和应对措施的审核意见
3
审批
下属单位总经理
对上报事项进行审批
审批已发生超目标本钞票领项的缘故和应对措施
1个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：对应对措施的审批意见
4
备案
集团本钞票部
本钞票主管及部门经理备案
超目标本钞票<2%
即时
输进：下属单位总经理审批后的专题汇报
输出：无
5
备案
集团分管本钞票领导
备案
超目标本钞票<2%
即时
输进：下属单位总经理审批后的专题汇报
输出：无
6
审核
集团本钞票部本钞票主管
审核已发生超目标本钞票领项应对措施
超目标本钞票≥2%
1个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：对应对措施的审批意见
7
审核
集团本钞票部经理
审核已发生超目标本钞票领项应对措施
超目标本钞票≥2%
1个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：对应对措施的审批意见
8
审批
集团分管本钞票领导审批
审核已发生超目标本钞票领项应对措施
1.2%≤超目标本钞票<5%，集团总经理备案；
≥5%，董事长审批
2个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：对应对措施的审批意见
9
备案
集团分管总经理
备案
2%≤超目标本钞票<5%
即时
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：无
10
审批
集团分管总经理
审核已发生超目标本钞票领项应对措施
超目标本钞票≥5%
3个工作日
输进：?超目标本钞票领项专题汇报?
输出：对应对措施的审批意见
〔四〕工程本钞票结算编审流程及附表
1流程目的
掌握工程竣工结算后的全工程实际本钞票，为本钞票数据库及分析提供依据。
2适用范围
适用于集团工程合同结算全部完成后；或工程合同结算全然完成后，因工程总体进度安排的要求，需提早启工作程本钞票结算的工程。
3流程讲明：
流程编制时刻及要求：工程合同结算全部完成后，30天内完成工程本钞票结算并上报集团；或工程合同结算全然完成后，因工程总体进度安排的要求，需提早启工作程本钞票结算，自启动开始30天内完成工程本钞票结算并上报集团。
3.2工程目标本钞票审批流程：由1条主流程(汇总)和5条子流程(分线)组成。
子流程(分线)：由下属单位本钞票部发起，下属单位营销、财务、投发、设计、本钞票等各对口部门各自对所对应的本钞票科目中的各分项本钞票〔包括对应科目的各下级科目中的内容〕进行上报，下属单位领导审核后集团相应对口业务部门、集团分管领导进行审批。
需注重：土地本钞票审批：“子流程三：工程目标本钞票审核流程〔土地本钞票、报批报建费〕〞流程审批节点经投发部、财务部共同审核土地本钞票分摊数据。
主流程〔汇总〕：在分线子流程审批完后，由集团本钞票部发起工程目标本钞票〔汇总〕主流程，下属单位本钞票部按照子流程进行汇总后上报，下属单位领
导审核后集团领导进行审批。
4附件
4.1工程各业务线本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)
4.2科目合同明细表(用于工程本钞票结算〕
4.3工程本钞票结算表
5具体流程图：
子流程一：工程本钞票结算审核流程〔营销及前期物业费〕
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织营销部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起
1开始节点

4下属单位营销部提供：1、需表达的审批意见文字：工程营销及前期物业费本钞票结算总金额；2、需上传的附表：①工程营销及前期物业费本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程营销及前期物业费本钞票科目合同明细表〔用于工程本钞票结算〕

7集团营销部经理审核并提供审定数据
6下属单位总经理审批

5下属单位主管营销领导审核

8集团分管营销领导审批

10结束节点
9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程二：工程本钞票结算审核流程〔财务费用、开发间接费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织财务部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位财务部提供：1、需表达的审批意见文字：工程〔财务费用、开发间接费〕本钞票结算总金额；2、需上传的附表：①工程〔财务费用、开发间接费〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程〔财务费用、开发间接费〕本钞票科目合同明细表〔用于工程本钞票结算〕

6下属单位总经理审批

5下属单位主管财务领导审核

7集团财务部经理审核并提供审定数据

8集团分管财务领导审批

10结束节点
9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程三：工程本钞票结算审核流程〔土地本钞票、报批报建费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织运营部提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位运营部提供：1、需表达的审批意见文字：工程〔土地本钞票、报批报建费〕本钞票结算总金额；2、需上传的附表：①工程〔土地本钞票、报批报建费〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程〔土地本钞票、报批报建费〕本钞票科目合同明细表〔用于工程本钞票结算〕

