集团企业资金集中管理优化分析.pdf

现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融财务管理工作核心是资金管理，对于大型集团企业而言，如何挖掘资源利用的潜力以及提高管理水平成为企业要思考的重点。当前，很多集团都借助资金集中管理优化对分公司、子公司的管控，但是集团在开展资金集中管理中还存在经验不足、管理体系不完善等问题，这些问题阻碍了集团资金集中管理工作的进一步改进。因此，本文针对集团资金集中管理工作的问题进行研究，提出优化集团资金集中管理的对策，防范集团财务风险，提高资本流动性，帮助集团提高管理水平，促使集团在激烈的竞争中获得发展。一、集团企业资金集中管理的不足第一，资金集中管理基础不完善。集团企业资金集中管理要遵循资金调配标准、资金使用标准等方面明确具体的管控要求，但是部分集团在开展资金集中管理时，管理环节不完善，没有明确具体的管理标准，在资金集中管理的过程中还存在一定问题，没有形成规范的管理制度体系，不利于让人员了解资金集中管理的严肃性。第二，信息系统建设存在风险。集团企业资金集中管理要借助信息系统实现对各分公司、子公司的统一管控，但是，当前很多集团在信息系统管理中还存在明显漏洞，例如，针对网银结算等系统的管理还不完善，各系统之间的数据接口建设滞后，未借助ERP等系统优化管理流程，不利于集团对各项业务实行有效监控，也不利于实现对资金的严格管理。第三，授权审批管理流程不严谨。授权审批管理流程要求集团在批复的预算范围内开展对资金的授权审批及支付，但是很多集团没有明确预算工作要求，在相关资金审批时存在超预算审批的问题。第四，风险管理不完善。集团在建立资金集中管理模式之后产生了新的风险点，例如在对分公司、子公司的资金统筹不当时，可能产生集团资金紧缺的风险。部分集团对资金管理的风险不够重视，风险发生时将给集团带来较大的负面影响。第五，内部监督存在不足。内部监督要求针对可能存在的漏洞建立监督体系，但是部分集团未成立专门的监督组织，监督工作主要由财务部门负责，不利于提高监督的严肃性。部分集团也没有推行财务负责人委派制，分公司、子公司的财务负责人由分公司、子公司独立招聘，这样的方式不利于集团对各分公司、子公司进行严格管控。二、集团企业资金集中管理的对策（一）优化基础工作集团开展资金集中管理时，要确保对各分公司、子公司的资金实现公平与公正分配，避免在资金管理过程中发生风险。集团只有优化基础工作，落实基础环节管理要求，才能有效提高资金管理水平。第一，建立以收定支标准。集团各分公司、子公司资金进各公司账户，账户内的余额按照预算标准在审批之后使用，集团不向各分公司、子公司垫资。同时，集团要明确资金调剂标准。集团的各分公司、子公司在每月要编制下一月度的资金收支计划，在确定资金收支计划之后对下一年度资金管理工作进行合理安排，以保障资金的相关支出都在预算范围内，避免资金超支产生的问题。第二，明确预算控制标准。集团的预算作为资金配置标准，只有在预算范围内开展资金控制，才能有效地提高集团整体运营效率。集团的预算管理目的是结合集团的生产经营实际，对投融资、资金日常运作等环节进行统筹管理，通过对预算管理体系进行优化，有效提高资金的使用效率，并帮助集团实现整体利润最大化的目标。预算作为优化各分公司、子公司资金管理流程的重要保障，是资金集中管理工作中的重要组成部分，也是保障集团资金安全的基础。要保障预算管理工作有序开展，就要完善预算管理的组织体系，防范预算管理风险，避免预算缺乏相关责任主体导致预算工作无法有效落实的问题，明确各层级人员的责任。资金管理工作涉及集团工作的方方面面，集团要突出资金预算在各环节集团企业资金集中管理优化分析栗媛媛（华北制药股份有限公司河北石家庄050000）摘要：资金管理水平不仅决定了企业的盈利能力，还在很大程度上决定了企业是否能够获得长远发展。