论如何提升民营企业现金流管理水平.pdf

周培玲:论如何提升民营企业现金流管理水平论如何提升民营企业现金流管理水平周培玲（河南爱心大药房有限公司，河南平顶山）摘要:众所周知在我国当前市场经济体系结构中民营企业占据着十分关键的地位市场上大量涌现的民营企业为我国的税收、就业、国民经济增长等都带来了极大利益 但是与国有企业相比民营企业面临的最大问题在于资金流、现金流不足再加上企业内部人员资金管理能力较弱导致资金无法最大化的发挥其作用 鉴于此文章主要分析了民营企业现金流管理现状发现普遍存在着各种问题如发展规划偏离现金流管理、精细化管理落实不到位、预算管理效果不佳、医药政策导致投入增大、受产业链关联交易方打压等后文也相应提出了合理的改进建议 希望通过文章的研究能够为更多民营企业实现高效的现金流管理、财务管理、实现降本增效、可持续发展等提供一定的参考、借鉴意见关键词:现金流管理民营企业医药中图分类号:.文献标识码:文章编号:()随着我国经济体制的持续变革和优化民营企业在其中占据的地位也越来越重要逐渐成为影响我国国民经济增长的重要部分 但是据有关数据信息统计我国普通规模民营企业实际经营寿命仅有三年左右多数是以跑路潮方式退出市场出现这种局势的原因在于企业对内部资金的管控不合理现金流管理不严谨最终只能以资金链断裂、被迫宣布破产结束企业发展 基于此文章分析民营企业现金流管理方面的问题具有重要的实践意义一、民营企业现金流管理现状分析(一)发展规划偏离现金流管理对医药民营企业实际现金流管理期间可能存在着实际与规划不符情况具体体现在:太过积极开拓上游厂商资源在短时间内与诸多厂商建立了合作关系整体提高了业务合作规模导致企业内部业务规模短期内出现了大幅度增长受国家提出的两票制措施干预部分医药配送商无法获得广大厂商认可从而缩减流通渠道甚至被迫退出市场趋势企业积极开拓客户市场增加零售渠道营销规模实现了大幅度增长企业开展了批发配送业务使其营业收入进一步增大等 这些路径虽然能极大的增加企业业务量但是企业并没有与之相匹配的现金流做支撑(二)精细化管理落实不到位.应收账款存在严重逾期情况缺乏追踪管控现代化民营企业经营过程中为了增加销量获得更多盈利多数会采用赊销方式但是后续却忽略了对客户赊销账款的管控导致企业存在着应收账款管理风险 长期下去会使得应收账款变成坏账给企业造成较大经济损失 而且企业对赊销账款客户也没有完善的管理以至于存在连续多次向同一客户进行账款赊销这样在后续该客户出现资金问题时无法偿还账款企业将面临严峻的资金回收风险收稿日期:作者简介:周培玲()女汉族河南郏县人中级会计师研究方向:现金流(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期.存货周转率低占用了大量资金企业对存货管理不够严谨并没有依据市场需求适当进行存货采购、储存导致部分物资长期积压在仓库中无法售出一方面增加了库存管理成本另一方面占用了大量资金无法及时回收而且随着时间的推移部分库存物资会逐渐到期最终只能丢掉严重浪费了资源、资金等(三)预算管理效果不佳民营企业在开展全面预算管理工作时要考虑众多因素才能制定较合理的预算编制方案后续所有业务活动都要严格遵循预算编制方案 但是实际上企业在编制现金流全面预算方案时并没有花费足够时间进行调研也缺乏优秀的预算管理人员全面领导预算工作开展所以企业实际预算工作的开展效果不佳很多环节由于预算编制就存在问题后续与之相关联的预算执行、分析、调控、考核、评价等都存在弊端导致预算无法充分发挥其作用(四)医药政策导致投入增大自从 年两票制政策的落实把原来多个环节开票形式转变为仅仅开两张票的情况但是该制度更多的是针对公立医院其他民营医院、小诊所、各大药店等并没有直接受到该政策影响 