5下属单位财务部经理审核土地本钞票及分摊数据

8集团投发部经理审核并提供审核数据
7下属单位总经理审批

6下属单位主管运营领导审核

9集团财务部经理审核土地本钞票及分摊数据

10集团分管投发领导审批

10集团分管本钞票领导审批

12结束节点
11抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

子流程四：工程本钞票结算审核流程〔 设计费〕
1开始节点
3下属单位本钞票治理部经理审核并组织相关部门提供数据
2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起

4下属单位相关部门提供：1、需表达的审批意见文字：工程〔 设计费〕本钞票结算总金额；2、需上传的附表：①工程〔 设计费〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程〔 设计费〕本钞票科目合同明细表〔用于工程本钞票结算〕

6下属单位总经理审批

5下属单位主管领导审核

7集团设计部主任审核并提供审核数据

8集团分管设计领导审批

9抄送集团和下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

10结束节点

子流程五：工程本钞票结算审核流程〔工程本钞票〕
1开始节点

2下属单位本钞票治理部本钞票治理员发起并提供：1、需表达的审批意见文字：工程〔工程本钞票〕本钞票结算总金额；2、需上传的附表：①工程〔工程本钞票〕本钞票数据跨工程跨期分摊明细表(分摊细化至各产品类型)。②工程〔工程本钞票〕本钞票科目合同明细表〔用于工程本钞票结算〕

3下属单位本钞票治理部经理审核
5下属单位总经理审批

4下属单位主管本钞票领导审核

6集团本钞票部本钞票主管审核并提供数据

7集团本钞票部经理审核并提供数据

8集团分管本钞票领导审批
9抄送下属单位本钞票部本钞票治理员和本钞票经理

10结束节点

主流程：工程本钞票结算审核流程〔汇总〕
1开始节点
3集团本钞票治理部经理审核
2集团本钞票主管发起

4下属单位本钞票治理部经理汇总整理工程本钞票结算。同时附1、工程本钞票结算跨工程跨期分摊科目表；2、各本钞票组成审核子流程审核通过截图。

5下属单位主管本钞票领导审核
6下属单位总经理审核
8集团本钞票治理部经理审核
7集团本钞票治理部本钞票主管整理分析工程本钞票结算
11抄送集团本钞票治理部本钞票主管及经理备案
10集团总经理审核
9集团分管本钞票领导审批