在当前经济高质量发展的背景下，越来越多企业认识到资金管理的重要性，将资金管理水平作为衡量企业管理水平的重要标准。通常而言，集团规模越大，集团企业资金管理工作越复杂。在开展资金管理的过程中，为了加强集团对各分公司、子公司资金的管控，提高整体的资金运营效率，越来越多集团摸索出了资金集中管理方案。集团要认识到资金作为流动性强的资产，在流动过程中若某一环节管理不当将产生资金紧缺的风险，甚至导致企业资金链断裂，因此在资金管理时存在一定风险。集团要认识到资金集中管理存在的不足之处，并通过优化资金管理体系，实现有序管理资金的目标。关键词：集团企业；集中管理；资金管理中图分类号：F275.1文献标识码：ADOI：10.19921/ki.1009-2994.2023-04-0043-015043现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融管理工作的作用，将经营各环节的工作有序衔接，形成完整的管理体系，并在预算管理组织机构的领导下优化预算执行环节的管理，以充分发挥计划的作用。集团通过对各分公司、子公司情况的细化分析，以合理的方式获取各分公司、子公司的情况。集团通过分析各分公司、子公司的实际，判断如何实现集团整体价值最大化与可持续发展的目标。集团要健全预算控制机制，结合预算对资金进行有效管理，并提高预算执行的可行性。在预算执行中，集团要将预算和各层级工作进行匹配，以保障集团的各分公司、子公司相关资金支出都得到严格控制。第三，建立信贷机制。集团下属各分公司、子公司管理模式有一定的差异，所处的生命周期也存在一定差异，部分公司资金闲置，部分公司资金紧缺。同时，不同公司所面临的投资机遇存在一定差异，投资机遇较好的公司会随着业务量的提升而产生资金短缺的现象，甚至由于资金不足拖累公司的发展。投资机会相对较少的公司面临资金闲置的问题，只能将资金存入银行。集团通过对分公司、子公司资金的统筹管理，能够在集团内部建立借贷模式，将各分公司、子公司的资金进行统一管控，实现对各分公司、子公司资金的有效调剂。集团在内部可以将资金借贷给分公司、子公司，但是要求在授权范围内开展借贷，同时建立有偿使用标准，分公司、子公司可以在集团授信额度内开展贷款或票据贴现等业务，并向集团支付利息。当集团的各分公司、子公司有资金需求时，集团总部结合各分公司、子公司的授信情况，对资金进行合理调配，使资金盈余的分公司、子公司通过集团总部将资金投入资金紧缺的分公司、子公司，有助于资金紧缺的公司把握发展机遇，并避免了集团企业内部资金大量闲置导致的营运能力低下问题，有效提高了集团的整体管理水平。集团通过建立信贷机制，能够将集团内部不同分公司、子公司结为一个整体，在资金管理方面实现互帮互助，促进集团整体实现高质量发展。（二）强化信息系统建设集团的资金管理基础是健全信息系统，只有充分利用信息系统对各环节工作进行整合，才能有效提高集团的资金管理水平。因此，集团要认识到资金信息系统的重要价值，通过完善信息系统保障集团的管理机制更加高效。第一，重视网络系统。网络系统对集团资金管理产生重要影响，集团的网络系统建设包括以下方面。首先，建立网银结算系统。网银结算系统是集团向各分公司、子公司及时拨付资金的基础，能够通过网银结算系统动态监控各分公司、子公司的资金使用状态，并针对资金使用的情况提出相应建议。同时，各分公司、子公司需要资金时，也可以通过网银结算系统进行拨付。其次，实现会计处理和业务处理的集成化。为了保障集团的财务和业务实现紧密配合，让财务部门能够及时获取各环节数据，集团要通过建立ERP系统对集团的工作流程进行持续改进。ERP系统能够帮助集团实现降本增效的目标，通过ERP系统对收支进行控制，当发生业务时自动由 ERP系统进行统计，并且当预算资金存在差异时，由信息系统予以预警。最后，提高对信息系统建设的重视。集团的信息技术水平对集团资金管理有着重要影响，集团只有充分重视对信息系统的建设，建立完善的信息管理平台，才能为集团各方面的工作提供支持。