但是该政策的实施缩减了原本的药品流通环节使得中间部分批发、运输厂商逐渐退出了医药类市场这样民营药店在进行物资购进时就必须要实施预付账款模式就会在原本企业运营中增加一定的现金流支出比例给企业增加了付款压力也可能给企业造成一定的财务风险(五)受产业链关联交易方打压药店类民营企业上游是各医药制造企业多数优秀、独家产品会选择在大型医院、公立医院等售卖而不是民营医疗点所以民营医疗药店相对处于劣势竞争地位下游是零售客户由于近年来人们生活水平的提高以及对健康需求的增大一般客户群体会选择比较权威的大型、公立类医院、医疗机构等而非民营类医疗点客户销售后费用并不会立即划入药店账户又增大了药店经营资金压力 总之民营医疗点处于整体产业链中游竞争优势相对较弱与上游相比缺乏话语权很难进行部分账款赊销即预付款方式会有相对较高的资金支付压力二、民营企业优化现金流管理对策(一)强化现金流管理.清楚现金流管理目标和整体方向对民营企业现金流管理的基本目标有:实现其灵活性(能够合理规划投融资业务活动确保现金流的合理规范使用)、流动性(指具备良好的债务偿还、资金支付水平)、持续性(为业务活动运营提供持续的资金支持)对现金流管理方向是要遵循基本目标采用多元化融资路径、规划业务流程、强化预算管理效果等方式实现现金流的高效管理、业务活动的稳定运营.重视企业内部现金流管理专业人员引进和培养引进优秀现金流管理人员不仅要有丰富的理论知识技能还要有足够的实践工作经验避免纸上谈兵式的管理对现有财务人员、现金流管理人员要开展全面培训要求各岗位人员都能够认识现金流管理的重要性及各自岗位履行职责定期对现金流管理人员进行岗位技能考核确保其能够持续胜任岗位职能要求并通过考核反向督促员工积极主动学习现金流管理知识体系、技能更好地为企业开展现金流管理工作出谋划策.构建现金流考核体系强化现金流管控意识民营企业进行资金管理考核指标的设置可以从几下几方面分析:对业务活动的考核目标集中在年化收益率方面如净资产收益率、营业利润率、年化利润率、资产周转率等不同指标依据现有平均资本成本进行利润分析考核对子公司占用母公司费用的情况要合理收取利息 具体岗位资金管理考核指标设置情况可参照表:周培玲:论如何提升民营企业现金流管理水平表 资金管理部门人员业务考核指标考核指标考核人资金管理部门经理财务管理工作效果财务比率控制效果工程造价核算情况财务监督情况财务预决算质量财务总经理信贷员财务预算准确性会计报表及时性、准确性费用分析和预算控制效果资金管理部经理出纳现金管理有效性与银行对账及时性现金、票据等安全性银行及现金日记账效果资金管理部经理 .实行民营企业总部、分公司关键管理人员现金流管理绩效考核制度虽然从民营企业整体层面出发展开的绩效考核工作是面向全体员工的但是因为不同层级、不同职能岗位人员所做的贡献、承担的资金管理风险不同所以相应获得的奖励和惩罚也要有所差异对此民营企业要设置合适的现金流管理绩效考核制度加强对内部各层级人员的现金流管理绩效考核对不同层级人员要设置不同的绩效考核制度和奖惩方式确保能够公平公正的开展绩效考核工作对民营企业财务总经理及其他委派财务人员主要的考核指标在资金集中度和资金周转率数值二者实际波动情况也要涵盖在内以此来促进企业财务人员积极努力开展日常资金管理工作有效促进民营企业整体资金管理效率提升 民营企业总部和子企业财务关键负责人的绩效考核指标都是资金日均存量该量化指标能够更好地衡量这些关键负责人在资金集中管理过程中所做的贡献也能够以此推动子企业财务负责人加强资金管理的积极性、主动性 同样在绩效考核过程中发现有私藏小金库、损害集体利益的情况出现要对其相关负责人追究责任 对在资金集中管理过程中做出过特殊贡献奉献过建设性意见的员工要给予特殊贡献奖并为其绩效奖金、职位晋升等方面提供一定的好处(二)全面梳理业务活动流程.强化应收账款管控首先要针对客户群体进行信用度等级划分对不同信用等级客户制定不同的赊销额度、还款周期 在与客户合作过程中还要长久的对其信用额度进行追踪调研避免客户出现信用额度、还款能力等的变更使得账款无法及时回收 其次制定多种应收账款催收机制适当提醒客户还款 最后对营销人员进行应收账款考核增强营销人员对应收账款的重视程度也要对应收账款回收效果进行综合考评.