现代企业内部控制研究报告.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,*,审计部：,蔡金方,当代企业内部控制,年9月,现代企业内部控制研究报告,第1页,3.9%,1994,国内第三,5.0%,1995,国内第三,6.9%,1996,国内第一,10.7%,1997,国内第一,14.4%,1998,国内第一,21.5%,1999,国内第一,28.9%,国内第一,高速成长联想,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,联想电脑国内市场份额,现代企业内部控制研究报告,第2页,单位：千台,单位：亿元,历 年 销 售 业 绩,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,现代企业内部控制研究报告,第3页,引 子,现 代 企 业 内 部 控 制,作为联想管理者，你最关心是什么？,达成目标！,现代企业内部控制研究报告,第4页,比如:,？采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税,？业务代表直接参加代理经营业务,？企业采购业务没有统一标准,？销售商品在办公区域内丢失,？王小娜事件,？国明星事件,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,现代企业内部控制研究报告,第5页,所以,：,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,我们需要,完善内部控制,现代企业内部控制研究报告,第6页,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制作用是,防范风险！,引 子,现代企业内部控制研究报告,第7页,MOTOROLA三件法宝,内 部 控 制 是 什 么？,全方面,缩短运做周期,6,希,格,玛,竞争优势,内部控制,引 子,现代企业内部控制研究报告,第8页,内部控制能够帮助我们绕过途中陷阱，抵达目标地。,-,MOTOROLA总裁加利吐克,内 部 控 制 是 什 么？,引 子,现代企业内部控制研究报告,第9页,内部控制是什么,内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控 制,现代企业内部控制研究报告,第10页,内部控制概念,内部控制五要素,课 程 提 纲,内 部 控 制 是 什 么？,内部控制是什么,现代企业内部控制研究报告,第11页,内部控制订义,在组织内建立经营,政策,、,标准,和,程序,，并经过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，,达成组织目标。,组织中全部些人员都负有对应职责。,定 义,内 部 控 制 是 什 么？,现代企业内部控制研究报告,第12页,内 部 控 制 是 什 么？,控,制,为,什,么,+,+,控,制,什,么,谁,来,控,制,帮助达成组织目标,风险,董事会,总裁室,经理层,员工层,定 义,=,现代企业内部控制研究报告,第13页,内部控制目标：,确保信息可靠性和完整性,确保遵照政策、计划、程序、法律和法规,保护资产安全,提升经营经济性和有效性,确保完成所制订经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么？,现代企业内部控制研究报告,第14页,内部控制概念,内部控制五要素,课 程 提 纲,内部控制是什么,内 部 控 制 是 什 么？,现代企业内部控制研究报告,第15页,信息与沟通,控 制 环 境,风 险 评 估,控 制 活 动,监 控,COSO 内 控 模 型,内 部 控 制 五 要 素：,现代企业内部控制研究报告,第16页,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,组成一个企业气氛，是其它内部控制要素基础,内 部 控 制 五 要 素：,COSO 内 控 模 型,现代企业内部控制研究报告,第17页,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,风险是一个潜在问题或损失。,风险评定：,确定什么地方可能犯错，会有什么影响？,内 部 控 制 五 要 素：,COSO 内 控 模 型,现代企业内部控制研究报告,第18页,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,为防范风险所采取办法和行动。,控制活动包含：组织机构、政策、标准、流程建立，授权、同意，复核经营业绩，保护资产，职责分离,控制活动能够抵偿风险,内 部 控 制 五 要 素：,COSO 内 控 模 型,现代企业内部控制研究报告,第19页,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,监督和评定内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内 部 控 制 五 要 素：,COSO 内 控 模 型,现代企业内部控制研究报告,第20页,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,为了实现控制目标，确保内部控制各个要素可靠性，相关信息必须及时沟通。,信息沟通贯通于整个控制,内部控制,神经系统,内 部 控 制 五 要 素：,COSO 内 控 模 型,现代企业内部控制研究报告,第21页,内部控制是什么,内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控 制,现代企业内部控制研究报告,第22页,内部控制目标：,确保信息可靠性和完整性,确保遵照政策、计划、程序、法律和法规,保护资产安全,提升经营经济性和有效性,确保完成所制订经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么？,现代企业内部控制研究报告,第23页,内 部 控 制 怎 么 做,控制标准,内部控制设定标准,明确经营目标与控制办法关系,特定目标对控制设计影响,控制目标设定时对成本效益考虑,管理控制与会计控制,现代企业内部控制研究报告,第24页,内 部 控 制 怎 么 做？,风险与控制,企业运作,风 险,风,险,采购与付款循环,存货与生产循环,融资与投资循环,人事与工资循环,信息系统,产品系统,供给系统,职能系统,客户关系系统,消费IT、企业IT、IT专业服务、手持设备、信息运行、软件、QDI、海外业务拓展、投资企业,企业目标,销售与收款循环,现代企业内部控制研究报告,第25页,内 部 控 制 怎 么 做？