第二，建立资金共享服务机制。集团的资金共享服务机制能够提高集团各对各分公司、子公司的管理水平，提高集团整体管理效率，实现对信息的高效共享。资金共享平台对资金预算、资金管理等方面信息进行共享。首先，集团要通过信息共享功能掌握各分公司、子公司的财务状况，根据分公司、子公司的财务状况分析集团是否需要进行融资。集团的资金较为宽裕时，集团可以适当进行投资。其次，建立统一的核算平台。集团要通过建立统一核算平台，将各分公司、子公司的业务进行集中核算，分析分公司、子公司在业务工作中是否存在问题，并形成对分公司、子公司业务的监控，为资金集中管理工作提供有力支持。（三）完善授权审批管理第一，严格批复资金的预算。集团在明确预算控制要求之后，在日常的资金使用环节要落实预算控制的要求，借助设定的预算规划对各项资金支出进行控制。集团在开展资金控制时，要确保资金符合集团预算实际，并对集团工作规划进行合理审批。从时间维度来看，预算包括年度预算编制、半年度预算调整、月度平衡，通过对不同周期的预算进行全面的管理，保障集团的预算能够对资金进行严格控制。首先，在年度预算方面，年度预算要按照上下结合的方式，让各分公司、子公司充分参与到预算编制流程中，并且在分公司、子公司内部预算编制完成之后，由各公司的负责人进行审核，审核通过之后提交集团总部，集团总部进行汇总并判断预算是否符合要求，符合要求则提交管理层审批，管理层针对预算中存在的问题制定调整规划，并下发公司进行调整，通过反复的沟通和协调形成最终的预算规划，确保预算得到严格执行。其次，开展半年度预算调整。半年度预算调整是集团在每年第三季度对预算执行的情况进行分析，判断一、二季度预算执行是否达成预期规划，并分析外部的环境是否发生变化，结合相关情况对预算进行调整。最后，月度预算平衡。集团在每月要分析预算执行情况，并针对预算工作中暴露的问题及时落实奖惩机制，以保障预算管理的要求有序达成。第二，明确各层级人员的审批权限。为保障集团的资金集中管理工作更加严谨，对资金相关事项进行严格管控，集团要健全资金审批权限，对各层级人员的资金管理工作任务进行梳理。通常而言，集团可以在财务部门下设资金计划组和资金结算组。资金计划组负责结合集团的资金规划分析是否开展投融资，选择合理的信贷品种及还款时间。若资金存在闲置，则分析集团的投资方向，并合理利用资金开展投资。资金结算组负责开展资金的结算管理，通过对各分公司、子公司的资金进行监管，合理处理各类收支业务，保障集044现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融团的各项资金工作都得到严格控制。各分公司、子公司要对自身的资金使用计划进行分析，判断资金业务是否符合预算要求，并在符合预算范围内开展相关资金支出的审核，审核通过之后交由集团的资金结算组进一步审核，判断相关费用的支出是否符合要求。第三，合理把控集权与分权之间的关系。集团的资金集中管理工作是对分公司、子公司资金统一管理的方式，如果集团过度集权，将导致集团的分公司、子公司丧失对资金管理工作的积极性和主动性，不利于激发人员的主观能动性，因此集团要适当分权。首先，集团对重大事项有直接决策权。集团在工作中对分公司、子公司的重大事项，如研发、重大固定资产采购等方面事项，有直接决策权，由集团对各分公司、子公司的相关重大资金使用情况进行决策，判断各分公司、子公司的资金支出事项是否合规。同时，集团要对各分公司、子公司的预算有控制权，确保各分公司、子公司的预算都控制在预期范围内，保证预算发挥应有的效果，避免预算超支给集团带来重大风险问题。其次，给予分公司、子公司一定的自主权。集团在发展中，若集团对各分公司、子公司的所有工作都干涉，可能导致集团的工作效率下降。为了避免这一问题发生，集团要建立对资金的适当分权机制，让各分公司、子公司能够在自身权限范围内对资金进行管理。