12结束节点

〔五〕工程本钞票后评估操作指引及模板
1目的
为了在工程最终完成后，客瞧、科学、合理地评价工程目标本钞票的执行情况，总结本钞票治理的经验教训，积存本钞票治理资料，为新工程目标本钞票测算提供参照依据。
2 适用范围
适用于长沙房产〔集团〕〔以下简称集团〕及下属公司〔全资子公司、控股子公司〕的所有开发工程，集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3流程讲明
本钞票治理部
3.1.1工程本钞票结算后，由下属单位本钞票治理部组织牵头并汇总，各相关部门参与?工程本钞票后评估表?的编制工作。
3.1.2下属单位本钞票治理部收集评估工程所需工程本钞票相关本钞票资料，包括?工程本钞票测算表?、工程动态本钞票信息报告、工程预结算书及工程结算资料等。
3下属单位本钞票部负责比立工程结算本钞票与工程目标本钞票，对差异局部进行分析、讲明。
3.1.4下属单位本钞票治理部负责编制工程本钞票局部?工程本钞票后评估表?的相关内容，总结工程本钞票超方案、无效投资、损失白费等教训和各种途径落低本钞票的成功经验，对工程本钞票治理情况作出评价。
3.1.5下属单位本钞票治理部负责收集投发、设计、工程、营销、财务、运营等各相关部门的工程本钞票后评估意见，对相关意见进行整理汇总，形成工程后评估差异性分析报告(初稿〕。
3.1.5集团本钞票治理部负责编制与修订相关治理制度。
3.1.6集团本钞票治理部监督与跟进工程本钞票后评估执行情况。
3负责组织本钞票后评估的审计和备案工作。
3.2下属单位相关部门
3.2.1各相关部门各自负责各对口的结算本钞票与目标本钞票进行比立分析，对差异局部进行分析、讲明、评价。
3.2.2各相关部门对评估报告(初稿)进行确认，并在研讨会上提出针对性的革新措施。
3.2.3相关部门所对应的责任职能如下：
投资开展部：土地征用及拆迁补偿费、前期可研费及报批报建费
设计部： 设计费
工程部：材料设备、变更签证、监理费用等
营销企划部：营销及前期物业费
财务会计部：开发间接费及财务费用
3.2.3参加工程本钞票后评估研讨。
3.3集团分管领导
3.3.1负责审批?工程本钞票后评估表?报告，并提出相关意见，使之成为公司的根底资料。
编制时刻：下属单位本钞票治理部在工程本钞票结算审批完后30日内完成?工程本钞票后评估表?相关内容的编制。
编制?工程本钞票后评估表?中工程工程本钞票的内容：
下属单位本钞票治理部负责回集评估工程的所有相关本钞票根底资料，包括：工程本钞票测算表、集团目标本钞票预算操纵指导书、目标本钞票调整书、集团工程时期性本钞票分析报告等。
下属单位本钞票治理部汇总工程完整的结算资料，包括工程预算书、工程结算书、工程变更及现场签证等资料。
下属单位本钞票治理部按业态档案和本钞票科目，分不回集本钞票金额。
下属单位本钞票治理部比照工程结算与该工程可研报告中本钞票数据及制定的目标本钞票，评价投资估算、工程目标本钞票的正确、合理性。
下属单位本钞票治理部比照工程结算本钞票与工程目标本钞票预算操纵指导书中相关本钞票内容，汇总本钞票差异内容，分析差异产生的具体缘故，评价本钞票治理工作的有效性。
下属单位本钞票治理局部析该工程各时期动态本钞票资料，评价工程本钞票治理的科学合理性，总结其中的经验教训。
下属单位本钞票治理部比立施工图、竣工资料、施工总包合同、专业分包合同、独立分包合同、工程预算、工程结算书等资料，分析工程进度方案、施工组织设计、工程承包范围变化、工程量变化、设计变更及现场签证、市场因素、政策因素以及不可抗力因素等对本钞票的碍事。
下属单位本钞票治理局部析要紧材料，尤其是碍事外瞧的装修材料、碍事使用功能的卫生洁具、门窗等，从使用效果和耐用程度上评价材料本钞票的合理性。
下属单位本钞票治理部组织各相关部门进行工程本钞票后评估工作，各相关部门依据责任职能分工对责任目标本钞票与实际本钞票进行比立、分析、寻出差异缘故，并书面提供初步评估意见。
下属单位本钞票治理部对相关部门提供的分析报告初步评估意见进行汇总，并形成工程后评估差异性分析报告(初稿〕。
下属单位本钞票治理部组织召开工程本钞票后评估专题会议，集中讨论本钞票差异的碍事性因素，并对革新措施的可行性进行进一步论证。
工程本钞票后评估分析和讨论等根底工作完成后，集团本钞票治理部对专题会议意见进行整理和总结，形成完整的工程本钞票后评估报告(定稿)，提交集团分管领导审批、集团董事长审定后，形成工程本钞票后评估报告(定稿)
集团本钞票治理部将审定通过的工程本钞票后评估报告(定稿)进行发文公布并备案回档，并在后续工程中革新实施。
4附件
工程本钞票测算表
工程本钞票后评估表
工程本钞票后评估-模板
第三章支持性文件
〔一〕集团房地产开发工程本钞票核算指引
1目的
加强本钞票治理，标准集团房地产开发工程本钞票核算，统一标准计算开发产
品本钞票，便于本钞票资料的比立和分析。
2核算成果用途：
2.1要紧用于收集集团本钞票内控指标、积存经验数据、建立本钞票内控分析数据库，适应于集团的本钞票精细化治理。
2.2为集团其它业务线的业务活动提供最原始的根底数据，但其它业务线的有关本钞票的活动应依据各自的目的和要求自行进行分摊调整。
3范围
适用于集团内全资房地产开发工程，适用于工程目标本钞票确实定及工程本钞票结算活动。集团控股及受托非控股经营的房地产工程依据各自的治理模式参照执行。
3职责：
集团本钞票治理部：负责本标准的推行、解释、修改并检查执行情况；负组
织各工程本钞票核算，对所有指标数据进行最终整理，形成工程本钞票结果。
3.2集团各业务部门：负责各自对口本钞票业务的核算及管控，负责各自对口成
本费用的具体回集及分配分摊的治理；负责对下属单位填报的本业务线数
据进行审核，并对审核结果负责。
3.3下属单位：负责严格按照国家 以及集团本钞票治理的要求，正确组织各
自工程本钞票核算工作，合理确定本钞票计算对象，正确回集和分配开发本钞票
及费用，及时、正确、完整地提供本钞票核算资料，并及时发现本钞票治理中
存在的咨询题和提供解决方案，不断寻求落低本钞票的途径，同时对在本标准
实施过程中发生的咨询题及时向集团本钞票治理部及各业