,无标准风险,遵照性风险,信息性风险,资产性风险,效率性风险,效果性风险,订协议,供给商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,包括对象,生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发费、运输费、维修费、营运费等,主要部门,各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等,风险,业务,步骤,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,现代企业内部控制研究报告,第26页,内 部 控 制 怎 么 做？,无标准风险,遵照性风险,信息性风险,资产性风险,效率性风险,效果性风险,订协议,供给商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,风险,业务,步骤,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,现代企业内部控制研究报告,第27页,COSO理论是分析解,决问题方法论,内 部 控 制 怎 么 做？,方 法 论,现代企业内部控制研究报告,第28页,成功案例,联想新大厦自动化立体库，利用有效风险躲避伎俩，采取教授参评，多家招投标，采取公证、公平、公开三标准，利用成套建设市场竞争机制。投资少，效果好。,立体库验收时，教授感叹：联想用买钢材钱，建了一个国内先进自动化立体库。,内 部 控 制 怎 么 做？,案例,成功案例,现代企业内部控制研究报告,第29页,内部控制类型：,预防性控制,检验性控制,纠正性控制,指导性控制,赔偿性控制,内 部 控 制 怎 么 做？,类型,现代企业内部控制研究报告,第30页,内部控制方法：,组织控制,人事控制,风险评定,程序控制,检验控制,设施设备控制,内 部 控 制 是 什 么？,方法,现代企业内部控制研究报告,第31页,内 部 控 制 怎 么 做？,组织控制,目标、授权和职责,分离不相容职务,决议授权,工作说明书,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第32页,案例四,内 部 控 制 怎 么 做,现代企业内部控制研究报告,第33页,人事控制,甄选适当人员,绩效考评,适时人员培训,人 事 控 制,内 部 控 制 怎 么 做,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,休假和工作轮换,现代企业内部控制研究报告,第34页,风险评定,风 险 识 别,风 险 分 析,风险评定：,内 部 控 制 怎 么 做,建 立 机 制,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第35页,内 部 控 制 是 什 么？,发生坏账,政府处罚,法律诉讼,成本超标,收入降低,资产毁损,竞争劣势,管理信息谬误,风险是普遍存在：,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第36页,政策,规章制度,流程,作业指导书,程序控制,程 序 控 制,内 部 控 制 怎 么 做,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第37页,内 部 控 制 怎 么 做？,设施设备控制,计算机软硬件控制,权限设置,摄像头,门禁,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,程 序 控 制,现代企业内部控制研究报告,第38页,实施监控,内 部 控 制 怎 么 做,监 控,纠正偏差,检验控制,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第39页,内 部 控 制 怎 么 做,监 控,监控方法,检验,审计,信息与沟通,控制环境,风险评定,控制活动,监 控,现代企业内部控制研究报告,第40页,内部审计定义,国际内审协会（I I A）1999,内部审计是在一个组织内部建立一个独立评价活动。,它是一个促进企业增值、改进企业管理独立、客观管理咨询活动。它经过系统、专业伎俩，评价、提升企业管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,现代企业内部控制研究报告,第41页,帮助管理层评定企业风险,帮助管理层完善内部控制,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,内部审计作用,现代企业内部控制研究报告,第42页,推进内控 防范风险,内 部 审 计,内 部 控 制 怎 么 做,现代企业内部控制研究报告,第43页,内部审计工作流程：,选择审计对象,制订审计计划,审计,准备,审计,实施,形成审计结论和提议,汇报,后续,跟进,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,现代企业内部控制研究报告,第44页,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,审计部主页：,现代企业内部控制研究报告,第45页,内部控制是什么,内部控制怎么做,课程总结,课 程 回 顾,现 代 企 业 内 部 控 制,现代企业内部控制研究报告,第46页,内控概念,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制订义,在组织内建立经营,政策,、,标准,和,程序,，并经过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，,达成组织目标。,组织中全部些人员都负有对应职责。,现代企业内部控制研究报告,第47页,内部控制目标：,确保信息可靠性和完整性,确保遵照政策、计划、程序、法律和法规,保护资产安全,提升经营经济性和有效性,确保完成所制订经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么？,现代企业内部控制研究报告,第48页,内 部 控 制 是 什 么？,控,制,为,什,么,+,+,控,制,什,么,谁,来,控,制,帮助达成组织目标,风险,董事会,总裁室,经理层,员工层,定 义,=,现代企业内部控制研究报告,第49页,信息与沟通,控 制 环 境,风 险 评 估,控 制 活 动,监 控,COSO 内部控制模型：,现 代 企 业 内 部 控 制,课 程 回 顾,现代企业内部控制研究报告,第50页,现 代 企 业 内 部 控 制,检验 与 思索,魔鬼就在细节之中，天堂也在细节之中。你成功，你失败，都是由一滴滴小水珠组成最终汪洋大海。人生就是由每一天，每一个事件，每一个危机处理组成，假如你在小事情上苟且，那么你在大事上，你在一生中一定是个苟且人。,现代企业内部控制研究报告,第51页,我们目标：无诧异,现 代 企 业 内 部 控 制,检验 与 思索,管理层无诧异,员工无诧异,董事会无诧异,股东无诧异,债权人无诧异,政府无诧异,现代企业内部控制研究报告,第52页,谢谢大家!,现代企业内部控制研究报告,第53页,