例如，对于日常费用报销、应收应付管理等方面的工作，分公司、子公司可以在预算范围内自行决策。（四）优化风险管理在集团开展资金集中管理之后，集团将对各分公司、子公司的资金进行统筹管理，虽然降低了分公司、子公司舞弊风险，但是也会产生新的风险，若对风险管理不当，将给集团发展带来不利影响，因此集团要重视风险管理体系建设。第一，健全风险管理机制。集团的风险预警机制要针对资金的相关事项进行分析与预警，判断资金是否按照要求支出。集团的业务通常较为复杂且风险较高，某个部分发生的风险会影响到其他部分，集团只有实现对整体风险的全面管理，才能帮助集团有序应对风险。风险管理是一项多元化的管理工作，要建立可量化的风险管控措施，针对相关风险进行分析与梳理，通过提高人员的风险防范意识，确保将各类风险进行量化管控，并按照人员的经验对各类风险进行分类管理，进而提高集团风险管理水平。集团要认识到风险涉及集团的方方面面，在预算管理、资金调剂等方面完善风险管理体系，保障集团的风险得到有效管理。集团可以由经验丰富的人员对资金集中管理各环节进行梳理，判断各环节中是否存在可能影响集团资金管控的风险，并针对所存在的风险健全管理规划，保障资金管理实现预期目标。第二，提高财务人员的风险防范意识。资金集中管理模式对财务人员的风险防范意识有了更高的要求，集团内部的全体财务人员都要认识到在资金集中管理模式下可能产生的风险。集团的财务人员要在工作中形成良好的风险管理意识，明确风险管理的要求，结合集团的整体风险防范要求充分考虑各方面因素对资金管理的影响，确保集团的风险得到有效防范。同时，集团的财务人员需要具备完善的知识体系和沟通技巧，能够在工作过程中和各分公司、子公司加强沟通，指导各分公司、子公司资金管理工作的开展，提高资金管理水平。此外，集团也可以聘请法律方面的专家到集团内部授课，向财务人员讲解违法事项及可能产生的严重后果，让人员在工作中形成自律意识，依法开展各项工作。（五）健全内部监督第一，成立资金监管委员会。集团通常规模较大，业务流程复杂，为了确保对资金集中管理工作所存在的风险进行监控，可以成立资金监管委员会。资金监管委员会由集团的财务部门人员以及管理层人员共同组成，对日常的资金管理流程合规性进行检查，并对重大资金收支事项进行专项检查。通过建立完善的管理标准，对集团的资金管理工作进行全面监督与分析，判断集团在资金管理流程中是否存在风险，并针对问题提出补救措施，保障集团的资金管理措施更加科学。同时，资金监管委员会要向员工开展宣传，提高全体成员的资金风险防范意识，通过向全体员工宣传资金监督工作的要求，让人员形成相互监督的氛围。第二，推行财务负责人委派制。财务负责人委派制指的是由集团总部向各分公司、子公司委派财务负责人，通过这样的方式能够让集团对分公司、子公司的财务工作进行严格监督，确保集团能够实现对分公司、子公司财务工作的直接领导，避免分公司、子公司和财务负责人联手欺骗集团的问题，堵住资金管理工作中的漏洞。三、结语在我国经济转变发展模式的背景下，集团发展所面临的压力不断加大。集团为了提高企业核心竞争力，要优化资金集中管理水平。资金是流动性强、风险大、管理难度高的资产，资金管理水平对集团整体管理水平产生重要影响。本文对集团开展资金集中管理的主要问题进行分析，提出合理的流程改进建议，以期保障集团实现健康发展目标。本文针对集团资金集中管理工作进行研究，认为集团在资金集中管理中要结合企业的实际，避免盲目管理的问题，通过优化集团的工作方式和流程，保障集团的各环节管理机制更加合理，确保集团的风险得到有效控制。参考文献：1余锐.企业集团如何做好资金管理工作J.财务管理,2020(36):136-138.2谢朝晖.企业集团资金集中管理的必要性J.管理论坛,2020(03):278.3贺怡倩.集团资金集中管理中的价值创造及提升措施J.财经界,2021(10):37-38.作者简介：栗媛媛（1988），女，汉族，河北省魏县人，本科，中级会计师，研究方向：资金管理。045