提高对存货、付款环节的管控民营企业在进行物资采购前要对市场需求、群体需求等有敏锐的判断力并针对外部市场变动做出灵活、快速响应确保采购物资能够依据预期销售提高企业内部存货周转率的同时也能够提高企业资金回收率 针对库存中临期产品的销售要采用各种可行的优惠措施并减少申请、审核、审批流程尽可能改善营销策略减少存货数量 另外可适当选择延迟资金支付时间段给企业赢得足够的运营周转时间(三)落实全面预算加强民营企业现金流管理的全面预算管控同样要遵循预算闭环管理首先要制定完善的全面预算管理制度体系并确定各业务活动阶段、各岗位预算管理目标据此开展预算工作 其次严格执行预算、加强预算过程控制在管控预算过程中既要秉承其严肃性、刚性又要维护其灵活性、制度性 最后实施预算考核、评(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期价 从预算考核、评价环节发现实际现金流管理过程中存在的问题和漏洞并提出相应整改建议保障企业后续现金流预算工作能够有序开展并贴合企业不同阶段战略管理目标(四)有效利用医药政策.准确剖析医疗政策减少医疗单位对大量资金的占用民营企业可以与产业链上下游企业建立稳定的合作关系并利用自身优势获得一定的话语权确保后续合作过程中能够减少应收账款、增加预付账款力度帮助企业减少资金支付压力减少其他关联方占据资金力度.完善民营企业融资措施大型民营企业各子企业作为市场经营的一部分自然需要把信用问题当成其在市场中立足的重点只有拥有高信用度的企业才能获得客户的青睐和信任赢得合作机会所以民营企业下属子企业管理人员要具备较强的信用意识并且在保障所提供服务、产品越来越优质的情况下及时偿还到期债务较好地履行社会责任以此来提高子企业信誉 为了更好地加强信用管理子企业要制定完善的信用等级管理制度对不同发展阶段提出不同的信用策略按时发布信息尽可能提高子企业在市场中的信用等级.强化融资、用资等的机制建立其一子企业融资工作人员要有全面的法制观念、风险意识、正确的市场价值观、财务杠杆意识对筹资和投资活动给予高度重视也能够不断优化资本结构减少子公司资本成本成功建立融资机制 其二子企业要制定完善的内部积累制度、利润分配机制还要有资金预留意识便于积极应对突发事件资金需求 其三制定资金使用规范即用资机制的完善要做到融资资金使用全过程监管尽可能保障最终收益效果好(五)探索多元化发展路径探索多元化的业务经营规模 在新时代背景下可以采用各种新媒体方式引流推广产品比如抖音、小红书、微博、电商平台等大流量平台 营造物流运输优势实现核心竞争力的提升 建立完善的物流运输体系要保障其安全、高效可以为客户提供定点物资运输也能够加速企业规模扩张 实现并购重组来扩大经营规模很多企业都会选用该模式来获得更多行业经营优势也促进经济效益的提升 但是在进行并购重组过程中要格外注意双方资源、资产、人员、文化、制度体系等的并购融合实现 的重组效果 想办法延伸产业链尽可能实现产品链全过程经营 可以积极鼓励社会优质资本加入医疗行业中实现上下游运输环节的缩减实现产业链条的延伸三、总结总之各企业为了更好地应对多变的市场环境就要加强内部资金管理、现金流管理、财务管理为企业日常业务活动运营提供足够的资金保障强化现金流的血液作用尽可能避免出现资金短缺危机 上文中详细分析了民营企业现金流管理过程中存在的问题后文也相应提出了合理应对对策如强化现金流管理、全面梳理业务活动流程、落实全面预算、有效利用医药政策、探索多元化发展路径等 希望各民营企业要依据实际经营特点结合文章所提观点详细规划现金流管理提出合理优化完善建议保障各企业不会受到内部资金流限制充分发挥企业发挥自身优势提高市场竞争力获得更高运营价值参考文献:刘永川.试析民营企业现金流管理及财务安全战略.质量与市场():.赵永梅.民营企业现金流管理与风险控制探究.商讯():.冯敏仪.民营企业现金流管理及财务安全研究.商讯():.梁静芳.民营企业现金流管理现状及对策措施.企业改革与管理():.金从福.探讨民营企业现金流管理及财务安全战略.商讯():.李会红.民营企业现金流管理及财务安全战略.中国商论():.